Pro úspěšné fungování fyzických a právnických osob na území Ruské federace je nezbytné splnit požadavky uvedené v daňovém zákoně. Z tohoto důvodu by měla být zvláštní pozornost věnována dani z příjmu fyzických osob. Podmínky platby daně, systém jejího odpočtu a přiznání - to vše jsou důležité prvky činnosti pro podnikatele a ty, kteří samostatně poskytují zaměstnání.
Pro koho jsou relevantní informace o platbě daně z příjmu fyzických osob
Zpočátku stojí za to určit, že daň z příjmu fyzických osob je přímo spojena s těmi, kdo jsou tito jednotlivci. Znalosti týkající se tohoto typu daně jsou však důležité pro jiné kategorie plátců. Postup výpočtu a načasování platby daně z příjmu fyzických osob by měly být známy právnickým osobám, protože jsou uznávány jako daňoví agenti. Tato informace je důležitá z toho důvodu, že podle právních předpisů Ruské federace jsou povinni srážet daň od osob, které jsou placeny.
Kromě toho, pokud věnujete pozornost druhému ustanovení článku 232 daňového zákoníku Ruské federace, zjistíte, že daňoví agenti jsou povinni poskytnout federální daňové službě v místě registrace určité informace:
- o částce daně z příjmu fyzických osob, která byla nashromážděna, srážena a převedena do rozpočtu za běžné zdaňovací období;
- o příjmech jednotlivců za minulé období.
Zároveň je čas na zaplacení daně z příjmu fyzických osob daňovým agentem omezen na 1. dubna (nejpozději) roku, který následuje po vykazovacím roce. Pokud byla platba odpovídajících odpočtů zpožděna, je odpovědný zaměstnavatel.
Nuance odpočtů
Pokud potřebujete zaplatit daň z příjmu fyzických osob, která byla nashromážděna a zadržena, je docela snadné určit:
- den převodu prostředků z banky z účtů daňových agentů na účty daňového poplatníka nebo třetích osob podle jeho pokynů;
- v den, kdy byly v bance obdrženy skutečné prostředky na platbu daně.
Je důležité vyvinout úsilí k provedení platby nejpozději do těchto dat, protože jinak jsou možné pokuty.
Existují další podmínky pro převod částky platby:
- následující den poté, co byla částka daně skutečně zadržena (relevantní pro formu příjmu, který je získán ve formě věcných nebo věcných dávek);
- v den následující po skutečném přijetí příjmů daňovými poplatníky (mluvíme o hotovosti).
Načasování platby daně z příjmu fyzických osob do rozpočtu je zvláště důležité pro účetnictví, kdy má společnost velký počet zaměstnanců, kteří dostávají příjmy různých typů: materiální dávky, dočasné dávky v invaliditě, mzdy, platy na dovolenou atd. V tomto případě se výpočty vztahující se k srážce a platbě daně z příjmu jednotlivci trvat dlouho.
Nejběžnějším typem příjmů, s nimiž se daňový agent musí vypořádat, je peněžní odměna za plnění různých typů povinností, služeb a práce, tj. Mzdy.
Srážky daní
Při studiu postupu pro výpočet a načasování platby daně z příjmu fyzických osob je třeba věnovat pozornost skutečnosti, že částku zdanění lze snížit odpočty stanovenými daňovým řádem Ruské federace.
Pod odpočty daně stojí za to pochopit částku stanovenou zákonem, kterou lze při výpočtu daně z příjmu fyzických osob odebrat ze základu daně. Konkrétní velikost a typy odpočtů daně naleznete v článcích daňového řádu Ruské federace od 218 do 220 včetně. Podle typu mohou být srážky sociální, profesionální, majetkové a standardní.
Současně je důležité vědět, že daňový agent má možnost odečíst všechny výše uvedené druhy daňových odpočtů od příjmů, s výjimkou sociálních. Za účelem získání těchto prostředků by měl zaměstnanec kontaktovat oddělení Federální daňové služby. Jeho žádost bude uspokojena po podání. výkaz zisku a ztráty za poslední vykazovaný rok.
Pokud jde o odpočet daně z nemovitostí, společnosti jej předkládají pouze ve dvou případech:
- Poté, když zaměstnanec získá byt nebo zahájí výstavbu vlastního bydlení. V této situaci je zaměstnanec povinen předložit účetnímu oddělení společnosti daňový doklad potvrzující právo na odpočet majetku.
- Během vyplácení příjmů jednotlivcům z operací souvisejících s nákupem a prodejem cenných papírů, které vlastní.
Poskytování odpočtů daně standardního typu je možné nejen pro zaměstnance na plný úvazek, ale také pro odborníky, kteří vykonávají svou činnost v zájmu společnosti na základě občanskoprávní smlouvy. Tyto odpočty však mohou snížit pouze částku daně z příjmu danou z příjmu fyzických osob. V tomto případě se použije sazba 13%. Kromě toho se částka daně z příjmu s odlišnou sazbou daně, řekněme 9%, nesníží o částku odpočtů daně.
Při studiu postupu a lhůt pro placení daně z příjmu fyzických osob je třeba věnovat pozornost odborným odpočtům. Tento druh snížení plateb poskytuje podnik pouze osobám, jejichž spolupráce se provádí prostřednictvím občanské pracovní smlouvy. Může se jednat o postoupení, smlouvu nebo dohodu o autorských právech.
Každý měsíc dochází ke snížení příjmů zaměstnanců o částku odpočtu daně.
Výše daňových odpočtů
Postup a lhůty pro platbu daně z příjmu fyzických osob zahrnují poznání přesné výše odpočtů z příjmu zaměstnance. Pokud mluvíme o standardních číslech, pak v tomto případě mluvíme o několika částkách: 3000, 500, 600 a 400 rublů.
Pokud se tak stane, že odpočet daně přesáhne příjem zaměstnance, není třeba srážet daň z příjmu fyzických osob (podle článku 210 daňového řádu Ruské federace). Konkrétněji o výše uvedených číslech:
- Při srážce 3 000 rublů. ti pracovníci, kteří utrpěli v důsledku zkoušek jaderných zbraní (článek 218), se mohou spolehnout. Tato položka daňové legislativy je důležitá pro ty, kteří se vztahují k událostem, které se vyskytly v jaderné elektrárně v Černobylu, v Mayakské výrobní asociaci a v zařízení Shelter. Podobné srážky platí i pro osoby se zdravotním postižením skupin I, II a III, které se tak staly kvůli zranění, zranění nebo skořápce v obraně SSSR a Ruské federace.
- Srážky ve výši 500 rublů se aplikují na zaměstnance s titulem Hrdina Ruské federace nebo Sovětského svazu. Tato částka je také odečtena z příjmu těch, kteří byli od dětství zdravotně postiženi, udělili třístupňový Řád slávy, stali se zdravotně postiženými skupinami I-II nebo trpěli jadernými a atomovými katastrofami (zde mluvíme o zaměstnancích, kteří nemají nárok na odpočet 3 000 rublů .).
- V případě, že zaměstnanci podniku nespadají do výše uvedených dvou skupin, odečte se z jejich příjmu částka 400 rublů, což je standardní měsíční odpočet daně. V této situaci však existují určitá omezení: takový odpočet bude proveden, dokud příjem zaměstnance nepřesáhne 20 000 r. Jakmile se to stane, 400 s. již nebudou odečteny.
Postup a lhůty pro platbu daně z příjmu fyzických osob u zaměstnanců, kteří mají děti, jsou upraveny o odpočet daně ve výši 600 rublů. měsíčně pro každé dítě do 18 let nebo pro studenta na plný úvazek (do 24 let). Takový odpočet daně lze také považovat za relevantní pro opatrovníky nebo poručníky až do okamžiku, kdy jejich příjem ve výši 13% nepřekročí hranici 40 tisíc rublů.Od měsíce, ve kterém bude tento plat zobrazen, odpočet daně ve výši 600 p. již neplatí.
Jak by daňoví agenti měli vypočítat částku platby
Současná sazba daně, podle které je nutné platit daň z příjmu fyzických osob, je 13%. Při určování základu daně by proto měla být částka platby vypočtena jako odpovídající uvedené sazbě. V tomto případě jsou úplné informace, které zobrazují podmínky platby daně z příjmu fyzických osob daňovým agentem, obsaženy v článku 224 daňového zákoníku.
Podle toho by všichni podnikatelé, ruské organizace a zastoupení zahraničních společností měli vypočítat, srážet a platit daň z příjmu fyzických osob, jako výsledek spolupráce, se kterou ruské občany dostávají hotovostní odměny.
Pokud jde o profesionály, jako jsou právníci, jejich příjmy se počítají, srážejí a vyplácejí právními radami, advokátními komorami a kancelářemi. Tyto a výše uvedené organizace jsou právními předpisy Ruské federace definovány jako daňoví agenti.
Daň by se měla počítat ze všech příjmů fyzických osob, jejichž zdrojem je daňový agent.
Srážka částky daně nastává při výplatě příjmu zaměstnanci. Pokud by se tak stalo, že daňový zástupce není schopen zadržet částku stanovenou zákonem, je povinen tuto okolnost nahlásit v místě skutečné registrace příslušnému orgánu (pobočce federální daňové služby). V tomto případě bude zaznamenán dluh daňového poplatníka.
Další podrobnosti o termínech plateb
Podnikatel musí nezávisle vypočítat, přiznat a dodržet lhůtu pro platbu daně z příjmu fyzických osob. Když se dotknete tématu přesných dat, je třeba poznamenat, že existují určité nuance, které byste měli vědět, abyste se vyhnuli nepříjemným situacím.
Jak víte, po uzavření daňového roku musí podnikatel na základě daňového přiznání provést příslušné platby do 15. července roku následujícího po vykazovaném roce. Zároveň však musí daňový agent provést také zálohy.
V této situaci vypadá lhůta pro platbu daně z příjmu fyzických osob:
- Záloha na leden až červen se provádí nejpozději do 15. července. V tomto případě musíte zaplatit polovinu roční částky záloh.
- Srážky za červen až září se provádějí nejpozději 15. října. V tomto případě mluvíme o čtvrtině ročního objemu.
- Období od října do prosince zahrnuje platby do 15. ledna následujícího roku. Zde budete také muset uvést jednu čtvrtinu roční částky záloh.
Proces výpočtu výše zálohových plateb provádí přímo daňová služba na základě informací, které byly získány prostřednictvím prohlášení daňového poplatníka za uplynulý účetní rok.
Pokud ignorujete povinnost týkající se zálohových plateb, budete muset vypořádat s pokutami.
Kdo by měl platit daň z příjmu fyzických osob
Abychom nepodléhali sankcím, je důležité vědět, které kategorie daňových poplatníků jsou povinny podat prohlášení a dodržet lhůtu pro platbu daně z příjmu fyzických osob. Jedná se o následující skupiny občanů:
- osoby, které nejsou daňovými agenty Ruské federace, ale zároveň dostávají příjmy na základě občanskoprávní smlouvy;
- ti, kteří využívají nájemní nemovitost jako zdroj příjmů;
- osoby vykonávající podnikatelskou činnost bez vytvoření právnické osoby;
- jednotlivci, kteří vyhráli určitou částku;
- občané, jejichž zdrojem příjmu je darování peněz, majetku, cenných papírů, s výjimkou blízkých příbuzných a rodinných příslušníků;
- osoby, které jsou rezidenty Ruské federace, ale dostávají příjmy mimo stát;
- ti, kterým se podařilo vydělat příjem prostřednictvím podílu na základním kapitálu;
- přírůstek a lhůta pro platbu daně z příjmu fyzických osob je relevantní pro ty, kteří se stanou nabyvatelem autora uměleckého díla a vědy, a také obdrží autorství konkrétního vynálezu za poplatek;
- Osoby pobírající příjem ze soukromé soukromé praxe;
- Ruské občany, kteří obdrželi peníze prodejem nemovitého a movitého majetku, který byl v jejich vlastnictví méně než 3 roky;
- jednotlivci, kteří jakýmkoli způsobem obdrželi peníze a nepřevedli daň z příjmu fyzických osob.
Osoby, které jsou najaty, by si neměly pamatovat načasování platby daně z příjmu fyzických osob za daný rok, protože veškeré výpočty a platby provádí zaměstnavatel. Ale v případě získání příjmu z těch zdrojů, které nebyly dříve zaznamenány, je nutné vyplnit prohlášení. Pro přiznání těchto příjmů je stanoven formulář 3 daně z příjmu fyzických osob. Tento dokument by měl zobrazovat informace o příjmech podléhajících dani, jakož i různé odpočty a výhody.
Lhůta pro platbu 3 daně z příjmu fyzických osob
Jednotlivci spadající do kategorie samostatně výdělečně činných osob musí tento formulář hlášení podat u místního daňového úřadu od 1. ledna do 30. dubna roku následujícího po vykazování.
Období splatnosti daně ve výši 3 daně z příjmu fyzických osob tedy umožňuje jednotlivcům vypracovat potřebné zprávy do 4 měsíců. Pokud jde o skutečnou platbu, musí být provedena do 15. července téhož roku, který následuje po uplynutí zdaňovacího období.
Pokud jde o prohlášení o odhadovaném příjmu, musí být vrácen do 5 dnů od okamžiku, kdy byl obdržen první příjem.
Jak platit daň z příjmu na dovolenou
Zpočátku stojí za zmínku, že zaměstnanec, který pracoval v organizaci po dobu 6 měsíců, má právo zajistit dovolenou předem. Současně zaměstnanci někdy odejdou, aniž by měli čas pracovat na této dovolené. V tomto případě může dluh zadržet účetní oddělení při konečném vypořádání. Zároveň je však maximum, které lze srážet, omezeno na 20% mezd.
Pokud tento úrok nestačil na splacení dluhu, je bývalý zaměstnanec povinen chybějící částku dobrovolně zaplatit. Jinak budou prostředky vráceny soudem.
Po vyřešení tohoto problému provede účetní oddělení odpovídající úpravy záznamů o srážce daně z příjmu fyzických osob z dovolené. Pro stanovení termínu pro placení daně z příjmu fyzických osob z dovolené je třeba znát dva principy definované daňovým zákoníkem:
- platba musí být provedena nejpozději den následující po dni, kdy zaměstnanec skutečně obdržel dovolenou na pokladně podniku;
- převod musí být proveden nejpozději do data, kdy byly peníze převedeny na účet zaměstnance prostřednictvím banky.
Pokud se dovolená nevyužije, může být zaměstnanci nabídnuta peněžní náhrada, která je rovněž definována jako příjem a je zdanitelná.
Jak jednotliví podnikatelé platí daň z příjmu fyzických osob
Převážnou část plátců daně z příjmu fyzických osob tvoří jednotliví podnikatelé. V takovém případě musí být příjem, který podléhá zdanění, vypočítán po odečtení nákladů, které podnikateli při jeho činnosti vzniknou.
Kategorie těchto nákladů zahrnuje následující náklady:
- plat;
- materiální náklady;
- Odpisy
- náklady jiného typu.
Spolu s tím je každá účetní jednotka povinna vést knihu příjmů a výdajů, která bude zobrazovat celý průběh činností prováděných jednotlivým podnikatelem.
Pokud zaměstnanec často cestuje na služební cesty, je třeba zvážit následující zásadu: daňový rezident uznává osobu, která pobývá na území Ruské federace 183 dní v roce. Zároveň dny pobytu v Rusku zahrnují datum odjezdu a vstupu.
U cizince, který byl najat, by měl být jeho daňový status určen podle tohoto systému: pokud pobývá v Ruské federaci méně než 183 dní, je jeho příjem zdaněn sazbou 30%. Pokud doba strávená uvnitř země přesáhne 183 dní, sazba se sníží na 13%.
Pokud jde o občany Běloruské republiky, platí pro ně tato zásada: příjmy, které takový zaměstnanec obdrží v průběhu roku na území Ruské federace, jsou zdaněny podle sazeb a způsobem stanoveným pro daňové rezidenty Ruské federace.
Je důležité si uvědomit, že i při správně deklarovaných údajích je načasování platby daně z příjmu fyzických osob velmi důležité a je třeba je dodržovat.
Ve všech ostatních nuancích se jak forma pro podání prohlášení, tak forma pro placení daně výrazně neliší od systému používaného v případě jednotlivců.
Formulář pro vyplnění platebního příkazu má také standardní formulář. Pokud jde o účtenku na zaplacení daně z příjmu, lze ji bez problémů získat v jakékoli bance, obchodě s kancelářskými potřebami nebo v daňovém úřadu.
Důsledky daňových úniků
Pokud nebyly dodrženy lhůty pro platbu daně z příjmu fyzických osob právnickými a fyzickými osobami, vstoupí v platnost poměrně široká škála sankcí. Pokud vezmeme v úvahu typ odpovědnosti, lze trestní opatření rozdělit do dvou kategorií:
- odpovědnost daňových poplatníků - fyzických osob;
- odpovědnost jednotlivých podnikatelů a organizací - daňových zástupců.
Pokud není zaplacena daň z příjmu fyzických osob, jsou lhůty pro uhrazení daně ignorovány, pak zákon stanoví pokutu ve výši 20% z částky platby. Pokuta může být uložena, pouze pokud agent srážel daň, ale nedošlo k převodu do rozpočtu.
Pokud nebyly při odečtení daně z příjmu fyzických osob splněny podmínky pro platbu daně, činí denní úroková sazba 1/360 refinanční sazby centrální banky Ruské federace.
Závěrem je třeba připomenout, že lhůta pro platbu daně z příjmu osob přichází:
- pro osoby samostatně výdělečně činné a jednotlivé podnikatele - do 15. července roku následujícího po zdaňovacím období (v jedné platbě) a během roku ve třech platbách;
- v případě najatých zaměstnanců zaměstnavatel řeší problematiku výplaty a činí ji nejpozději v den, kdy byl zaměstnanci vyplacen příjem (Článek 226 daňového zákoníku Ruské federace).
Díky tomu, že trochu chápete podstatu tématu, již nemůžete mít otázky týkající se načasování a nuance platby daně z příjmu fyzických osob.
