Η διεθνής επιστολή πίστωσης είναι ... Εγγυητική επιστολή: έννοια, τύποι, ουσία, δείγμα

Στον σημερινό κόσμο, στον τομέα της πραγματοποίησης όλων των πλεονεκτημάτων της οικοδόμησης διεθνών επιχειρηματικών σχέσεων, ένα τέτοιο εργαλείο όπως μια πιστωτική επιστολή έχει γίνει δημοφιλές. Πού χρησιμοποιείται; Γιατί είναι; Διαβάστε περισσότερα σχετικά με αυτό και πολλά άλλα.

Ο ρόλος της πιστωτικής επιστολής

Αυτός ο τρόπος πληρωμής, ο οποίος κερδίζει πρωτοφανή δυναμική στον σύγχρονο κόσμο, χρησιμοποιείται, κατά κανόνα, στο διεθνές εμπόριο. Καταρχάς, σας επιτρέπει να βρείτε μια σαφή ισορροπία μεταξύ των συμφερόντων των εξαγωγέων και των αγοραστών, δηλαδή των εισαγωγέων. Στη συνέχεια, θα μιλήσουμε περισσότερο για τις διεθνείς πιστωτικές επιστολές, την ταξινόμησή τους και θα δώσουμε δείγματα.

Η έννοια της διεθνούς επιστολής πίστωσης

Οι διεθνείς πιστωτικές επιστολές είναι ενδεχόμενες υποχρεώσεις που εκφράζονται σε μετρητά και εφαρμόζονται από την εκδότρια τράπεζα για λογαριασμό του πληρωτή της πιστωτικής επιστολής στην παγκόσμια χρηματοπιστωτική αγορά. Η κυκλοφορία τους ρυθμίζεται σύμφωνα με το "Ενιαίο Τελωνείο και Κανόνες για τις Πιστωτικές Εγγυήσεις", καθώς και με τη "Δημοσίευση ICC Αρ. 500" (UCP500). Γενικά, μια πιστωτική επιστολή είναι μια συμφωνία εγγράφου, μετά την υπογραφή της οποίας η τράπεζα έκδοσης αναλαμβάνει, κατόπιν αιτήματος του πελάτη (πληρωτή), την εκτέλεση της πληρωμής των εγγράφων απευθείας σε τρίτο, δηλαδή στον δικαιούχο για τον οποίο άνοιξε η πιστωτική επιστολή.

Μια τραπεζική υποχρέωση βάσει μιας πιστωτικής επιστολής είναι ανεξάρτητη, ανεξάρτητα από τις σχέσεις των μερών στο νομικό πεδίο ισχύος μιας εμπορικής σύμβασης. Η διάταξη αυτή έχει θεσπιστεί με στόχο την προστασία των συμφερόντων των τραπεζών και των πελατών. Στο εξάγον συμβαλλόμενο μέρος, με τη σειρά του, εξασφαλίζει τη δημιουργία διαρκών περιορισμών στις απαιτήσεις για γραφική εργασία και συνεπώς την παραλαβή πληρωμών βάσει των υφιστάμενων όρων της πιστωτικής επιστολής και ο εισαγωγέας λαμβάνει εγγύηση ότι οι όροι αυτού του εγγράφου θα τηρούνται από τον εξαγωγέα.

Από τα ανωτέρω προκύπτει ότι η πιστωτική επιστολή έχει ορισμένα χαρακτηριστικά που τη διαφοροποιούν από τη συνήθη συναλλαγή πώλησης ή εμπορικού εγγράφου και έχει επίσης τη δύναμη της νομικής σύμβασης στην οποία βασίζεται.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα μιας πιστωτικής επιστολής

Λαμβάνοντας υπόψη την έννοια μιας διεθνούς πιστωτικής επιστολής, αξίζει να μιλήσουμε για τα κύρια πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα αυτού του εργαλείου. Ας ξεκινήσουμε με τα θετικά:

• την εξάλειψη του κινδύνου μιας κατάστασης όταν δημιουργούνται λανθασμένες ταμειακές ροές ·
• την εξάλειψη των κινδύνων αφερεγγυότητας ·
• την εξάλειψη της δυνατότητας μονομερούς μεταβολής των όρων της σύμβασης μετά την ολοκλήρωση της συναλλαγής και, συνεπώς, της έκδοσης της πιστωτικής επιστολής ·
• την εξάλειψη των κινδύνων ρευστότητας ·
• την εξάλειψη της πιθανότητας παραβίασης των νομικών κανόνων ενός από τα συμβαλλόμενα μέρη που ρυθμίζουν ένα μέρος της σύμβασης για τη μη είσπραξη εσόδων σε διεθνές νόμισμα πληρωμών που υπάρχει σε σχέση με τη νομισματική νομοθεσία ·
• για τους συμμετέχοντες γίνεται δυνατή η χρήση πιστωτικής επιστολής στο σύστημα συναφών συναλλαγών ως μέσου χρηματοδότησης εμπορικών σχέσεων, καθώς και η παροχή αυτής της χρηματοδότησης.
• παρέχοντας εγγυήσεις βάσει της νομικής ισχύος του εγγράφου, καθώς και την πλήρη εκπλήρωση όλων των υποχρεώσεων από δύο μέρη.
• διασφαλίζοντας τη νομική και τεκμηριωτική προστασία των συμφερόντων των μερών.

Όσον αφορά τα μειονεκτήματα, μοιάζουν με αυτό:

• δυσκολίες με μεγάλους όγκους εγγράφων σε διάφορα στάδια επεξεργασίας πιστωτικών επιστολών,
• υψηλό κόστος για την επεξεργασία αυτών των μορφών διακανονισμού για μέρη που συμμετέχουν σε συναλλαγή εξωτερικού εμπορίου.

Μέλη της πιστωτικής επιστολής

Τα μέρη της διεθνούς πιστωτικής επιστολής είναι τα ακόλουθα πρόσωπα:

1. Ο αιτών είναι αγοραστής που δίνει εντολή στην τράπεζά του να ανοίξει μια πιστωτική επιστολή με τους όρους που αναπτύσσονται στη συμφωνία τους.
2. Εκδότρια Τράπεζα - ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που ανοίγει μια πιστωτική επιστολή εκ μέρους του αιτούντος και με δικά του έξοδα.
3. Δικαιούχος - προμηθευτής (εξαγωγέας), δηλαδή η νομική οντότητα της συμφωνίας που λαμβάνει την πιστωτική επιστολή.
4. Συμβουλευτική Τράπεζα - μια τράπεζα που έχει ως σκοπό να δώσει εντολή με τη μορφή διακανονισμών να κοινοποιήσει στον εξαγωγέα το άνοιγμα της πιστωτικής επιστολής και, συνεπώς, να διαβιβάσει το πλήρες κείμενο του εγγράφου.
5. Η Εκτελεστική Τράπεζα - εκτελεί συναλλαγές πληρωμών και έχει την εξουσία να διεξάγει τέτοιες πράξεις από την εκδούσα τράπεζα.
6. Η επιβεβαιωτική τράπεζα - πέραν των βασικών διατάξεων της συμφωνίας, ο κατάλογος υποχρεώσεων προσθέτει μια υποχρέωση πίστωσης βάσει των όρων της συμφωνίας μεταξύ χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων για την πραγματοποίηση διαπιστευμένων πληρωμών.
7. Μεταβιβαστική Τράπεζα - διενεργεί πράξεις μεταφοράς πίστωσης εκ μέρους του δικαιούχου και εξουσιοδοτείται να πραγματοποιεί τέτοιες ενέργειες. αυτή η τράπεζα θα είναι, αντίστοιχα, και εκτελεστική.

Τύποι πιστωτικών επιστολών σύμφωνα με την ταξινόμηση UCP500

Υπάρχουν πολλά είδη πιστωτικών επιστολών ανάλογα με το ρόλο που διαδραματίζουν σε κάθε είδους χρηματοοικονομικές συναλλαγές, τα συμφέροντα των συμμετεχόντων σε αυτούς τους οικισμούς κ.λπ. Συνεπώς, δεν υπάρχουν λιγότερες τροποποιήσεις που έχουν ήδη ανατεθεί σε ένα ή άλλο είδος συμφωνίας.

Πρώτον, δίνουμε μια ταξινόμηση σύμφωνα με τα πρότυπα UCP500 (εξ ορισμού, μια πιστωτική επιστολή που υπόκειται στις βασικές απαιτήσεις του UCP500 είναι μια ανοικτή πιστωτική επιστολή):

• Μια ανακλητή πιστωτική επιστολή είναι μια μορφή διακανονισμού όταν η εκδούσα τράπεζα έχει την ευκαιρία να τροποποιήσει ή να ακυρώσει τους όρους της σύμβασης χωρίς να ενημερώσει προηγουμένως τον εξαγωγέα. Στην πράξη, ωστόσο, χρησιμοποιείται εξαιρετικά σπάνια.
• Εγγυημένη επιστολή πίστωσης είναι τραπεζική εγγύηση που χρησιμοποιούνται σε περιπτώσεις παραβίασης υποχρεώσεων από αντισυμβαλλομένους βάσει σύμβασης διεθνούς εμπορίου. Ωστόσο, λόγω του γεγονότος ότι αυτό το είδος υπόκειται στις απαιτήσεις του UCP500, υπόκειται σε όλες τις διατάξεις που ρυθμίζονται από αυτές τις απαιτήσεις χωρίς εξαίρεση.
• Μεταβιβάσιμη πιστωτική επιστολή - μορφή διακανονισμού στην οποία ο εξαγωγέας ζητά από τη μεταβιβάσιμη τράπεζα να χρησιμοποιήσει ένα χρηματοπιστωτικό μέσο από έναν ή περισσότερους άλλους εξαγωγείς.
• Μια επιβεβαιωμένη πιστωτική επιστολή είναι μια μορφή διακανονισμού, η οποία, εξ ονόματος του εκδότη, επιβεβαιώνεται από άλλο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα. Το ίδρυμα αυτό έχει τις ίδιες υποχρεώσεις με τον εκδότη.

Στην πράξη, χρησιμοποιείται ένας τεράστιος αριθμός εντύπων πληρωμής, αλλά δεν ρυθμίζονται από τους κανόνες UCP500 και τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα στα οποία είναι ανοικτή μια πιστωτική επιστολή, καθώς χρησιμοποιούνται σύμφωνα με την υπάρχουσα εμπειρία.

Τεράστια διανομή στην παγκόσμια χρηματοπιστωτική αγορά απέκτησε πιστωτικές επιστολές για την αγορά ακινήτων. Τα μέρη μειώνουν τον κίνδυνο μη συμμόρφωσης με τους όρους της σύμβασης χρησιμοποιώντας ένα τέτοιο έντυπο υπολογισμού ως μια πιστωτική επιστολή. Το ακίνητο εισέρχεται στη νόμιμη κατοχή του αγοραστή μόνο μετά την καταχώρηση της πώλησης σε κρατικούς φορείς.

Λογιστική επιστολή πίστωσης

Αξίζει επίσης να σημειωθεί ότι κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, οι επιχειρήσεις πρέπει να τηρούν σωστή καταγραφή των συναλλαγών σε διεθνείς διακανονισμούς και να δουν σαφώς σε ποιες περιπτώσεις λαμβάνεται υπόψη η πιστωτική επιστολή. Οι αποσπάσεις (στην λογιστική) των πιστωτικών επιστολών πραγματοποιούνται με τη χρήση του λογαριασμού αριθ. 55 "Ειδικοί λογαριασμοί" (υποευθυντής 1).

Εφαρμογή της επιστολής πίστωσης

Πώληση πιστωτικής επιστολής - πληρωμή με σύμβαση επιστολής πίστωσης. Ένας ιδιαίτερος ρόλος στην περίπτωση αυτή διαδραματίζουν οι πιστωτικές επιστολές όταν το υποκατάστημα της τράπεζας μεταβιβάζεται το δικαίωμα διεξαγωγής πράξεων πληρωμής στο εξωτερικό. Περιπτώσεις εφαρμογής πιστώσεων:

• κατόπιν αίτησης, δηλαδή όταν υποβάλλονται όλα τα απαραίτητα έγγραφα ·
• με αποδοχή, τα οποία εκδίδονται σε μια επιβεβαιωμένη τράπεζα.

• με τη βοήθεια διαπραγματεύσεων: μια τράπεζα διαπραγμάτευσης καταβάλλει στον εξαγωγέα το κόστος των εγγράφων που υποβάλλονται (ή αναλαμβάνει να εκτελέσει μια πράξη πληρωμής) προτού λάβει τον διακανονισμό από τον εκδότη.

Στάδια εφαρμογής της πιστωτικής επιστολής

Υπάρχουν πολλά κύρια στάδια για την εφαρμογή μιας πιστωτικής επιστολής:

1. Προκαταρκτική: οι πελάτες πρέπει να συντάξουν τις βασικές διατάξεις της σύμβασης.
2. Συμφωνία συνάπτεται μεταξύ των μερών.
3. Δίδεται εντολή στην τράπεζα του υπεύθυνου εισαγωγέα να καταρτίσει αίτηση για το άνοιγμα μιας πιστωτικής επιστολής με τη μορφή τράπεζας για το άνοιγμα μιας πιστωτικής επιστολής.
4. Άνοιγμα πιστωτικής επιστολής.
5. Παρακολούθηση της ορθότητας της πιστωτικής επιστολής.
6. Ο εξαγωγέας πληροί τις προϋποθέσεις για την παροχή υπηρεσιών ή αγαθών.
7. Παρακολούθηση της συμμόρφωσης του περιεχομένου των συμβάσεων με τους όρους της πιστωτικής επιστολής.
8. Η τράπεζα αναφέρει τις αποκλίσεις που διαπιστώθηκαν και επιστρέφει την τεκμηρίωση για αναθεώρηση πίσω στον εξαγωγέα.
9. Διακανονισμοί βάσει συμβάσεων εκ μέρους της τράπεζας.
10. Η τράπεζα μεταβιβάζει όλα τα έγγραφα στην εταιρεία εισαγωγής.

Παράδειγμα επιστολής πίστωσης

Παρακάτω είναι ένα δείγμα πιστωτικής επιστολής για την καλύτερη κατανόηση της λειτουργίας αυτού του εγγράφου.

Αυτή είναι η επιστολή της πίστωσης. Υπογεγραμμένες είναι επίσης οι υπογραφές των αρμόδιων προσώπων και η υγρή σφράγιση, σημειώνεται στην κορυφή ένας αριθμός πιστωτικής επιστολής, ο τύπος πληρωμής και η ημερομηνία εκτέλεσης.