Εμπορικό δάνειο: όροι, σύμβαση, υπολογισμός

Οι επιχειρήσεις έχουν συχνά την ανάγκη να δανειστούν πρώτες ύλες και άλλες αξίες. Μια τέτοια πράξη επισημοποιείται με δανειακή σύμβαση ή με βασικό δάνειο. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με το πώς διαφέρουν αυτά τα έγγραφα, διαβάστε το.

Συμφωνία δανείου

Σύμφωνα με αυτό το έγγραφο, ο δανειστής μεταφέρει χρήματα (άλλα πράγματα) στον δανειολήπτη με ορισμένα σημάδια. Το δεύτερο μέρος αναλαμβάνει να επιστρέψει το ίδιο ποσό κεφαλαίων ή παρόμοιο ποσό άλλων αγαθών της ίδιας ποιότητας. Τα χαρακτηριστικά του ακινήτου (ονομασία, ποσότητα, βαθμός) πρέπει να αναφέρονται στη σύμβαση.

Το έγγραφο θεωρείται ότι έχει συναφθεί μετά τη μεταφορά των κεφαλαίων. Αν ο δανειστής είναι νορβηγός. πρόσωπο, η σύμβαση συνάπτεται γραπτώς (άρθρο 808 του Αστικού Κώδικα). Προς στήριξη των όρων, ο οφειλέτης πρέπει να εκδώσει μια απόδειξη ή άλλο έγγραφο που πιστοποιεί τη μεταβίβαση αξιών.

Ο δανειστής έχει το δικαίωμα να λαμβάνει τόκους επί του ποσού του δανείου. Εάν το μέγεθός τους δεν προσδιορίζεται στη σύμβαση, χρεώνονται με το επιτόκιο αναχρηματοδότησης σε μηνιαία βάση (άρθρο 809 του Αστικού Κώδικα). Μια σύμβαση δανείου θεωρείται άτοκη εάν μεταφερθούν αγαθά.

Αν δεν έχει οριστεί η περίοδος αποπληρωμής, ο οφειλέτης πρέπει να επιστρέψει τα χρήματα κατόπιν αιτήματος του δανειστή εντός τριάντα ημερών. Μετά την πίστωση των χρημάτων στον τραπεζικό λογαριασμό, το ποσό θεωρείται επιστρεφόμενο. Οι τόκοι μπορούν να καταβληθούν σε μετρητά και τιμαλφή.

Εμπορικό δάνειο

Πληρωμές δόσεων για υπηρεσίες και αγαθά - αυτό είναι φυσιολογικό στους υπολογισμούς. Αν όμως υπάρξει ενδιαφέρον για την παροχή του, τότε μιλάμε για ένα εμπορικό (βασικό) δάνειο. Η ίδια η προϋπόθεση για την πληρωμή των αγαθών μέσω του χρόνου δεν είναι δάνειο. Η παροχή πίστωσης θα πρέπει να προβλέπεται στη σύμβαση. Στη συνέχεια, ο προμηθευτής μπορεί να απαιτήσει την πληρωμή αγαθών και τόκων. Η σύμβαση δανείου πρέπει να περιλαμβάνει τους ακόλουθους όρους: ποσό δανείου, επιτόκιο και συχνότητα υπολογισμού των τόκων.

Διαφορές

Η σύμβαση δανείου εφαρμόζεται εάν ο δανειστής δεν υποχρεούται να παρέχει αξία. Η μεταφορά τους είναι μέρος της γραφειοκρατίας. Εμπορεύματα μορφή δανείου προβλέπει την υποχρέωση του πιστωτή να μεταβιβάζει αξίες.

Τα έγγραφα διαφέρουν κατά τη στιγμή της έναρξης ισχύος. Η σύμβαση δανείου θεωρείται ότι έχει συναφθεί μετά τη μεταφορά των κεφαλαίων. Πριν από αυτό, τα μέρη δεν έχουν δικαιώματα και υποχρεώσεις. Μια σύμβαση δανείου επί εμπορευμάτων, σε αντίθεση με ένα δάνειο, αρχίζει να ισχύει από τη στιγμή της σύναψής της. Δηλαδή εάν, μετά την υπογραφή των εγγράφων, ο δανειστής αρνείται να μεταβιβάσει τις αξίες, ο δανειολήπτης θα τις απαιτήσει μέσω του δικαστηρίου.

Τα οφέλη

• Εμπορικό δάνειο - Αυτή είναι η πιο εύχρηστη μορφή χρηματοδότησης, δεδομένου ότι παρέχεται με τη μορφή αποθεματικών.
• Ένα εμπορικό δάνειο μπορεί να εξομαλύνει την εποχιακή ζήτηση για αγαθά.
• Τα παραδοτέα δεν αποτελούν εγγύηση ιδιοκτησίας. Μπορούν να διατεθούν ελεύθερα.
• Ο οφειλέτης μπορεί να αυξήσει τον όγκο των πωλήσεων αγαθών χωρίς να εκτρέψει τους περισσότερους πόρους από τον κύκλο εργασιών.
• Το κόστος ενός εμπορικού δανείου είναι συνήθως μικρότερο από ένα τυποποιημένο δάνειο.
• Η προσέλκυση δανείου μειώνει τη συνολική περίοδο του οικονομικού κύκλου, μειώνοντας την ανάγκη σχηματισμού των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων.
• Γρήγορη γραφική εργασία.

Μειονεκτήματα

• Τα εμπορικά δάνεια μπορούν να ικανοποιήσουν την ανάγκη για κεφάλαιο μόνο από την άποψη της χρηματοδότησης των αποθεμάτων.
• Περιορισμένο δάνειο. Συνήθως είναι αρκετοί μήνες.
• Το εμπορικό δάνειο δεν είναι εξασφαλισμένο. Ως εκ τούτου, για τον δανειστή υπάρχει ο κίνδυνος πτώχευσης του δανειολήπτη σε περίπτωση επιδείνωσης των συνθηκών της αγοράς.

Τύποι πιστωτικών αγαθών

1. Αναβαλλόμενο δάνειο. Οι όροι και η συχνότητα των πληρωμών καθορίζονται στη σύμβαση.
2. Δάνειο εκδοθέν από τον κομιστή με χρονικό περιορισμό ή συγκεκριμένη ημερομηνία.
3. Άνοιγμα λογαριασμού. Χρησιμοποιείται σε σχέσεις με τους τακτικούς προμηθευτές για πολλαπλές αγορές ορισμένων προϊόντων σε μικρές παρτίδες. Ο προμηθευτής θεωρεί την αξία των αποστελλόμενων εμπορευμάτων σε ξεχωριστό λογαριασμό. Το χρέος επιστρέφεται μία φορά το μήνα.
4. Φορτίο - πράξεις αλλοδαπών οικονομικών προμηθειών στις οποίες ο εξαγωγέας μεταφέρει τα εμπορεύματα στην εταιρεία με εντολή να τα πωλήσει. Οι διακανονισμοί γίνονται μετά την πώληση των προϊόντων.

Με την παροχή εμπορικής πίστωσης, η εταιρεία στοχεύει στην ικανοποίηση της ανάγκης απογραφής και στη μείωση του κόστους άντλησης κεφαλαίων.

Διαχείριση

Η εμπορική πίστωση στοχεύει. Η έλξη του θα πρέπει να καθορίζεται από την ποσότητα των διαθέσιμων πρώτων υλών. Εάν ο οργανισμός σκοπεύει να χρησιμοποιήσει την πίστωση εμπορευμάτων για να αποκτήσει επιπρόσθετα έσοδα σε συνεχή βάση, τότε είναι απαραίτητο να βρεθούν νέοι εταίροι, να βελτιωθούν οι τύποι και τα συστήματα παροχής δανείων.

Το κόστος της προσέλκυσης ενός δανείου πρέπει να είναι μικρότερο από ένα τυποποιημένο δάνειο. Πρέπει να μπορεί να μετράει. Το βασικό στοιχείο είναι η έκπτωση που προβλέπεται διακανονισμό μετρητών και την περίοδο χρήσης του δανείου:

• Κόστος = ((Έκπτωση / (1 - Έκπτωση)) * (360 / Αριθμός ημερών).

Η αποδοτικότητα ενός εμπορικού δανείου ορίζεται ως η διαφορά μεταξύ του μέσου όρου χρήσης του δανείου και της περιόδου κυκλοφορίας των αποθεμάτων. Όσο υψηλότερο είναι, τόσο αποδοτικότερα οι οργανισμοί χρησιμοποιούν αυτό το χρηματοπιστωτικό μέσο. Μπορείτε να προσαρμόσετε το επίπεδο κερδοφορίας αυξάνοντας την περίοδο χρήσης του δανείου ή μειώνοντας τη διάρκεια ζωής των αποθεμάτων. Εάν ο δεύτερος δείκτης είναι υψηλότερος από τον πρώτο, τότε θα πρέπει να συμπεριληφθούν πρόσθετοι πηγές στους υπολογισμούς. Στην επιχείρηση μπορεί να συσταθεί ειδικό ταμείο για τη χρηματοδότηση τέτοιων συναλλαγών. Οι διακανονισμοί δανείων περιλαμβάνονται στο ημερολόγιο πληρωμών.

Λογιστική

Η παρουσίαση του δανείου αναφέρεται σε χρηματοοικονομικές επενδύσεις και λογιστικοποιείται στο λογαριασμό 58-3. Τα άτοκα δάνεια εμφανίζονται ως απαιτήσεις. Ο οφειλέτης λαμβάνει υπόψη τα ποσά του λογαριασμού 66 ή 67.

Τα κεφάλαια που εκταμιεύονται στη λογιστική υπηρεσία εμφανίζονται ως μέρος των χρηματοοικονομικών επενδύσεων υπό την προϋπόθεση της διαθεσιμότητας μιας επίσημης σύμβασης:

• DT58-3 KT51 - χορηγηθέν δάνειο.

Ένα άτοκο δάνειο ως μέρος των χρηματοοικονομικών επενδύσεων δεν μπορεί να ληφθεί υπόψη. Δεν πληρούται μια σημαντική προϋπόθεση - η ικανότητα δημιουργίας εισοδήματος. Ως εκ τούτου, τα δάνεια αυτά λογίζονται λογαριασμός 76:

• DT76 KT51 - άτοκο δάνειο που παρέχεται.

Το ποσό του δανείου που παρέχεται σε είδος καθορίζεται με βάση την αξία των μεταβιβασθέντων περιουσιακών στοιχείων. Ταυτόχρονα, η αξία του ακινήτου δεν περιλαμβάνεται στα έξοδα, όπως στην περίπτωση της κανονικής συνταξιοδότησης, και η απόδοση των αξιών δεν είναι έσοδα. Ωστόσο, για τους σκοπούς της λογιστικής του ΦΠΑ, μια συναλλαγή θεωρείται πώληση και υπόκειται στον ΦΠΑ. Στην μονάδα ελέγχου σχηματίζονται οι ακόλουθες καταχωρίσεις:

• DT58-3 KT68 - ο φόρος επί της πίστωσης επί βασικών προϊόντων που εκδίδεται σε είδος συγκεντρώνεται.
• DT76 KT68 - ο φόρος επιβάλλεται επί του ποσού του άτοκου δανείου.

Η αποπληρωμή του δανείου συντάσσεται με αποσπάσματα:

• DT51 KT58-3 (76) - επιστροφή του δανείου.
• DT19 KT58-3 (76) - λαμβάνεται υπόψη ο ΦΠΑ "εισροών" για το άτοκο (άτοκο) δάνειο.
• DT68 KT19 - αφαιρείται ο ΦΠΑ.

Συνοψίζοντας.

Φορολογία

Τα έξοδα και τα έσοδα υπό τη μορφή περιουσιακών στοιχείων που μεταβιβάζονται βάσει συμβάσεων δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τη φορολόγηση των κερδών. Οι τιμές μπορεί να είναι υψηλότερες ή χαμηλότερες από την αρχική τιμή. Η διαφορά δεν λαμβάνεται επίσης υπόψη κατά τον υπολογισμό του πυρηνικού σταθμού.

Ο πιστωτής πρέπει να περιλαμβάνει τους τόκους που εισπράττονται στα μη λειτουργικά έσοδα. Αν καταβάλλονται υπό τη μορφή περιουσίας, λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης βάσει της τιμής συναλλαγής.

Ο δανειολήπτης αποκτά την κυριότητα των μεταφερόμενων αξιών. Ωστόσο, αυτές οι συναλλαγές δεν υπόκεινται στον ΦΠΑ. Αυτή η θέση είναι επωφελής για την οργάνωση. Ο δανειστής μπορεί να δεχθεί εκπεστέο φόρο που καταβάλλεται για την αγορά αγαθών. Εάν δεν χρεώνεται η μεταφορά του ΦΠΑ, τότε τα μέρη δεν λαμβάνουν υπόψη τον ΦΠΑ "εισροών", οι αξίες θα χρησιμοποιούνται σε μη φορολογητέες δραστηριότητες. Επιστρέφοντας ένα εμπορικό δάνειο, ο οφειλέτης μπορεί να χρεώσει ΦΠΑ. Αυτό θα του επιτρέψει να εγκατασταθεί στις αποκτηθείσες αξίες.

Οι τόκοι για ένα δάνειο μετρητών είναι εκπεστέοι από τον φόρο. Αυτό διευκρινίζεται στο άρθρο. 149 Κώδικα Φορολογίας. Η διάταξη αυτή δεν ισχύει για την πίστωση εμπορευμάτων. Οι τόκοι που καταβάλλονται σε μετρητά σε ποσό που υπερβαίνει το μέγεθος των επιτοκίων αναχρηματοδότησης φορολογούνται:

• ΦΠΑ = (Έκπτωση σύμφωνα με τη σύμβαση - Έκπτωση στο επιτόκιο της Κεντρικής Τράπεζας) x 18/118

Οι τόκοι για ένα εμπορικό δάνειο είναι ένα τέλος για τη χρήση αξιών. Ο αγοραστής οφείλει χρήματα όχι για αξία, αλλά για αναβολή πληρωμής. Το δάνειο δεν υπόκειται στον ΦΠΑ. Αλλά οι φορολογικές αρχές θα πρέπει να αποδείξουν αυτή την άποψη μόνο μέσω δικαστηρίου. Αν δεν θέλετε να υποστηρίξετε, είναι καλύτερο να υπολογίσετε τον ΦΠΑ στο ποσό του ενδιαφέροντος (μην το παρουσιάζετε στον αγοραστή, αλλά να το λαμβάνετε υπόψη κατά τον υπολογισμό του πυρηνικού σταθμού).

Κατά την ημερομηνία πώλησης, ο πωλητής περιλαμβάνει έσοδα σε έσοδα και τόκους σε άλλα (μη λειτουργικά) έσοδα μηνιαίως την τελευταία ημερολογιακή ημέρα και στη συνέχεια την ημερομηνία επιστροφής. Ο αγοραστής τις λαμβάνει υπόψη σε άλλα (μη λειτουργικά) έξοδα για τις ίδιες ημερομηνίες με τον πωλητή, αλλά εντός των ορίων του προτύπου. Και αν το ποσό που καταβάλλεται είναι μεγαλύτερο, τότε η διαφορά για φορολογικούς σκοπούς δεν λαμβάνεται υπόψη.

Εκτέλεση συναλλαγών από κυβερνητικούς οργανισμούς

Πώς να συντάξετε και να εμφανίσετε στη λογιστική ένα εμπορικό και εμπορικό δάνειο που παρέχεται από μια δημοτική επιχείρηση;

Για τους σκοπούς της λογιστικής και του ελέγχου μεταξύ αυτών των εγγράφων δεν υπάρχει καμία διαφορά. Υπάρχουν όμως ορισμένα νομικά χαρακτηριστικά. Το ύψος των τόκων πρέπει να αναφέρεται στη σύμβαση. Διαφορετικά, ο οφειλέτης πρέπει να επιστρέψει το ποσό των τόκων που υπολογίζεται με το επιτόκιο αναχρηματοδότησης. Η διαδικασία πληρωμής πρέπει επίσης να διευκρινιστεί στο έγγραφο. Εάν ο όρος αυτός απουσιάζει επίσης, τότε οι τόκοι πρέπει να εξοφλούνται μηνιαίως σε ίσες δόσεις.
Η παροχή ενός βασικού δανείου εκδίδεται στο BU με τις ακόλουθες καταχωρίσεις:

• DT58-3 KT41 - χορηγήθηκε ένα βασικό δάνειο.

Για τη λογιστική του ΦΠΑ, η μεταβίβαση αξιών θεωρείται πώληση. Υπάρχει αντικείμενο φορολόγησης. Εάν το δάνειο εκδίδεται σε είδος, ο πληρωτής ΦΠΑ στην Τράπεζα κάνει την ακόλουθη εγγραφή:

• DT58-3 KT68 "Υπολογισμοί ΦΠΑ" - ο φόρος επιβάλλεται στο ποσό του δανείου, το οποίο εκδίδεται σε είδος.

Στον ισολογισμό, οι τόκοι μπορούν να ληφθούν υπόψη ως μέρος των άλλων ή τα έσοδα από τις συνήθεις δραστηριότητες.

Ροή εργασιών

Η παραλαβή και η παροχή δανειακών κεφαλαίων συντάσσεται με πρωτογενή έγγραφα ανάλογα με τον τύπο του ακινήτου: δάνειο μετρητών σε μη ταμειακή μορφή - με εντολή πληρωμής, βασικό δάνειο - φορτωτικό δελτίο TORG-12.

Λογιστική εσόδων

Ο οργανισμός μπορεί να επιλέξει ανεξάρτητα τον τρόπο αναγνώρισης της απόδειξης ενδιαφέροντος. Η φύση της δραστηριότητας, το είδος του εισοδήματος και οι όροι ενός βασικού δανείου έχουν καίρια σημασία. Η μέθοδος υπολογισμού του εισοδήματος πρέπει να καθοριστεί στη λογιστική πολιτική.

• DT76 KT91-1- μηνιαίος υπολογισμός τόκου.
• DT50 KT76 - είσπραξη κεφαλαίων λόγω πληρωμής τόκων.
• DT76 KT91-1 - τόκοι σε είδος.
• DT41 KT76 - αποπληρωμή δανείου από ακίνητο.
• DT19 KT76 - ΦΠΑ "εισροών".

Υπολογισμός τόκου

Το ποσό και η διαδικασία καταβολής προμήθειας θα πρέπει να διευκρινίζονται στη σύμβαση.Εάν ο όρος αυτός δεν υπάρχει, ο οφειλέτης πρέπει να εξοφλήσει την οφειλή εντός 30 ημερών από την υποβολή της απαίτησης και να καταβάλει τόκους σε μηνιαία βάση. Εάν δεν χρεώνεται προμήθεια (εκτός από την παροχή ενός εμπορεύματος), αυτό θα πρέπει επίσης να αναφέρεται στη σύμβαση.

Το ποσό των τόκων σε είδος ορίζεται στη σύμβαση. Οι τόκοι σε μετρητά καθορίζονται με βάση την ετήσια ισοτιμία και υπολογίζονται βάσει του ποσού του δανείου, του επιτοκίου και του αριθμού των ημερών χρήσης του δανείου. Χρησιμοποιείται συνήθως ένα σαφές πρότυπο, δηλαδή λαμβάνονται υπόψη 365 ή 366 ημέρες. Οι χρεώσεις αρχίζουν την ημέρα μετά το δάνειο. Ωστόσο, οι οργανώσεις της σύμβασης μπορούν να προβλέψουν διαφορετική διαδικασία:

• % = Ποσό δανείου * Ετήσιο επιτόκιο * Αριθμός ημερών.

Παράδειγμα

Στις 15 Απριλίου 2014, η LLC χορήγησε στην OJSC ένα δάνειο μετρητών ύψους 500 χιλιάδων ρούβλια. Η ημερομηνία επιστροφής είναι η 28η Μαΐου 2014. Τα κεφάλαια παρέχονται με επιτόκιο 6% ετησίως. Οι τόκοι πρέπει να μεταφερθούν την τελευταία ημέρα του μήνα:

• 500.000 * (0.06 / 365) * 15 = 1232.87 ρούβλια. - το ποσό των τόκων για τον Απρίλιο.
• 500.000 * (0.06 / 365) * 28 = 2301 τρίψιμο. - το ποσό των τόκων για το Μάιο.

Αντικατοπτρίστε τις λειτουργίες στη μονάδα ελέγχου:

• DT58-3 KT51 - έκδοση δανείου.
• DT76 KT91-1 - το ενδιαφέρον συγκεντρώνεται.
• DT51 KT76 -πληρωμή ενδιαφέροντος.
• DT51 KT58-3 - το δάνειο επιστράφηκε.

Δάνειο για ιδιώτες

Σε μια οικονομία της αγοράς, ο τομέας των πωλήσεων για αγαθά με χρηματοπιστωτικά μέσα, ιδίως μέσω πιστώσεων επί εμπορευμάτων, έχει αυξηθεί. Η ευκολία απόκτησης ενός δανείου καθορίζεται από τη ζήτηση. Οι περισσότεροι άνθρωποι δεν μπορούν να εξοικονομήσουν χρήματα για να αγοράσουν, για παράδειγμα, μεγάλες οικιακές συσκευές. Για την επίλυση αυτού του προβλήματος, χρησιμοποιείται η πίστωση εμπορευμάτων. Οι τράπεζες μαζί με καταστήματα προσφέρουν στους πελάτες την αγορά αγαθών με ευνοϊκούς όρους.

Η ιδιαιτερότητα της συναλλαγής είναι ότι δεν χρειάζεται να επισκέπτεστε ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα για την επεξεργασία εγγράφων. Οι υπάλληλοι εξυπηρετούν πελάτες απευθείας στο κατάστημα. Το αποκτηθέν ακίνητο αποτελεί εγγύηση για το δάνειο. Δηλαδή, σε περίπτωση αθέτησης, η τράπεζα μπορεί να παραλάβει τα αγαθά με την πληρωμή του χρέους. Στην πράξη, αυτό είναι σπάνιο.

Πριν από την παροχή δανείου, η τράπεζα ελέγχει όχι μόνο τον δυνητικό πελάτη, αλλά και την αθέτηση των αγαθών. Εάν έχουν υπάρξει πολλές περιπτώσεις μη επιστροφής ενός δανείου με αυτό το προϊόν, το δάνειο πιθανότατα θα απορριφθεί. Τα δεδομένα του ίδιου του δανειολήπτη ελέγχονται σύμφωνα με ένα απλοποιημένο σύστημα: με βάση ένα διαβατήριο και, για παράδειγμα, το SNILS. Κανείς δεν θα ζητήσει δήλωση εισοδήματος. Η απόφαση θα γίνει με βάση τα στοιχεία του ερωτηματολογίου.

Πλεονεκτήματα της συναλλαγής:

• την ικανότητα να πραγματοποιεί επείγουσα αγορά χωρίς να συγκεντρώνει κεφάλαια ·
• μια μεγάλη ποικιλία προγραμμάτων τραπεζικών υπηρεσιών.
• τη δυνατότητα να επιστρέψει το δάνειο με οποιοδήποτε πρόσφορο τρόπο: μέσω του Διαδικτύου, σε ένα τερματικό σταθμό ή στο ταμείο,
• έλλειψη ασφάλειας ·
• γρήγορη γραφική εργασία.

Εκτός από τα περιγραφόμενα πλεονεκτήματα, η πίστωση μετρητών βασικών προϊόντων έχει επίσης ορισμένα μειονεκτήματα. Το πιο σημαντικό είναι μια τεράστια υπερπληρωμή. Ακόμη και αν, σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας, δάνειο χορηγείται με 0,01% ετησίως, επιπλέον, η τράπεζα μπορεί να ζητήσει ασφάλιση ζωής ή να πληρώσει ένα εφάπαξ τέλος για την έκδοση κεφαλαίων.

Η δανειοδότηση δεν γίνεται από υπαλλήλους ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος, αλλά από πωλητές. Δεν έχουν τις απαραίτητες γνώσεις, μπορεί να ενημερώσουν εσφαλμένα τον πελάτη. Εάν πρέπει να επιστρέψετε τα αγαθά, θα διατεθεί πολύς χρόνος για την ανανέωση της σύμβασης, προσθέτοντας πρόσθετα σημεία σε αυτήν.

Ίσως είναι δύσκολο να εξοφλήσετε ένα δάνειο σε μικρές πόλεις. Εάν δεν υπάρχει υποκατάστημα τραπεζών στο χωριό, το Διαδίκτυο δεν λειτουργεί καλά, τότε θα πρέπει να στείλετε πληρωμές με ταχυδρομική παραγγελία ή μέσω ταμειακών τραπεζών άλλων τραπεζών. Πρώτον, διαρκεί περισσότερο. Δεύτερον, για τέτοιες υπηρεσίες παρέχεται υψηλότερη προμήθεια.