La política fiscal es un fenómeno de estructura compleja. Incluso a nivel de definición de este término, surgen discusiones entre expertos. ¿Cuáles son los detalles de la implementación de la política fiscal en las empresas, así como en el marco de las actividades de las autoridades estatales? ¿Cuáles son las características del modelo ruso de construir un sistema de impuestos y tasas?
La esencia de la política fiscal.
¿Qué es una política fiscal? Según un punto de vista común, este fenómeno puede considerarse una parte integral de otra dirección más ambiciosa de la actividad estatal. A saber: política financiera. Esto usualmente se refiere a un conjunto de medidas implementadas por instituciones políticas y orientadas a la obtención y posterior uso efectivo de recursos financieros. El término "política fiscal" puede usarse no solo en el contexto de la actividad estatal.
El tipo de actividad correspondiente puede definirse como parte de una estrategia de desarrollo empresarial dirigida, como una opción, a optimizar la deducción de los pagos de impuestos de los ingresos. Es cierto, como señalan muchos investigadores, en este contexto el término en cuestión no es del todo correcto desde el punto de vista de que una empresa no puede ser un sujeto de política fiscal. Sin embargo, de manera informal, la dirección correspondiente de la actividad de la empresa en algunos casos se llama en consonancia con el término estudiado.
¿Cómo puede sonar la definición del término "política fiscal"? La redacción en la comunidad de expertos rusos es generalizada, según la cual el fenómeno en cuestión puede entenderse como la actividad de las autoridades estatales y municipales destinadas a garantizar la recaudación correcta y oportuna de los pagos de impuestos de las entidades que la ley exige para realizarlos. El propósito de la recaudación de impuestos es reponer el presupuesto en un nivel u otro (si hablamos del modelo ruso: estatal, regional o municipal). A su vez, la distribución de los recursos en efectivo recibidos suele ser responsabilidad de las entidades políticas dentro de otras áreas de la política financiera.
Sector privado o público?
Notamos anteriormente que el concepto de política tributaria puede asociarse no solo con las actividades de los organismos estatales, sino también con las actividades de varios sujetos de relaciones legales que no están relacionadas con las instituciones políticas. Muchos expertos creen que el término en cuestión puede interpretarse en el contexto de las actividades de cualquier entidad que de alguna manera esté relacionada con los impuestos.
Sin embargo, las empresas en este caso probablemente serán el objeto de la influencia administrativa correspondiente de las autoridades, es decir, los contribuyentes y los organismos estatales y municipales, los sujetos, aquellos que legalmente cobran los honorarios correspondientes a la tesorería. El término "política fiscal de las empresas", de hecho, es correcto, sin embargo, es discutido por expertos que citan los argumentos anteriores. Es decir, la política como actividad debería ser llevada a cabo principalmente por una institución que afirma ser subjetiva, dicen los analistas.
Por lo tanto, muchos abogados creen que la política fiscal es generalmente una prerrogativa del estado (u otras entidades administrativas y políticas: municipios, partes de la federación, etc.).Además, como señalamos anteriormente, se está implementando como parte de un área de actividad más amplia de las autoridades: la política financiera. Además de las actividades de las instituciones políticas en el campo de los impuestos, hay un gran número de otras áreas que de una forma u otra ingresan al sector financiero de la administración pública. ¿Cuáles son estas áreas?
Política tributaria y áreas relacionadas
En primer lugar, esta es la política fiscal. Su característica principal es la actividad de las instituciones estatales involucradas en procesos relevantes. Su objetivo, en primer lugar, es estimular el crecimiento de los ingresos presupuestarios y, en segundo lugar, crear las condiciones para su uso efectivo. La política financiera también incluye aduanas. Esto se debe al hecho de que una cantidad significativa de flujos financieros controlados por el estado se forma precisamente en la frontera estatal, como resultado de la recaudación de diversas tarifas y aranceles. La política fiscal estatal también coexiste con la dirección monetaria de las instituciones políticas. Aquí estamos hablando de actividades en el marco de las cuales se emite la moneda nacional, se administra el sector bancario, se abordan los problemas de crédito, la formación de reservas, etc. También hay una política de contabilidad fiscal. Cabe señalar que muchos expertos atribuyen la actividad correspondiente a los que son característicos de exactamente lo mismo para sujetos de relaciones jurídicas que no están relacionadas con instituciones políticas. Este tipo de actividad es prerrogativa de las empresas que se enfrentan a la tarea de calcular correctamente las tarifas y controlar su pago oportuno a la tesorería del estado.
La importancia de la política fiscal.
La política fiscal del estado puede tener una fuerte influencia en el modelo nacional de desarrollo económico. Esto se puede rastrear en varios aspectos a la vez. En primer lugar, las capacidades presupuestarias del estado dependen de cuán eficiente será la recaudación de impuestos y, por lo tanto, de la capacidad de las autoridades para cumplir con sus obligaciones, especialmente de naturaleza social. En segundo lugar, al regular la magnitud de ciertos impuestos, introducir cualquiera de ellos o, por el contrario, derogar, el estado determina en gran medida la dinámica del desarrollo de la esfera empresarial nacional y crea las condiciones para el atractivo de su inversión. Algunos expertos creen que la política fiscal del estado es, de hecho, una búsqueda constante de un compromiso entre los dos principios marcados. Es decir, por un lado, el gobierno quiere cumplir con sus obligaciones presupuestarias, por otro lado, proporcionar condiciones comerciales cómodas para los contribuyentes.
Objetivos de la política fiscal
El cumplimiento de las tareas sociales no es el único objetivo determinado por la política fiscal que persigue el estado. Hay otros Entre los más importantes desde el punto de vista del mantenimiento de la soberanía del país se encuentra la financiación de cantidades suficientes de las fuerzas armadas nacionales, los organismos encargados de hacer cumplir la ley y otras instituciones ejecutivas, importantes en términos de la calidad de la gobernanza política del estado. El estado necesita recursos para reponer el presupuesto en los volúmenes requeridos en términos de abordar tareas prioritarias en el ámbito internacional. Si los instrumentos de política fiscal utilizados por las autoridades son suficientemente efectivos, entonces las autoridades monetarias del país tienen menos probabilidades de depender de los acreedores extranjeros. Un presupuesto soberano es una de las condiciones clave para construir un estado exitoso e independiente.
Direcciones de trabajo en el marco de la política fiscal
¿Qué tipo de áreas de trabajo de las autoridades se caracteriza por la política financiera fiscal? Si hablamos de los detalles del modelo ruso, podemos distinguir el siguiente espectro:
- mejorar el mecanismo nacional de recaudación de impuestos que rige su sistema legal a fin de optimizar la dinámica de la recaudación de ingresos a la tesorería;
- monitorear la calidad de la implementación de los puntos clave de la estrategia estatal en el campo de la recaudación de impuestos;
- racionalización de medidas administrativas en el ámbito de la fiscalidad;
- reestructuración competente de la deuda a nivel de los mecanismos de préstamos estatales, así como en el ámbito de las relaciones presupuestarias;
- distribución racional de fondos en el marco de las relaciones presupuestarias;
Al mismo tiempo, para resolver las tareas correspondientes a estas áreas de actividad de las instituciones políticas, tanto los mecanismos legislativos como los mecanismos ejecutivos están involucrados en un equilibrio que es óptimo desde el punto de vista del control del proceso y la efectividad del funcionamiento de las instituciones.
Estructura de la política fiscal
¿Cuáles son las principales direcciones de la política fiscal en los estados modernos? ¿Cuál es la estructura de la línea de actividad considerada de las instituciones de gestión política? Los expertos identifican tres componentes principales de la política fiscal.
En primer lugar, este es un estudio conceptual de los elementos clave de la estrategia del estado en la recaudación de pagos a la tesorería. En el marco de esta área de actividad, a menudo se utilizan herramientas científicas, los resultados del estudio de las leyes objetivas del desarrollo de la economía del país y las características de la construcción de las comunicaciones sociales.
En segundo lugar, esta es la definición de los mecanismos óptimos de distribución del ingreso basados en las prioridades necesarias para financiar ciertos sectores de la economía del estado, así como los detalles de la situación política internacional y doméstica.
En tercer lugar, se trata de actividades prácticas legislativas, ejecutivas y, en algunos casos, también judiciales de las autoridades estatales, basadas en el trabajo realizado dentro de las dos primeras áreas de actividad de las instituciones políticas.
Criterios para la efectividad de la política tributaria
¿Cuáles son los criterios para la efectividad de la política fiscal estatal? Existe una gama muy diversa de opiniones de investigadores sobre este tema. Algunos expertos creen que el criterio principal es la capacidad del estado para proporcionar soberanía financiera, lo cual discutimos anteriormente. Lo que afecta directamente la independencia en la resolución de problemas políticos. Por lo tanto, si las áreas actuales de la política tributaria están estructuradas de tal manera que el país no experimente problemas para pagar la deuda externa o incluso prescinda de préstamos internacionales, esto significa que la dirección correspondiente de la actividad del estado se está implementando efectivamente.
Existe un punto de vista según el cual la calidad de la política fiscal está determinada por un conjunto de ciertos indicadores macroeconómicos, como, por ejemplo, el crecimiento del PIB del país, el aumento de la balanza comercial, la apreciación de la moneda nacional, etc. Los expertos que consideran que estos criterios son primordiales argumentan su punto Vemos por el hecho de que los indicadores macroeconómicos son un indicador suficientemente claro de la efectividad de todo el sistema financiero del estado, la parte más importante de los cuales es la política fiscal.
Hay analistas que consideran el criterio clave para el grado de bienestar de la sociedad. Al mismo tiempo, se puede evaluar de diferentes maneras: comparándolo con ciertos indicadores en países extranjeros (por ejemplo, sobre la base del poder adquisitivo del salario promedio), explorando, por ejemplo, la opinión pública mediante encuestas de opinión. Sin embargo, es muy posible que la población, que tiene oportunidades financieras objetivamente modestas, crea que el modelo de desarrollo económico propuesto por las autoridades es aceptable.
Mecanismo de impuestos
La política fiscal de una empresa (si se acuerda que este término es totalmente aplicable a las actividades de entidades fuera de la esfera pública) o instituciones políticas, de una forma u otra, se basa en un conjunto de ciertos principios, que, a su vez, se convierten en parte del mecanismo tributario en el funcionamiento de los cuales La participación es un tema directo de las relaciones financieras. ¿Cuáles son sus características y características?
El mecanismo tributario implementado a nivel de la economía nacional, el sistema económico de una región, municipio o una empresa individual es un conjunto de métodos por los cuales este o aquel sujeto de relaciones legales en el ámbito financiero logra sus objetivos. Para el estado, esto es un aumento de los impuestos (no en detrimento de los intereses de las empresas), para las empresas: una disminución de las tarifas (sin un impacto negativo en el presupuesto). Los principales elementos del mecanismo en cuestión son la planificación, la regulación y también el control.
La política fiscal de la organización en el aspecto de planificación implica la construcción de un sistema de pronóstico para las deducciones necesarias para una empresa en particular, debido a requisitos legislativos o el curso objetivo de los procesos económicos a nivel de un sistema económico nacional, regional o sectorial. A su vez, el estado, en principio, utiliza el mismo método: hacer pronósticos, pero actúa como sujeto de la recaudación de impuestos. La planificación puede ser operativa, continua o estratégica.
La regulación tributaria es un tipo de actividad que, a su vez, es característica solo de los organismos gubernamentales involucrados en los procesos de gestión financiera. Por ley, una empresa no puede ser un sujeto de este tipo de actividad. Los principios clave de la regulación tributaria, que pueden considerarse prerrogativa del estado, son la validez, la conveniencia y también la prioridad del equilibrio de intereses de varios sujetos de relaciones legales.
El control fiscal, a su vez, puede ser realizado tanto por las empresas como por el estado. Además, las empresas pueden ser un sujeto o un objeto de control apropiado. En el primer caso, la política fiscal de la empresa implica el monitoreo de las estructuras responsables del cálculo correcto y el pago oportuno de los honorarios a la tesorería, en el segundo, posibles controles por parte de los organismos estatales. A su vez, las instituciones políticas en el caso general son sujetos de control fiscal, verificando cómo, en particular, el nivel de disciplina de pago de las mismas empresas es alto en términos de transferir los honorarios necesarios a la tesorería.
Modelo ruso de política fiscal
¿Qué características caracterizan la política fiscal de Rusia? Las opiniones de los expertos sobre este tema son muy diferentes. Cabe señalar que la política fiscal de la Federación de Rusia en realidad tiene un estatus oficial: se están emitiendo leyes federales, en cuyas disposiciones se especifican ciertos indicadores en cifras específicas que caracterizan las prioridades del estado en la organización de los honorarios del tesoro. Sin embargo, el tema de discusión es la interpretación de estas figuras.
Hay expertos que creen que la política fiscal moderna de Rusia se construye de manera bastante equilibrada. En particular, las tasas de ingresos de las organizaciones son más bajas que en muchos países occidentales. Existen regímenes fiscales preferenciales: "simplificado", sistema de patentes, UTII. Un logro importante de las autoridades rusas, los analistas consideran el sistema incorporado de deducciones de impuestos federales y regionales a favor de los municipios en el marco de las normas reflejadas en el Código de Presupuesto de la Federación de Rusia. Esto elimina la desigualdad de las regiones y ciudades en términos de recursos para el desarrollo económico. La unidad del sistema presupuestario, por lo tanto, se evalúa como un factor positivo en términos de aumentar la efectividad de la política fiscal del estado.
Si caracteriza el modelo ruso de política fiscal en el marco de un esquema muy simple, entonces funciona así. Los cargos a la tesorería de la Federación de Rusia se dividen en federales, regionales y municipales. Se pagan en el caso general para financiar los gastos en los niveles de presupuesto apropiados. En Rusia, se han adoptado varios tipos de impuestos a la vez. Se pueden clasificar en varios grupos principales:
- ingresos (impuestos sobre la renta);
- propiedad;
- deberes
- impuestos especiales y tasas;
Al mismo tiempo, dentro de cada grupo puede estar presente un número bastante elevado de tarifas muy diferentes. Entonces, por ejemplo, hay un impuesto sobre la renta para las personas: impuesto sobre la renta personal, que es del 13%. Se aplica una tarifa sobre los beneficios de las empresas: 20%. Hay un impuesto que se calcula bajo el esquema simplificado: 6% de los ingresos o 15% de las ganancias netas.
Hay tarifas sociales: pensiones, enviadas a la UIF, así como contribuciones al FSS o MHIF. Se calculan sobre la base de la remuneración del personal que trabaja en organizaciones, o como valores fijos para empresarios individuales. También se proporcionan varios mecanismos, dentro de los cuales es posible compensar ciertos tipos de impuestos mediante el pago de otras tarifas. La ley también prevé varios escenarios para los contribuyentes que devuelven cantidades pagadas en exceso a la tesorería del estado.
Hay expertos que creen que la política fiscal de la Federación de Rusia está lejos de ser equilibrada y requiere modernización, aunque no es urgente, pero es factible en el futuro previsible. El hecho es que, según los analistas, el volumen de tareas sociales que el estado ha asumido es apenas factible con el sistema actual de recaudación de impuestos.
Esto se expresa, en particular, en el hecho de que el carga impositiva Las empresas nominalmente, quizás no las más voluminosas, se complementan con una amplia gama de obligaciones sociales. Entonces, por ejemplo, las empresas rusas deben dar una cantidad significativa de fondos de los fondos de remuneración de los empleados a las contribuciones al PFR, FSS y MHIF. Además, como creen los investigadores, en la Federación de Rusia sería bueno introducir un modelo progresivo de recaudación de impuestos, como se organiza en muchos países del mundo. En este caso, es aconsejable, según los analistas, introducir un umbral de ingresos que no esté sujeto a impuestos, ya que esto podría estimular el espíritu empresarial.
