Para análisis financiero El estado de la organización utiliza datos de los estados financieros, en particular el balance general. Para simplificar los procesos de conteo, los artículos idénticos en contenido económico se combinan en uno. El saldo agregado es más fácil de leer y analizar.
Esencia
El saldo agregado de la empresa le permite determinar los elementos que caracterizan el estado de la empresa. En su forma, se asemeja a los informes que se utilizan en la práctica internacional. El equilibrio combinado correcto es la clave para un análisis financiero de calidad. Los artículos de informes se pueden usar para calcular indicadores de liquidez facturación, sostenibilidad, etc.
Cuando se elabora un saldo agregado, las secciones principales se retienen (activos intangibles, activos fijos, compañías de seguros, capital prestado), pero se producen transformaciones dentro de cada una de ellas. Las líneas de activos se agrupan según el principio de liquidez (capacidad de convertirse rápidamente en efectivo), pasivos por vencimiento. No hay instrucciones claras sobre cómo se compila el balance agregado. La regla principal es adherirse al principio de viabilidad económica.
Activos fijos
Las cuentas por cobrar (DZ) a las contrapartes con un vencimiento de más de 12 meses se incluyen en la Sección II del balance general. En la práctica rusa, esto a menudo incluye cantidades que se amortizan. Desde un punto de vista económico, esto está mal. Esta sección debe contener activos con un período de circulación de hasta un año, y los "créditos a largo plazo" se deben mostrar en la sección I del balance general.
Activos corrientes
Dependiendo del alcance de la organización, en el balance general agregado debe tomarse como una línea separada que forma parte del IBE. Las empresas que fabrican software en esta cuenta pueden reflejar los costos de literatura y folletos promocionales. Estos elementos forman inventarios, cuyos costos de creación se cargan gradualmente al costo. Dichos montos deben atribuirse a gastos diferidos.
El balance analítico agregado debe contener artículos que reflejen las condiciones de las relaciones con los clientes. Es necesario asignar la cantidad, la cantidad que la empresa puede afectar. Las cuentas por cobrar deben incluir los siguientes artículos: "Bienes", "Compradores", "Pagarés por pagar", "Deuda de empresas" (a corto plazo - hasta 12 meses). Los atrasos de las contribuciones de los accionistas al capital autorizado están excluidos de los activos. SK disminuye en el mismo valor (sección I de la responsabilidad). Después de este ajuste, puede calcular la cantidad real de capital.
La crisis financiera de RZB 1998 y 2009 mostró que la clasificación de las inversiones a corto plazo como la más activos líquidos No siempre justificado. Los expertos deciden independientemente en cada situación específica si adjuntar el artículo "Inversiones" a "Efectivo" o considerarlos por separado.
Fuentes propias de financiamiento
El balance agregado incluye el capital formado como resultado de cambios organizacionales y actividad económica bajo un artículo. Los cambios en el costo del equipo y la emisión de acciones no afectan directamente el resultado de las actividades de producción. Mientras que el beneficio acumulado aumenta el volumen de los fondos propios de la organización.
El artículo "Capital autorizado" del balance incluye la cantidad de capital y el capital pagado adicional menos las deudas de los participantes. El "capital acumulado" se forma a partir de los fondos de todos los fondos, la esfera social, las reservas, las ganancias retenidas, las ganancias asignadas.Los costos de años pasados se deducen del valor obtenido. Si la organización no acumula ganancias, entonces sufre pérdidas. El valor negativo de las fuentes de financiación propias indica una pérdida de estabilidad financiera, una alta dependencia de las fuentes de crédito prestadas. Esta situación es típica de las organizaciones que sufren pérdidas durante un largo período. Para restaurar la solvencia, necesita atraer ingresos específicos, aumentar ganancias retenidas
Fondos prestados
En este artículo, el balance agregado contiene a largo plazo y Pasivos corrientes. Los pasivos con un vencimiento superior a 12 meses e IC constituyen capital invertido, lo que refleja la capacidad de la organización para utilizar los fondos durante un largo período. Los pasivos deben agruparse en los siguientes grupos: préstamos, anticipos, liquidaciones con el presupuesto y los fondos, nóminas y otros. Con esta agrupación, un análisis posterior del balance agregado determinará las condiciones para la relación de la organización con los participantes en el proceso de producción.
El artículo "Cuentas por pagar" incluye tales elementos: "Proveedores", "Pagarés por pagar", "Deuda a empresas". El artículo "Liquidaciones con el presupuesto" debe reflejar la cantidad de fondos pagaderos al presupuesto y los fondos.
Balance agregado: un ejemplo
Bueno, discutimos la teoría. Ahora veamos cómo se ve en la práctica. Para mayor claridad, utilizaremos la tabla.
| Artículo | Códigos de línea de saldo regular |
| ACTIVO | |
| Activos fijos: | |
| NMA | 110 |
| OS | 120+135 |
| Subtítulos | 130 |
| Inversiones financieras a largo plazo | 140 |
| Otros activos intangibles | 150 |
| DZ con vencimiento superior a 12 meses. | 230 |
| TOTAL de activos fijos | 190+230 |
| Activos corrientes | |
| WIP | 213 |
| Anticipos a proveedores | 245 |
| Acciones e IBE | 211 |
| Productos terminados | 214 |
| DZ con vencimiento inferior a 1 año | 215+[241:243] |
| Efectivo | 250+260 |
| Otros activos corrientes | [212:220]+246+270 |
| TOTAL activo circulante | 290-244-230 |
| SALDO DE ACTIVOS | 300-244 |
| PASIVOS | |
| Fondos propios: | |
| Reino Unido | 410+420+244 |
| Capital acumulado | [430:475] |
| Capital total | 490-244 |
| Fondos prestados | |
| Pasivos a largo plazo | 590 |
| Préstamos a corto plazo | 610 |
| KZ | 621+622+623 |
| Anticipos de clientes | 627 |
| Liquidaciones con presupuesto y fondos | 625+626 |
| Nómina | 624 |
| Otros pasivos | [628;660] |
| Pasivos corrientes | 690 |
| Total de fondos prestados | 590+690 |
| SALDO DE RESPONSABILIDAD | 700-244 |
Caracteristicas
Dependiendo del campo de actividad, se pueden agregar artículos adicionales al balance general de la organización. Las organizaciones de la industria de la construcción deben descifrar la "factura salarial" dentro de los plazos para la puesta en servicio de los objetos. Los apartamentos se pueden vender antes de su puesta en servicio al valor de mercado. Esto nos permite considerarlos como un activo corriente.
Las compañías de leasing deben descifrar "Cuentas por pagar". Los anticipos recibidos pueden equipararse al patrimonio neto. Es necesario realizar un análisis de objetos por pagos atrasados.
Las empresas del complejo militar-industrial deben modificar el artículo "NZP" dependiendo de la duración del proceso de producción. Los anticipos a los clientes pueden atribuirse a otros pasivos.
Los bancos a menudo solicitan esta forma de presentación de informes cuando analizan la situación financiera del cliente. También pueden agregar al balance artículos que caracterizan las actividades de las organizaciones en un sector particular de la economía.
