Las deducciones fiscales son uno de los mecanismos más populares de apoyo estatal para los ciudadanos rusos. Demasiados residentes de la Federación de Rusia tienen derecho a recibirlos. ¿Qué tipo de oportunidades ofrece el Servicio de Impuestos Federales en términos de recibir una compensación de este tipo?
¿Cuáles son las características de las deducciones específicamente sociales? ¿Qué tan fácil es hacer tales pagos y qué matices debe tener en cuenta al contactar a las estructuras responsables de calcular la compensación? ¿Cuánto tiempo es social deducción de impuestos se proporciona al contribuyente?
¿Qué es una deducción de impuestos?
Un poco de teoría Cada ciudadano de la Federación de Rusia que está empleado oficialmente paga el 13% del salario acumulado a la tesorería de su país.
Los rusos otorgan un porcentaje similar al estado que ha recibido una compensación por los servicios prestados en virtud de los acuerdos de derecho civil.
Lo mismo ocurre con los ingresos "no ganados" (por ejemplo, de la venta de propiedades). Casi todos los rusos, por lo tanto, pagan impuesto sobre la renta personal - impuesto sobre la renta personal.
Por defecto, los montos que se transfieren a la tesorería no son reembolsables.
Se utilizan como un medio para reponer el presupuesto del país. Sin embargo, los ciudadanos de la Federación de Rusia tienen una serie de motivos legales sobre los cuales todavía tienen derecho a devolver parte del impuesto sobre la renta personal pagado por la tesorería. El fenómeno en cuestión tiene un nombre común: "deducción de impuestos". El estado, habiendo determinado el derecho de los ciudadanos a recibirlo, está listo para transferir las cantidades debidas a las estructuras del Servicio de Impuestos Federales a las cuentas de los contribuyentes de impuestos personales.
Hay varias razones para hacer pagos. Los ciudadanos que compraron un departamento y sufrieron gastos directos en efectivo pueden confiar en deducción de propiedad. Hay pagos estándar garantizados por categorías de rusos económicamente desprotegidos. Hay ciudadanos con derecho a una deducción fiscal social. Hoy hablaremos sobre las características de este tipo de pagos.
Deducciones sociales: definición y signos
¿Cuál es la naturaleza del término "deducción social fiscal"? Hay dos interpretaciones principales. Según el primero, el punto es que se relaciona con los gastos financieros de los ciudadanos asociados con ciertas actividades sociales. Tales como caridad, educación, beneficios de jubilación o, por ejemplo, atención médica.
Se puede decir que cada una de estas áreas tiene un significado social. El bienestar de la sociedad depende de cómo van las cosas en cada uno de ellos. Otra interpretación del término "deducción social fiscal" se basa en la tesis de que todas estas esferas se comercializan en un grado u otro.
Para reducir la carga financiera de ciertas categorías de ciudadanos, el estado introdujo deducciones. Así, cuidando la estabilidad de la situación social de las personas que decidieron hacer gastos dentro de las áreas especificadas. También hay una tesis de que al introducir deducciones de este tipo, el estado estimula la actividad correspondiente.
Es decir, cuando se trata de caridad, una persona sabe que al contribuir una cierta cantidad a una buena causa, podrá contar con una compensación por parte de ella, que, a su vez, puede ser "reinvertida" nuevamente en la dirección de aquellos que necesitan ayuda.Si una persona va a estudiar, sabe que el estado que ya está en la etapa de aprobación de los programas de capacitación "devolverá" al ciudadano una parte de los fondos gastados por él en su desarrollo personal, en el crecimiento social y profesional.
Clasificación de deducciones sociales
El criterio principal para la clasificación de las deducciones sociales existentes en Rusia es el tipo de gastos cometidos por un ciudadano. ¿De qué podemos hablar aquí? De conformidad con las leyes de la Federación de Rusia, los costos que dan la base para calcular las deducciones sociales se consideran los siguientes tipos de gastos:
- para necesidades de caridad;
- para pagar la aprobación de programas educativos por parte de niños;
- para tratamiento;
- sobre la interacción con las NPF y las compañías de seguros en el marco de los programas de pensiones.
La esencia de las deducciones de este tipo es proporcionar ciertas categorías de preferencias económicas para los ciudadanos de aquellas categorías que tradicionalmente se consideran desprotegidas socialmente.
Características de las deducciones de tipo social
La característica principal de las deducciones del tipo indicado (en comparación con los pagos que pertenecen a la categoría de estándar y propiedad) es que solo pueden aplicarse si el impuesto sobre la renta personal se calculó sobre la base de la renta personal del ciudadano. Los impuestos pagados sobre otros ingresos no se tienen en cuenta.
Otra característica es que las deducciones de impuestos sociales se proporcionan solo a los residentes de la Federación de Rusia (ciudadanos que han vivido en Rusia durante más de 183 días en los 12 meses anteriores al momento en que solicitan el pago al Servicio de Impuestos Federales).
Otra característica importante de las deducciones de tipo social es que el solicitante puede ser la persona que realmente pagó los gastos (y no la persona que utilizó los servicios prestados a cambio de los fondos transferidos). Es decir, por ejemplo, cuando se trata de pagar los estudios: la deducción puede ser recibida por los padres, no por el estudiante mismo.
También consideramos brevemente las características del cálculo de deducciones por otros dos motivos.
Deducción de matrícula
El recibo de compensación del Servicio de Impuestos Federales relacionado con los costos de capacitación se calcula sobre las siguientes bases:
- gastos por el pago de servicios de organizaciones educativas, siempre que el ciudadano se someta a cursos y programas de capacitación;
- matrícula para niños;
- gastos educativos para hermanos y hermanas.
El límite de edad para las categorías de personas especificadas en el segundo y tercer párrafo es de 24 años.
Condiciones obligatorias que determinan el derecho a una medida de apoyo estatal como la deducción de impuestos sociales para la capacitación: la disponibilidad de empleo oficial y el pago personal por los servicios de las instituciones educativas. Si, por ejemplo, la empresa del empleador transfirió fondos para capacitación, el Servicio de Impuestos Federales no cobra ninguna compensación.
La cantidad máxima de deducción por capacitación depende de quién participó exactamente en el programa educativo. Si el contribuyente lo hizo personalmente, tiene derecho a depender de una compensación, basada en las normas legislativas actuales, por un monto de hasta 15 mil 600 rublos. Se establece una cantidad similar para los ciudadanos que pagaron por la formación de hermanos y hermanas. A su vez, cuando se trata de la compensación de gastos para la educación de los niños, el valor límite de la deducción es mucho menor: 6 mil 500 rublos. (para cada niño)
El pago real se calcula utilizando una fórmula de "dos pasos". Primero, se determina una cantidad igual al 13% de todos los gastos de los ciudadanos para la matrícula. Luego se compara con el impuesto sobre la renta personal calculado a partir de los ingresos oficiales del pagador durante los tres años anteriores a la presentación de la solicitud (se emite una deducción fiscal social anualmente) al Servicio de Impuestos Federales.
Si el 13% de los gastos del estudio es menor que el impuesto sobre la renta personal sobre el salario, esta cantidad se transfiere al ciudadano en su totalidad (pero dentro de los límites indicados en el párrafo anterior). Si es más, el monto de la compensación del Servicio de Impuestos Federales será igual al impuesto sobre la renta personal durante tres años (y, nuevamente, no más de los valores límite de la deducción determinada por la ley).
La característica más importante con respecto al cálculo de la cantidad de pagos para la educación de los niños: puede sumar el impuesto sobre la renta personal de los ingresos de ambos padres. Esto ayudará en los casos en que el costo de pagar las instituciones educativas sea tan alto que el 13% de ellas supere el ingreso oficial de un contribuyente.
¿Qué documentos se necesitarán para solicitar una deducción de impuestos sociales para capacitación? Un conjunto típico de documentos es el siguiente:
- una declaración completa en forma de impuesto sobre la renta de 3 personas (las deducciones de impuestos sociales, como recordamos, son proporcionales al salario);
- una copia de las dos primeras páginas del pasaporte (y la que tiene el sello de registro);
- estado de resultados en forma de 2-NDFL de contabilidad;
- una solicitud en la forma establecida (también indica los detalles de la cuenta donde se transferirá el pago);
- documentos bancarios y de pago que confirman el costo de la capacitación;
- copias de contratos con instituciones educativas (incluidos acuerdos adicionales).
Los abogados señalan que la estructura del Servicio de Impuestos Federales puede requerir algunos documentos adicionales para la deducción de impuestos sociales para la capacitación. Por ejemplo, tales:
- extractos que confirman el costo de la capacitación (si la cantidad que lo refleja no se indica en el contrato con la organización educativa);
- documentos que prueben que la forma de aprobar los programas de capacitación es a tiempo completo (nuevamente, si esto no se menciona en el acuerdo con la institución);
- varios certificados: de nacimiento (hijo, hermana, hermano), matrimonio (si la deducción se realiza sobre la base de los ingresos de ambos cónyuges);
- Si se trata de un pago por la educación de los niños adoptados o de aquellos a quienes se les otorga la tutela, entonces se pueden requerir documentos que confirmen el hecho de estado del contribuyente en relación a los estudiantes.
Tratamiento deducción
La deducción fiscal social por tratamiento tiene una demanda muy alta en Rusia. Muchos ciudadanos de la Federación de Rusia recurren periódicamente a clínicas pagas y compran medicamentos caros. Los costos asociados con el tratamiento sobre una base comercial pueden expresarse en cantidades significativas.
Los ciudadanos de la Federación de Rusia pueden solicitar una deducción de impuestos sociales para el tratamiento al pagar los servicios de las instituciones médicas que se prestan para sí mismos, hijos y pupilos (si aún no han cumplido 18 años), cónyuges, padres. Los costos, algunos de los cuales se compensan como parte de los pagos del Servicio de Impuestos Federales, incluyen los siguientes:
- pago por los servicios de especialistas médicos de cualquier perfil (incluidos los servicios que pertenecen a la categoría de tratamiento costoso);
- gastos por medicamentos recetados por el médico tratante.
El monto máximo de la deducción por tratamiento, como en el caso de los pagos por educación, consiste en una fórmula de "etapas múltiples". Las condiciones básicas son las mismas que para las compensaciones por cualquier otro motivo definido por la ley: el Servicio de Impuestos Federales compensa los gastos en función del monto del impuesto sobre la renta personal pagado por año y cantidades que ascienden al 13% del costo del tratamiento. La cantidad máxima de pagos es de 15 mil 600 rublos.
Los documentos requeridos para solicitar una deducción por tratamiento, como regla, representan la siguiente combinación:
- Declaración de impuestos sobre la renta 3-personal;
- copia del pasaporte del contribuyente;
- certificado de salario (formulario 2-NDFL);
- una solicitud en forma del Servicio de Impuestos Federales (en ella, detalles de la cuenta);
- documentos que confirman el pago de servicios médicos o la compra de medicamentos;
- contrato con una organización médica;
- copia de la licencia de la institución que proporcionó los servicios de tratamiento;
- certificado que en el proceso de proporcionar servicios médicos requirió la compra de medicamentos caros.
También se pueden requerir documentos adicionales. Muy a menudo, como lo señalan los abogados rusos, pueden ser los siguientes:
- certificado de matrimonio entre un contribuyente y un ciudadano que ha recibido tratamiento;
- un documento que confirma la relación del solicitante de la deducción y el niño;
- certificado de nacimiento del contribuyente, que contiene información sobre sus padres (si la deducción se basa en el pago de los servicios médicos prestados a él);
- recibos y otros documentos financieros que confirman la compra de medicamentos.
Como en el caso de las deducciones por capacitación, los ingresos de los contribuyentes se pueden sumar durante los tres años anteriores a aquel en que se presenta la solicitud de deducción al Servicio de Impuestos Federales.
Deducción por tratamiento costoso
Dijimos anteriormente que la devolución de la deducción del impuesto social por tratamiento es posible dentro de la cantidad igual a 15 mil 600 rublos. por un año fiscal, pero solo si no se trata de los llamados servicios médicos costosos. ¿Cuáles son sus criterios?
Dado que los expertos creen que a veces es difícil trazar una línea clara entre el tratamiento convencional y el costoso, el legislador ha asumido el papel del sujeto que distingue entre estos dos tipos de servicios médicos.
La lista de tipos costosos de tratamiento se establece en los decretos del Gobierno de la Federación de Rusia. Otra fuente legislativa del derecho a la deducción de impuestos sociales en el marco de este tipo de servicio son las cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia.
Si un ciudadano ha sufrido un tratamiento costoso, la deducción asociada con el costo de los servicios médicos se paga sin tener en cuenta la limitación de 15 mil 600 rublos. Se tiene en cuenta el 13% de las sumas gastadas en aprobar todos los procedimientos necesarios.
Deducciones de caridad
De acuerdo con las leyes de la Federación de Rusia, un ciudadano que haya gastado dinero con fines benéficos tiene derecho a reembolsar el 13% de su monto en el marco del sistema de deducción de impuestos. El criterio principal que determina el derecho de los rusos a recibir dichos pagos es la transferencia de asistencia a organizaciones de los siguientes tipos:
- instituciones científicas, culturales, educativas, educativas;
- organizaciones de atención médica, organizaciones de apoyo social (incluidas aquellas que están totalmente financiadas con el presupuesto de la Federación de Rusia);
- instalaciones deportivas, así como organizaciones de una categoría preescolar que brindan asistencia a los ciudadanos en la educación física de los niños (como regla, como parte de los programas estatales y municipales);
- organizaciones religiosas
La base financiera máxima, sobre la base de la cual se calcula el monto de la deducción fiscal social para la caridad, es el 25% de los ingresos del ciudadano para el año fiscal. Es decir, por ejemplo, si el ciudadano Sidorov recibió un salario anual de 300 mil rublos, entonces el monto para calcular la compensación del Servicio Fiscal Federal será igual a 75 mil rublos. El máximo que puede devolver por deducción es el 13% de este valor, es decir, 9 mil 750 rublos. Pero no hay un "límite superior". Es decir, si el salario de Sidorov era, condicionalmente, 3 millones de rublos, entonces tiene derecho a esperar que el Servicio de Impuestos Federales le pague una cantidad dentro de 97 mil 500 rublos.
Deducciones por contribuciones a NPF
Los tipos más populares de deducciones de impuestos sociales en la Federación de Rusia también incluyen compensaciones fiscales asociadas con los costos de interacción con fondos de pensiones no estatales. Los motivos para calcular los pagos aquí pueden ser:
- contribuciones de los ciudadanos a los NPF para ellos mismos;
- transferir cantidades a fondos de pensiones para familiares cercanos, así como para personas que están bajo el cuidado del contribuyente.
La cantidad máxima de deducción es de 15 mil 600 rublos. por el año La "fórmula" de su cálculo es, en general, la misma que para otros tipos de pagos. Se determina el monto del 13% de los gastos reales, luego se correlaciona con las deducciones anuales del impuesto sobre la renta personal.
Menos orden y madurez
El procedimiento para procesar deducciones fiscales de casi todos los tipos es bastante universal. Una vez preparados los documentos necesarios, el ciudadano debe comunicarse con el departamento del Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro. Esto se puede hacer en cualquier mes y día del año siguiente al momento en que se hicieron los gastos.
Existe la tesis de que los documentos deben presentarse en la oficina de impuestos antes del 30 de abril. Esto no es verdad El 30 de abril es la fecha en que el empleador debe informar al Servicio de Impuestos Federales. Este requisito no tiene relación con los ciudadanos (empleados).
Después de recibir los documentos, el Servicio de Impuestos Federales por ley tiene 3 meses para revisarlos y realizar el pago de acuerdo con los detalles especificados por el contribuyente.Tan pronto como el ciudadano recibe el monto de la deducción, puede usar la deducción de impuestos sociales como lo considere conveniente. No se requieren impuestos adicionales.
