La legislación fiscal de la Federación de Rusia otorga a los ciudadanos un privilegio significativo: la devolución anual de una parte del impuesto sobre la renta personal pagado como gastos para la compra de vivienda. Este fenómeno a menudo se conoce como una "deducción del impuesto a la propiedad".
Este tipo de privilegio se ha otorgado a los rusos durante muchos años, pero las discusiones relacionadas con los matices aún no cesan. devolución del impuesto sobre la renta personal. Muchos ciudadanos de la Federación de Rusia no tienen información confiable que les permita presentar una solicitud de deducción del impuesto a la propiedad sin errores, a pesar de la estricta regulación de este procedimiento. No existe una comprensión inequívoca de la cantidad de pagos que las personas tienen derecho a esperar.
Parte de la controversia se debe al hecho de que la legislación que rige las deducciones fiscales con bastante frecuencia, como dicen los expertos, cambia. Pero hay otras razones para la diferencia en los puntos de vista sobre cuestiones que reflejan la interacción de los ciudadanos y el Servicio Fiscal Federal. Cómo obtener una propiedad deducción de impuestos en plena conformidad con la ley?
¿Cuántas veces se puede hacer una deducción?
Este tema está entre las discusiones. Y esto no es para nada sorprendente. Por eso
Hasta el 1 de enero de 2014, la legislación de la Federación de Rusia contenía una regla estricta: un ciudadano puede solicitar una deducción del impuesto a la propiedad solo una vez. La base para recibir pagos podría ser una transacción solo en una sola propiedad, independientemente de su valor.
Desde el 1 de enero, las reglas han cambiado. Ahora, un ciudadano de la Federación de Rusia puede presentar cualquier cantidad de declaraciones de deducción que reflejen transacciones para cualquier cantidad de objetos inmobiliarios, pero solo hasta el momento en que el monto total de las bases de gastos no alcance los 2 millones de rublos.
Parece que todo está claro. Pero las discusiones continúan. El hecho es que cada una de estas reglas contiene una serie de explicaciones adicionales. Las enmiendas a la ley que entraron en vigor el 1 de enero no son retroactivas, es decir, si una persona compró bienes inmuebles antes de modificar los actos legales y ya ha logrado presentar una deducción, las reglas de la edición anterior se aplican a sus transacciones. La situación será completamente similar si un ciudadano compró un apartamento antes del 1 de enero de 2014, pero decidió presentar una solicitud de deducción después de que se hicieron las modificaciones a la ley.
Un punto importante: la legislación prescribe mantener un "punto de referencia" en la adquisición de viviendas no desde el momento en que se completa la transacción, sino desde la fecha de recepción del certificado de propiedad.
¿Cuánto pagarán?
Una de las preguntas más comunes que hacen los rusos al realizar pagos para compensar el impuesto sobre la renta personal: "¿Cuál es la cantidad que los ciudadanos tienen derecho a esperar recibir?"
De acuerdo con la redacción establecida en el Código Tributario, se puede pagar una deducción de propiedad sobre la base de varias correlaciones con cifras de 2 millones de rublos, así como 3. Existe una opinión completamente errónea: es la cantidad que un ciudadano tiene derecho a esperar al contactar al Servicio de Impuestos Federales. Por supuesto, el hecho de que tal punto de vista se formó en medio de un simple laico es en parte culpable, como muchos expertos creen, y el propio legislador, que introduce formulaciones que son bastante confusas y no siempre claras para el ciudadano promedio.
2 millones de rublos - esta es la cantidad máxima de la base de gastos (la cantidad de fondos gastados por un ciudadano en la compra de un apartamento), en base a la cual se calculan los tramos financieros finales que se transferirán de las cuentas de la inspección fiscal a favor de los solicitantes.
El propietario de la propiedad tiene derecho a confiar solo en el 13% de esta cantidad, es decir, 260 mil rublos.
La cifra de 3 millones apareció relativamente recientemente, en enero de 2014. Ya hemos hablado sobre las enmiendas hechas al Código Fiscal (la deducción de propiedad en todos sus matices está regulada por esta ley legislativa). Dijimos que las innovaciones deben interpretarse en función de la fecha de una transacción de bienes raíces. Por lo tanto, debe tener en cuenta la cifra de 3 millones solo si el apartamento se compró tras la introducción de enmiendas al Código Fiscal.
3 millones es el monto máximo de la base de pago de intereses hipotecarios (gastos de un ciudadano para pagar un préstamo emitido por un banco para la compra de vivienda). El propietario de la propiedad (el que emitió el préstamo) tiene derecho a calcular, respectivamente, el 13% de este monto, es decir, 390 mil rublos.
¿Cómo fue antes de las enmiendas a la ley? El valor de la base de pago de la hipoteca era ilimitado. Por lo tanto, si una persona está buscando una ventaja en el hecho de que hizo una deducción antes de las enmiendas a la ley, solo en eso podrá obtener el máximo rendimiento de los intereses del banco. Si él, por supuesto, usaba una hipoteca.
¿Cómo calcular las cifras exactas para la deducción de propiedad? Veamos algunos ejemplos muy simples.
El ciudadano Sidorov compró un apartamento en Kolomna, cerca de Moscú, por 2 millones 500 mil rublos. y aprovechará el derecho legal de recibir una deducción. Sus gastos personales para la compra de viviendas ascendieron a 1 millón y tomó otra mitad del banco como parte del programa hipotecario.
La base de gastos para la compra de un apartamento por el ciudadano Sidorov es de 1 millón. No excede el valor legal de 2 millones. Por lo tanto, el propietario tiene derecho a devolución, en función de los costos incurridos, 13% de 1 millón, es decir 130 mil rublos.
Para determinar el tamaño de la base de pago de la hipoteca, elaborada para un ciudadano Sidorov, observamos el contenido del acuerdo de préstamo con el banco.
Las condiciones son las siguientes: 10% anual, plazo del préstamo: 30 años. Es decir, tomando un préstamo de 1.5 millones, Sidorov tendrá que darle al banco la misma cantidad más intereses, alrededor de 3 millones 200 mil rublos.
La última cifra será el tamaño de la base hipotecaria. Son más de 3 millones establecidos por ley, por lo tanto, el máximo con el que el ciudadano Sidorov puede contar es el 13% del límite legislativo, es decir, 390 mil rublos.
Con cómo calcular el tamaño de la deducción del impuesto a la propiedad, decidimos. Pasamos a otros matices.
Ley y pago
Considere una serie de ejemplos que nos ayudarán a comprender la base de qué "fórmulas" determinan el derecho a recibir una deducción del impuesto a la propiedad y su valor específico de acuerdo con los cambios en la ley que entró en vigencia en 2014.
Si una persona compró una vivienda en 2012 por 1,5 millones de rublos, y en 2013 solicitó una deducción, entonces, de conformidad con las normas de la ley vigente, tiene derecho a recibir el 13% de la base de gastos, es decir. 195 mil rublos A pesar del hecho de que la base de gastos está lejos del máximo según la ley (quedan otros 500 mil rublos), uno ya no puede esperar recibir el saldo, incluso si compra uno o más bienes inmuebles en 2014 o más tarde.
Si en el mismo año 2012, se compró un apartamento por 1 millón de rublos, y al mismo tiempo, nunca se presentó una solicitud de deducción de impuestos para esta propiedad, entonces no hay necesidad de apresurarla ahora. Incluso a pesar del hecho de que desde el 1 de enero de 2014 las nuevas normas de la ley se hicieron relevantes, el máximo que se puede esperar de una transacción realizada hace 2 años es el 13% de la base de gastos de ese departamento, es decir, 130 mil rublos. Incluso si compra bienes raíces en 2014 o más tarde, ya no podrá obtener una segunda deducción correcta. ¿Qué se puede hacer en este caso? Espere nuevas transacciones de bienes raíces para obtener 260 mil rublos de ellos.
¿Es posible obtener la deducción completa de una vez?
Teóricamente sí. Pero, como dijimos anteriormente, en la práctica de las inspecciones fiscales rusas, el intervalo de tiempo estándar en el que se realizan todas las transacciones fiscales es de un año.Por lo tanto, para esperar recibir una deducción del impuesto a la propiedad por un monto igual al máximo que la ley otorga, un ciudadano debe tener un salario considerable. Suficiente para el impuesto sobre la renta personal en la cantidad del 13% transferido de él para exceder o ser igual a 260 mil rublos. (para la base principal de gastos). Es fácil calcular que el tamaño requerido del "pago" anual en este caso es de 2 millones de rublos. (o alrededor de 167 mil rublos por mes). Pero esto solo se aplica a la base principal de gastos.
Si estamos hablando de la devolución del impuesto sobre la renta personal a expensas de los intereses pagados por el banco, entonces solo puede recibir el monto que se calcula en función de los pagos reales a la institución financiera y de crédito durante el año. Es decir, si un ciudadano toma 1,5 millones de rublos del banco. al 10% anual durante 30 años, luego sujeto a pagos de anualidad (uniformes), le pagará al banco aproximadamente 13.5 mil rublos. mensualmente, o alrededor de 162 mil rublos. por año Inmediatamente obtener 390 mil es imposible. Solo el 13% del monto realmente pagado se devuelve, es decir, alrededor de 21 mil rublos. Esto es lógico: es muy posible que el ciudadano reembolse la hipoteca antes de lo programado, mientras que el monto de los pagos de intereses al banco puede no alcanzar los 390 mil rublos.
Nómina de tres años
Sin embargo, hay una advertencia. El hecho es que la legislación rusa le permite resumir los ingresos obtenidos durante varios años, en el intervalo entre el momento de comprar una casa y presentar una solicitud para una deducción de impuestos a la propiedad. Pero no más de tres. Es decir, por ejemplo, si se compró un apartamento en 2010 y se presentó una solicitud de deducción en 2014, entonces es posible registrar ingresos para 2013, 2012 y 2011. Y en este caso, es mucho más realista obtener una cantidad de pagos cercana al máximo establecido por la ley. Por supuesto, el monto de los pagos de intereses reales al banco (si fue una hipoteca) durante tres años también será significativamente mayor, y será posible devolver más.
Documentos de deduccion
Este matiz, a su vez, va acompañado de una intensidad de discusión relativamente baja, ya que la lista de documentos es bastante estándar. Para solicitar una deducción, debe proporcionar a la oficina de impuestos:
- contrato de venta;
- declaración de impuestos (formulario 3-NDFL);
- certificado tipo 2-NDFL (refleja el tamaño del salario);
- una solicitud en la forma prescrita (donde también se indicarán los detalles de la cuenta bancaria, dónde transferir la deducción).
Recientemente, una solicitud de deducción se puede presentar electrónicamente a través del portal Gosuslugi.ru. Sin embargo, los expertos dicen que este mecanismo está lejos de ser perfecto: en forma virtual, solo se acepta una declaración. Otros documentos deben ser desconectados.
¿Cuándo solicitar una deducción?
Esto se puede hacer cualquier día del año siguiente al momento en que se compró el apartamento (o se ha enviado una solicitud anterior). Se cree que esto debería hacerse solo después del 30 de abril. En absoluto Puede presentar su solicitud al menos inmediatamente después de las vacaciones de enero. El 30 de abril es la fecha en la cual se requiere que las declaraciones del tipo 3-NDFL se presenten al impuesto. Existe, más bien, como una guía para los empleadores que, por ley, necesitan proporcionar dichos valores al Servicio Fiscal Federal anualmente.
También vale la pena señalar que si por alguna razón el departamento no tuvo una declaración de impuestos debidamente ejecutada antes del 30 de abril, no será posible recibir una deducción de propiedad. Este caso, por supuesto, es muy raro, pero, como señalan los abogados, a veces ocurre. Se asocia principalmente con errores cometidos por el departamento de contabilidad, con menos frecuencia con deficiencias en los empleados del departamento. Pero, como dicen los expertos, el Servicio de Impuestos Federales, como regla, hace posible reemplazar rápidamente el formulario 3-NDFL con el correcto.
¿Cuánto tiempo esperar para los pagos?
El período máximo durante el cual el departamento del Servicio de Impuestos Federales está obligado a estudiar los documentos presentados por el ciudadano para la deducción de impuestos y realizar su pago a la cuenta corriente especificada en la solicitud es de 90 días.Si hay errores en los documentos proporcionados por una persona, la autoridad fiscal está obligada a notificar al respecto dentro de los 5 días a partir de la fecha de recepción de la solicitud.
Deducción y propiedad compartida
Apelar a la redacción del art. 220 "Deducciones fiscales a la propiedad", que está disponible en el Código Fiscal de la Federación de Rusia, nos permitirá responder a otra pregunta discutible. Suena así: "¿Cómo" dividir "el pago del impuesto sobre la renta personal si el apartamento está registrado para varias personas de propiedad conjunta o compartida?" ¿Los "doleviks" tienen derecho a una deducción del impuesto a la propiedad?
En la segunda pregunta, la respuesta es clara: sí. No importa si una persona posee bienes inmuebles individualmente o con otra persona. La respuesta a la primera pregunta depende de qué forma de propiedad esté involucrada. La propiedad conjunta y compartida no es lo mismo. En el primer caso, el apartamento no tiene un porcentaje de "delimitación". En el segundo, cada persona tiene una participación de jure calculada en una cifra específica.
Si el apartamento es de propiedad conjunta, la base de gastos se determina como un porcentaje del monto de la transacción, cuyo valor específico lo determinan los propietarios, habiendo acordado entre ellos. Y si no puede encontrar un compromiso, entonces a través de la corte. Proporcionar una deducción del impuesto a la propiedad es una cuestión en la que a veces aparecen cifras significativas, y no siempre los propietarios logran ponerse de acuerdo. En el caso de "dividir" la base de gastos para los costos del apartamento de acuerdo con las reglas relevantes para la propiedad conjunta, los documentos presentados al Servicio Federal de Impuestos también incluyen una solicitud de redistribución voluntaria de acciones, firmada por todos los propietarios.
Si se trata de la segunda opción, el porcentaje se calcula en función de la participación real en la propiedad del apartamento. Por ejemplo, si los bienes inmuebles se compraron por 3 millones, y uno de los propietarios posee el 40%, entonces tiene derecho a recibir un pago calculado sobre la base de 1 millón 200 mil.
Vendido el apartamento, ¿habrá una deducción?
Otro tema popular de discusión: ¿hay una deducción del impuesto a la propiedad por la venta de bienes inmuebles? Sí, lo es, pero es una forma completamente diferente de relación con el Servicio de Impuestos Federales. Solo un nombre similar. La deducción del impuesto a la propiedad del Código Tributario de la Federación Rusa que regula este formato contiene las normas por las cuales el vendedor de bienes raíces tiene derecho a depender de los beneficios al pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de la venta de la propiedad. Hay condiciones específicas, números que reflejan este tipo de preferencia.
La primera opción para deducir de la venta es reducir la base de ingresos en la cantidad prescrita por la ley. Ahora es 1 millón de rublos. Un simple ejemplo. Si el apartamento se vendió por 3 millones de rublos, entonces es necesario pagar al estado en la transacción el 13% de los ingresos, es decir, 390 mil rublos. Pero es posible utilizar la garantía del impuesto a la propiedad en la forma de 1 millón garantizado por el Código Tributario. Es decir, el 13% de los 2 millones ya deberán ser pagados. Esto es mucho menos: 260 mil rublos.
La segunda opción para obtener una deducción es posible si puede demostrar al impuesto que el apartamento fue comprado, digamos, por 2.5 millones de rublos. (a través de un acuerdo con el vendedor, documentos bancarios, etc.). En este caso, es posible reducir la base de pagos no en 1 millón, sino en 2.5.
