Los bancos deben clasificar cada préstamo y calcular en él una reserva de posibles pérdidas (RVPS). Cuanto más grande es, más lento es el ritmo de desarrollo de la institución. Para no exponer al banco a dicho riesgo, se desarrollaron categorías de calidad de préstamo. Calculan el riesgo de una disminución de la solvencia y una reserva para posibles pérdidas de acuerdo con los requisitos del Banco Central de la Federación de Rusia No. 254-P.
Esencia
Debido al desajuste entre los informes contables y de gestión y la disponibilidad de actividad de inversión, el banco puede tener problemas con la formación de reservas. El primer factor se explica simplemente. Las grandes empresas tienen dos sistemas de contabilidad. Los informes internos proporcionan información más completa y detallada sobre el estado de la empresa. Es muy diferente de la contabilidad. Pero el banco primero analiza el balance y el informe sobre los resultados financieros. Muy a menudo, los informes de gestión ni siquiera se presentan para su consideración.
No todos los bancos están involucrados en invertir en sus propios negocios (startups). E incluso en este caso, se enfrentan a las restricciones del Banco Central de la Federación de Rusia. Dichos proyectos deben ser financiados por préstamos emitidos a empresas propias. El riesgo máximo por cliente es limitado. Por lo tanto, no se crean una sino varias compañías, y cada una de ellas recibe un préstamo. Y esos, a su vez, transfieren fondos a la compañía correcta. Para tales intermediarios técnicos, es difícil justificar valores bajos de RVPS.
Ejemplo
El banco y la compañía son parte de una tenencia no oficial. Ambas instituciones tienen un solo dueño. La empresa necesita un préstamo para el desarrollo empresarial. La restricción del Banco Central de la Federación de Rusia le permite al banco financiar a la compañía solo 1/5 del monto requerido. En esta situación, se crean varias empresas a las que el banco emite los 4/5 restantes. En todas estas organizaciones, un empleado "trabaja", no se proporciona seguridad. Esta situación parece extremadamente sospechosa desde el exterior, especialmente si el banco hace pequeñas reservas para tales préstamos. A solicitud del Banco Central, una institución de crédito tiene que aumentar formalmente el RVPS. Además, surgen restricciones en forma de una disminución en la cartera de préstamos y un déficit en las ganancias. La tasa de crecimiento de una institución financiera se reducirá significativamente. Este problema se resuelve mediante la formación de 5 categorías de calidad de préstamo. No se trata de crear un nuevo sistema de puntuación, sino de formar stocks utilizando la nueva metodología.
Definición de una categoría de calidad de préstamo
Para empezar, debe tenerse en cuenta que esta técnica está diseñada solo para prestatarios corporativos. Este grupo de clientes ofrece un amplio campo de maniobras. La lógica de aplicar el circuito es simple. Antes de emitir un préstamo, el Banco realiza un análisis detallado de riesgos para sí mismo y para el Banco Central de la Federación de Rusia. Si los resultados del sistema de puntuación son positivos, entonces está listo para emitir un préstamo. Pero si los riesgos reales de la transacción son mayores que los que puede justificar ante el Banco Central, entonces tendrá que formar un RVPS. Las reservas significativas pueden limitar las operaciones del banco. Para eliminar tales problemas, una institución de crédito desarrolla un expediente de cliente separado y, sobre la base de esto, toma una decisión sobre la concesión de un préstamo.
Concepto general
La categoría de calidad de un préstamo está determinada por:
- condición financiera del prestatario;
- calidad del servicio de crédito;
- clasificación de préstamos;
- reserva calculada;
- Reserva formada teniendo en cuenta la garantía.
Consideremos cada uno de estos elementos por separado.
Análisis factorial
La solvencia del prestatario se evalúa en puntos. Esto tiene en cuenta:
- Estados financieros reales
- historial de crédito;
- la presencia de un plan de negocios;
- Otros factores.
Los primeros tres indicadores dan el 80% del resultado, y el resto - 20%.
Calificación
Cada factor se puntúa. Luego se multiplican por los pesos correspondientes y se suman. Esto define las categorías de calidad de los préstamos. Los valores límite de cada uno de los indicadores se presentan en la tabla a continuación.
| № | Factor | El grado de influencia,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Estados financieros | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Historial de crédito | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Plan de negocios | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Otros factores | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
Descifrado
La primera categoría incluye a los prestatarios con un buen historial crediticio, que pueden proporcionar informes financieros durante al menos un trimestre y un plan comercial sólido. La falta de una historia de cooperación en el pasado clasifica al prestatario en la segunda categoría. Las startups, sujetas a todas las demás condiciones, entran automáticamente en el tercer grupo. La ausencia de un plan de negocios o estados financieros reduce aún más la solvencia del cliente.
Condición financiera
Los estados financieros utilizan el balance y los datos sobre los resultados de la empresa. Además analizar también informes de gestión No siempre es útil. En muchas empresas, los datos de informes contables y de gestión son muy diferentes. Si se detecta tal situación, el banco, de conformidad con la cláusula 3.12 en 254-P, tendrá que calificar el préstamo para un máximo de la tercera categoría. Tener un plan de negocios bien diseñado, por el contrario, será una gran ventaja para el prestatario.
La posición financiera del prestatario se analiza utilizando la metodología interna del banco. Puede ser bueno, promedio y malo. La producción y las actividades financieras y económicas, la información sobre las condiciones externas se examinan en detalle.
Los signos de una buena posición financiera incluyen: producción estable, una gran cantidad de activos netos, un alto nivel de rentabilidad y solvencia. Las tendencias negativas incluyen factores que no están relacionados con los estacionales: una disminución significativa en las tasas de crecimiento de la producción, rentabilidad, crecimiento en cuentas por pagar (cuentas por cobrar), etc.
Los signos de una situación financiera satisfactoria son: la ausencia de amenazas para reducir la solvencia en presencia de tendencias negativas que pueden conducir al reconocimiento del prestatario insolvente, actividades que generan pérdidas, una disminución en los activos netos, una disminución en los volúmenes de producción y un aumento en las cuentas por pagar (cuentas por cobrar).
Otros factores
Para determinar la categoría de calidad de los préstamos, se realiza un análisis exhaustivo de los principales procesos de negocio. Las instrucciones y parámetros de la evaluación también se presentan en los párrafos relevantes de la metodología 254-P. Vale la pena señalar que el hecho de realizar este análisis indica un enfoque muy responsable para la evaluación de riesgos.
Los indicadores de los estados financieros se dividen condicionalmente en dos grupos: intervalo e instantáneo. Los coeficientes mixtos son sus derivados. El primer grupo incluye todas las líneas del estado de resultados, información sobre la recepción de fondos y flujos financieros. Todas las líneas de saldo y los datos sobre el saldo de fondos en las cuentas al comienzo y al final del período pertenecen al tercer grupo.
Las proporciones instantáneas pueden variar mucho de un período a otro. Por lo tanto, en su forma pura no se analizan. Pero esta excepción no se aplica a todos los indicadores. Ratio de autonomía (K1), fondos propios (K2), liquidez actual (K3) se evalúan por separado.
K1 = patrimonio (SS) / corriente (OA) + activos no corrientes (VNA) = código 490 / código 300.
K2 = Capital de trabajo propio (SOS) / OA = (código 490 - código 190) / código 290).
K3 = (OA - Deuda vencida - Inversiones a corto plazo) / Pasivos corrientes = (código 290 - código 230 - DZ vencida) / (código 690 - código 640)).
Todos estos indicadores son solo de referencia. No pueden clasificarse como "buenos" o "malos". Además, uno no puede evaluar su dinámica. Por ejemplo, una pequeña participación de capital en el capital, por un lado, indica una gran dependencia de las fuentes externas de financiamiento, y por otro lado, puede indicar que la empresa puede utilizar los fondos prestados correctamente.
Concepto de calidad del servicio de la deuda (CÓDIGO)
Primero, resulta si se cumplen las condiciones para clasificar el CÓDIGO como "bueno" (Sección 3.7.1). A continuación, se revisa el reverso. Las condiciones se invierten y se verifica el valor "incorrecto" del CÓDIGO (Sección 3.7.2). Ambas pruebas deben dar un valor positivo. Si no se cumple la cláusula 3.7.1, se asigna una calificación promedio. Si la cláusula 3.7.2 no se cumple, es insatisfactorio.
CÓDIGO se considera bueno si:
- los pagos de deudas e intereses se transfieren a tiempo, en su totalidad;
- Hay un solo caso de retraso en el pago de los últimos 180 cd, que incluye:
- sobre préstamos para personas jurídicas personas - hasta 5 días inclusive;
- En préstamos para el físico. personas - hasta 30 días inclusive.
El CÓDIGO se considera promedio si:
- los pagos se realizan a través de garantías o bienes;
- se reestructura el préstamo (se modifican los términos del contrato original);
- hay demoras en los últimos 180 días que duran hasta 30 cd (personas jurídicas) y 60 cd (personas físicas) inclusive.
- Se otorga un préstamo a un prestatario para pagar una deuda de un préstamo recibido anteriormente o la organización ha aceptado los riesgos de pérdida de efectivo.
Un CÓDIGO se considera malo si:
- hay demoras en los pagos durante seis meses más de 30 (personas jurídicas) y 60 (individuos) días inclusive;
- después de la reestructuración del préstamo, la posición financiera del prestatario no ha cambiado;
- Se proporciona un préstamo para pagar un préstamo recibido anteriormente.
RVPS
La reserva se forma para minimizar las pérdidas por deterioro del préstamo. Si el pagador no cumple con las obligaciones, la deuda resultante no debería volverse crítica para el banco. Al emitir un préstamo, siempre existe la posibilidad de incumplimiento. El Banco no puede, al momento de firmar el contrato, determinar el día del reembolso total de la deuda. Las reservas formadas compensan parcialmente este riesgo de crédito, crean condiciones estables para que el banco realice actividades. La fuente de su educación son las deducciones por gastos. En la BU, la creación de un RVPS se registra como un gasto y su recuperación como resultado de los reembolsos de préstamos o una reducción en la tasa de reserva como un ingreso.
Cálculos
En la primera etapa, se determinan los puntos para cada factor. Luego, hacen una evaluación de la situación financiera. En presencia de condiciones adicionales, se ajusta. Paralelamente, se realiza un análisis del CÓDIGO. En base a estos dos indicadores, se asigna la clasificación primaria del préstamo. Si hay condiciones que no están incluidas en la metodología, la categoría aumenta o disminuye. A continuación, se calcula la reserva. Si el prestatario tiene una garantía, el RVPS se ajusta a la baja. Esto define las categorías de calidad de los préstamos. La siguiente tabla ayudará a comprender mejor el problema.
| El grupo | Característica | RVPS,% |
| 1 categoría de calidad de préstamo (estándar) | Sin riesgo (la probabilidad de pérdidas financieras derivadas del incumplimiento de las obligaciones crediticias es cero) | 0 |
| 2 categoría de calidad de préstamo (no estándar) | Riesgo moderado (la probabilidad de pérdidas financieras puede conducir a una devaluación del préstamo en un máximo del 20%) | 1-20 |
| 3.a categoría de calidad de préstamo (dudosa) | Riesgo insignificante (la probabilidad de pérdidas financieras puede conducir a una depreciación del préstamo en un 21-50%) | 21-50 |
| Cuarta categoría de calidad del préstamo (problema) | Alto riesgo (la probabilidad de pérdidas financieras puede conducir a la depreciación del préstamo en un 51-70%) | 51-70 |
| Quinta categoría de calidad del préstamo (sin esperanza) | Falta de probabilidad de reembolso de la deuda (la probabilidad de pérdidas financieras puede conducir a la depreciación del préstamo en un 71-100%) | 71-100 |
De las 5 categorías existentes de calidad de préstamos, las dos últimas se clasifican como préstamos deteriorados. La siguiente tabla presenta la relación de grupos y CÓDIGO.
| Posición financiera | CÓDIGO | ||
| Bueno | Media | Mal | |
| Bueno | Primera categoría | 2da categoría | 3 categoría |
| Media | 2da categoría | 3 categoría | 4ta categoría |
| Mal | 3 categoría | 4ta categoría | Quinta categoría |
Toda la información sobre el cliente y sus riesgos se registra en un expediente especial. Si hay un cambio en la categoría de calidad de un préstamo después de la refinanciación, se lleva a cabo la reestructuración de las reservas.
Conclusión
El Banco Central está constantemente ajustando el control sobre los bancos. Las instituciones de crédito arriesgan el dinero de otra persona. Si, en opinión del Banco Central de la Federación de Rusia, la institución financiera tiene muchos préstamos "malos", entonces no puede aumentar su cartera de préstamos y obtener más ganancias. En consecuencia, surgen dudas en el trabajo posterior del banco.
La institución crediticia desarrolla de forma independiente una metodología para determinar la categoría de calidad de los préstamos y la formación del RVPS. Debe cumplir con los requisitos de 254-P y aparecer en el archivo del prestatario. Según esto, en cualquier momento, el Banco Central puede verificar la información sobre el movimiento de fondos. Con los prestatarios "blancos y esponjosos" no hay problemas. Y en todas las demás situaciones, es necesario aumentar las reservas para préstamos emitidos.
