Yksi laskennallinen tulovero tietyntyyppisille toiminnoille. Mikä on UTII?

Monet juridiset henkilöt ja yksityishenkilöt, jotka ovat alkaneet harjoittaa yrittäjyyttä, ovat huolissaan kysymyksestä: mikä on laskennallisten tulojen ainoa vero ja voivatko he käyttää sitä. Saadaksesi vastauksen sinun tulee perehtyä tähän käsitteeseen ja sen ominaisuuksiin.

Käsite

Yksi verotus laskennallisista tuloista on yksi verojärjestelmistä, joita voivat käyttää tietyntyyppiseen toimintaan osallistuvat organisaatiot ja yrittäjät.

UTII: llä saatujen tulojen suuruudella ei ole merkitystä. Se lasketaan valtion elinten vahvistaman arvioidun tulomäärän perusteella. Kuten muutkin erityisjärjestelmät, yksi laskennallinen tulovero korvaa useiden perusverojen maksamisen. Niihin sisältyy henkilökohtainen tulovero yksittäiset yrittäjät, vero omaisuudelle, voitolle ja myös arvonlisäverolle.

UTII: n kattamat toimintatyypit

Jokaisella paikallisella viranomaisella tai kunnalla on oikeus päättää itsenäisesti tiettyjen toimintojen sisällyttämisestä UTII-järjestelmään. Niitä on säänneltävä paikallisten viranomaisten antamalla lainsäädännöllä. Tietyn toiminnan yhteydessä käytetään yhtä laskennallista tuloveroa:

• erityyppisten ajoneuvojen korjaus, pesu ja huolto;
• autovarasto ja pysäköinti heille;
• kotitalouspalvelut;
• tavaroiden ja matkustajien kuljetus;
• vähittäiskauppa kaupoissa ja paviljoneissa, joiden pinta-ala on enintään 150 metriä²;
• eläinlääkäripalvelut;
• ateriapalveluorganisaatio aulalla, jonka pinta-ala on enintään 150 m²;
• mainostietojen jakelu ulkoisia kantavia rakenteita käyttämällä;
• Tilojen vuokraus;
• maan ja liiketilojen tarjoaminen väliaikaiseen käyttöön.

Jos ei ole selvää, kuka voi maksaa yhden veron laskennallisista tuloista ja voitko soveltaa sitä liiketoiminnan ehdoin, ota yhteyttä paikalliseen verotoimistoon.

UTII-järjestelmään siirtymisen ehdot

Viime vuoden alusta lähtien siirtyminen järjestelmään on tullut vapaaehtoista. Mutta vain seuraavat henkilöt voivat siirtyä yhden laskennallisen tulon veroon:

• Yksittäiset yrittäjät ja yritykset, joilla on ollut vähemmän kuin 100 työntekijää edellisenä kalenterivuonna;
• Yksittäiset yrittäjät ja yritykset, jotka toimivat luottamushallinnon tai tavallisen kumppanuuden puitteissa;
• Yksittäiset yrittäjät ja yritykset, jotka tarjoavat vuokrauspalveluita huoltoasemille;
• yritykset, joiden osuus oikeushenkilöistä on yli 25%;
• suurimmille veronmaksajille kuuluvat yritykset;
• ateriapalveluita järjestävät laitokset.

Kuinka voin siirtyä UTII-verojärjestelmään?

Voit siirtyä yhden laskennallisen tulotason veroon ottamalla yhteyttä veropalveluun viimeistään viiden päivän kuluessa valtion rekisteröinnin päättymisestä. Tässä tapauksessa hakemus on tarpeen täyttää kahtena kappaleena. Organisaatioille vaaditaan UTII nro 1 ja yksittäisille yrittäjille UTII nro 2.

Hakemus on jätettävä osoitteeseen veroviranomaiset palvelupisteessä, kun tarjotaan seuraavia tyyppejä:

• Ajoneuvojen mainostietojen jakelu;
• toimitus- ja toimituslajin vähittäiskauppa;
• maantiekuljetuspalvelujen tarjoaminen, mukaan lukien tavaroiden ja matkustajien kuljetus.

Suorittaessaan muun tyyppisiä toimia UTII: ään siirtymiseksi yksittäisten yrittäjien on jätettävä hakemus rekisteröintipaikassa ja organisaatioiden liiketoimintapaikassa. Jos työ tehdään piirin tai kaupungin useissa paikoissa, ei tarvitse rekisteröidä erilaisissa veroviranomaisissa.

Viiden päivän on kuluttava hakemuksen jättämisen jälkeen, ja veroviranomaiset sitoutuvat antamaan ilmoituksen, joka vahvistaa yksittäisen yrittäjän tai yrityksen rekisteröinnin maksajaksi tässä tilassa.

Yksittäisen veron laskennallinen laskennallinen tulo

UTII voidaan laskea kuukaudessa. Tämä tehdään käyttämällä seuraavaa kaavaa: UTII on yhtä suuri kuin perusaanto kerrottuna fyysisellä indikaattorilla, samoin kuin 15% ja indikaattorit K1 ja K2.

Perusato riippuu yrittäjän tyypistä ja sen määrittelee valtio fyysisen indikaattorin yksikköä kohti. Tässä tapauksessa veronmaksajalla on fyysinen indikaattori jokaiselle, esimerkiksi työntekijöiden lukumäärä.

Indikaattori K1 on deflaattorikerroin. Talouskehitysministeriö päättää sen erikseen kullekin kalenterivuodelle. Tänä vuonna se on 1.798.

Indikaattori K2 on korjauskerroin. Kuntien viranomaiset määrittävät arvon UTII-veron pienentämiseksi kullekin toiminnotyypille erikseen. Tarvittaessa saat lisätietoja liittovaltion veroviraston virallisilta verkkosivuilta. Voit tehdä tämän valitsemalla alueesi ja siirtymällä kohtaan "Alueellisen lainsäädännön ominaisuudet". Sivulle ilmestyy säädös, jossa on kiinnostavia tietoja.

Laskeaksesi vuosineljänneksen veron sinun on lisättävä jokaisesta kuukaudesta maksetut määrät. Lisäksi voit kertoa saadun arvon kuukaudeksi kolmella. Samanaikaisesti ehtoa on noudatettava, jotta fyysinen indikaattori ei muutu. Muuten se on otettava huomioon laskentaprosessissa muutoksen kuukaudesta alkaen.

Laskeaksesi UTII epätäydelliselle kuukaudelle, sinun pitäisi ottaa veron arvo 30 päiväksi, kerrota sitten todellisen toimintajakson pituudella ja jakaa kuukaudessa käytettävissä olevien kalenteripäivien lukumäärällä.

Jos yrittäjä harjoittaa samanaikaisesti useita erityyppisiä toimia, joihin UTII kuuluu, vero lasketaan jokaiselle niistä erikseen ja sitten saadut määrät summataan. Kun suoritat toimintaa kunnissa, on tarpeen laskea ja maksaa jokaisesta OKTMO: sta erikseen.

Kuinka vähentää veron määrää?

Yksittäisille yrittäjille annetaan mahdollisuus alentaa verojen kokonaismäärää työntekijöiden poissa ollessa. Tällöin verkoneljänneksen kiinteiden maksujen summa vähennetään kokonaismäärästä. Henkilöt voivat itsenäisesti valita sopivan aikataulun vakuutusmaksujen tekemiselle. Tässä tapauksessa edellytys täyttyy, että ne tehdään yhden kalenterivuoden kuluessa. On pidettävä mielessä, että vakuutusmaksut, jotka suoritetaan yhdellä maksulla koko vuodelle, voivat vähentää määrää vain niiden siirron neljänneksellä.

Organisaatioilla ja yksittäisillä yrittäjillä on mahdollisuus alentaa veroa työntekijöille maksettavien vakuutusmaksujen määrästä. Omia kiinteitä maksuja ei kuitenkaan voida ottaa huomioon. Verovähennys on mahdollista vain niillä alueilla, jolloin organisaatioilla oli työntekijöitä.

UTII: tä soveltavien yksityishenkilöiden ja oikeushenkilöiden on noudatettava maksuosuuksien toimittamiselle asetettuja määräaikoja. Tämä menettely suoritetaan kunkin vuosineljänneksen lopussa seuraavan vuosineljänneksen ensimmäisen kuukauden 25. päivään asti.

Mahdollisuus yhdistää UTII muihin tiloihin

UTII on yksittäinen vero laskennallisista tuloista tietyntyyppisissä toiminnoissa, joten sitä voidaan yhdistää toiseen haluttuun järjestelmään, esimerkiksi yksinkertaistettuun verojärjestelmään, yhteiseen sosiaaliveroon, yhtenäiseen sosiaaliveroon.

Samanaikaisesti on kielletty suorittaa samanaikaisesti yhtä tyyppistä toimintaa eri tiloilla. Lisäksi on tehtävä verolaskenta, toimitettava asiakirjat ja maksettava tietyt määrät jokaisesta verotusjärjestelmästä erikseen.

Siirtyminen muihin verojärjestelmiin

Venäjän federaation verolaissa todettiin, että yritykset ja yksityiset yrittäjät, jotka soveltavat yhtä tervettä tuloa koskevaa veroa, voivat siirtyä vapaaehtoisuuteen erilaiseen verotusjärjestelmään. Tässä tapauksessa tulisi noudattaa siirtymäedellytyksiä seuraavan kalenterivuoden tammikuusta. Tässä tilanteessa poikkeusta yksinkertaistetaan verojärjestelmä. Yrittäjillä on mahdollisuus siirtyä siihen sen kuukauden alusta, jolloin he luopuivat UTII: n maksamisvelvollisuudesta.

Ne, jotka ovat menettäneet oikeuden käyttää UTII: tä, siirretään tilauksesta DOS: iin. Tämä tapahtuu ensi vuosineljänneksellä. Edelliseen järjestelmään voidaan palata vasta ensi vuoden tammikuusta.

UTII: n rekisteröinnin poistaminen

Laskennallisista tuloista kertyvä vero peruutetaan viiden päivän kuluessa toiminnan päättymisestä. On tarpeen ottaa uudelleen yhteyttä veroviranomaisiin. Tätä varten vastaava lausunto tehdään kahtena kappaleena. Organisaatioiden on toimitettava hakemus UTII nro 3: lle, ja yksittäisen yrittäjän on toimitettava UTII nro 4.

Hakemuksen jättämisen jälkeen on kulunut viisi päivää, ja veropalvelun on annettava ilmoitus. Se on vahvistus yrityksen tai yksittäisen yrittäjän poistamisesta UTII: n muodostamasta verotarkastuslaitoksen rekisteristä.

UTII-julistus

UTII: tä hakevien organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien on jätettävä veroilmoitus liittovaltion verovirastolle. Jos he eivät kieltäytyneet tästä verosta eivätkä suorittaneet toimintaansa, myös ilmoitus on toimitettava. On syytä mainita, että suuri joukko yrittäjiä käyttää tähän erityisohjelmia tai -palveluita.

Yrittäjien on noudatettava veroilmoitusten jättämiselle asetettuja määräaikoja ja menettelyjä. Se on toimitettava veroviranomaisille kunkin vuosineljänneksen lopussa seuraavan kuukauden 20 päivään mennessä. Uusi ilmoituslomake laadittiin Venäjän federaation liittovaltion veroviraston päätöksellä vuodeksi 2015. On myös syytä harkita vahvistettuja valvontasuhteita tähän ilmoitukseen. Ilmoituksen oikeellisuuden tarkistamiseksi sovelletaan seuraavaa:

• toiminnan tyypin arviointi;
• lasketaan kannattavuus;
• korjauskertoimet;
• fyysisten indikaattorien heijastus;
• tietyn ajanjakson aikana maksettavan veron määrän laskeminen.

Vastuu verorikoksista

Sovellettaessa yhtä veroa laskennallisista tuloista on noudatettava laissa säädettyä laskenta- ja maksumenettelyä. Muutoin on ymmärrettävä, että rikkomuksesta voidaan määrätä hallinnollinen vastuu:

• yrittäjätyyppisen toiminnan harjoittaminen ilman rekisteröintiä - 10% tuloista, mutta vähintään 40 000 ruplaa;
• ennenaikainen rekisteröinti - 10 000 ruplaa;
• ennenaikainen ilmoitus operaatioista omilla selvitystilillä - 5000 ruplaa;
• yksittäinen verotettu laskennallinen tuloveroilmoitus jätettiin myöhässä - 5 prosenttia verosta, mutta vähintään 1000 ruplaa;
• veropetos - veloitetaan 20% veron määrästä;
• henkilön kiertäminen, jos häntä kutsuttiin todistajaksi - 1000 ruplaa;
• henkilön kieltäytyminen todistamasta - 3000 ruplaa.

Jos tiedät kuinka maksaa verot UTII: sta, yhden veron laskennallisista tuloista, voit välttää virheiden tekemisen. Voit myös vähentää verojärjestelmään suoritettavien maksujen määrää.