Yksi laskennallinen tulovero on yksi kolmesta erityisestä verotusjärjestelmästä. Näihin erityisiin verotusjärjestelyihin kuuluvat USC, UTII ja yksinkertaistettu verojärjestelmä, patenttiverotusjärjestelmä ja sen päätteeksi tuotannon jakamista koskevat sopimukset. Näiden järjestelmien käyttö vapauttaa veronmaksajat tuloverojen, arvonlisäveron ja omaisuuden maksamisesta.
Mikä on UTII
Jotta ymmärrät mitä UTII on, sinun on tiedettävä seuraava: Tämän järjestelmän erityispiirre on, että vero maksetaan kiinteänä summana riippumatta voiton saatavuudesta ja määrästä. Ei ole niin tärkeää, onko yhtiö voittanut katsauskaudella voittoa vai kärsinyt tappiota, vero olisi silti maksettava laissa säädetyssä määrässä. Sen arvo riippuu ns. Perus kannattavuudesta. Kullakin toimintotyypillä se on oma, laskettuna eri indikaattoreista.
UTII: n fyysiset indikaattorit
UTII-toimintaa harjoittavan yrityksen talousarvioon maksettavan veron määrän määrittämiseksi käytetään fyysisiä indikaattoreita. Eri toimintojen osalta ne ovat erilaisia. Niistä käytetään yleisimmin:
- organisaation palveluksessa olevien työntekijöiden lukumäärä UTII-veron alaisella toiminta-alueella;
- ostosalue paikka tai muut tilat, joissa yritys toimii;
- kauppapaikkojen, alustojen, paviljongien jne. lukumäärä
Veroa laskettaessa fyysinen indikaattori kerrotaan verokoodissa määritellyllä perustulolla.
esimerkki
Eläinlääkäripalvelujen tarjoamisessa fyysinen indikaattori on tässä toiminnassa työskentelevien työntekijöiden lukumäärä, mukaan lukien yksittäinen yrittäjä. Esimerkiksi eläinklinikalla työskentelee 8 henkilöä. Tämä indikaattori kerrotaan perus kannattavuudella, joka on yhtä suuri kuin 7500 ruplaa eläinlääkinnällisissä palveluissa.
8*7500=60000.
Tämä tulomäärä lasketaan. Toisin sanoen valtio määrää sen yritykselle tosiasiallisesta voitosta tai tappiosta riippumatta. Ja laskennallisesta arvosta määritetään maksun määrä kertomalla laskennalliset tulot 15 prosentin verokannalla.
Deflaattorikertoimet
UTII: n laskemiseksi oikein ennen veroprosentin käyttämistä perustuotto olisi kerrottava vuorostaan deflaattorikertoimilla. Ne on luotu ottamaan huomioon muuttuva inflaatioaste ja taloudellisen toiminnan erot eri alueilla ja paikallisilla alueilla. Tällaisia tekijöitä on kaksi. Ensimmäisen, nimeltään K1, perustaa vuosittain Venäjän hallitus, ja se riippuu inflaation tasosta. Joten vuonna 2015 se on 1,798 ja vuonna 2014 1,672.
Toinen kerroin K2 vahvistetaan paikallisella lainsäädännöllä, ja se heijastaa erilaista liiketoiminnan tasoa eri alueilla. Joten esimerkiksi K2 asennetaan korkeampaan kauppapaviljongiin suuren kaupungin keskustassa kuin vastaavaan paviljongiin, mutta se sijaitsee pienessä kylässä. K2 vaihtelee paitsi erilaisten siirtokuntien mittakaavassa, myös kaupunginosien ja jopa kadujen yhteydessä.
esimerkki
Jotta voimme ymmärtää paremmin, mikä UTII on, jatkamalla esimerkkiä eläinlääkärillä, harkitsemme kahta vaihtoehtoa. Oletetaan, että se sijaitsee Jakutskin kaupungissa, sitten K2, kaupungin marraskuun edustajakokouksen 25 päivänä marraskuuta 2003 antaman päätöksen "Yakutskin kaupungin" kaupunginpoliittisesta päätöksestä mukaisesti on 1, ja vuonna 2015 vero lasketaan seuraavan kaavan mukaan:
Fysikaalisen indikaattorin (8) arvo kerrotaan perussaannolla (7500) kerrottuna K1: llä (1,798), K2: lla (1) ja prosentilla (15%).
8 * 7500 * 1,798 * 1 * 15% = 16182.Tämä on kuukausimaksun summa.
Ja jos sama klinikka sijaitsee Sevastopolin kaupungin Andreevsky-kunnassa, 26. marraskuuta 2014 päivätyn kaupungin lain nro 85-ЗС mukaan kerroin K2 asetetaan arvoon 0,4. Ja sitten vero lasketaan seuraavasti:
8*7500*1,798*0,4*15%=6472,80
Kuten laskelmista voidaan nähdä, maksuerien erot voivat olla melko merkittäviä eri paikoissa.
Raportointi UTII: llä
Ilmoitus toimitetaan verohallinnolle yrityksen rekisteröintipaikassa neljännesvuosittain viimeistään raportointikautta seuraavan kuukauden 20. päivänä. Raportointi voidaan toimittaa tarkastukseen seuraavasti:
- Henkilökohtaisesti, pään kautta tai välityspalvelimella paperimuodossa levittämällä levyke, joka sisältää raportin sähköisen version.
- Postitse tarkastusosoitteeseen arvokkaalla kirjeellä liitteiden luettelo paperilla.
- Sähköisessä muodossa olevilla viestintäkanavilla, jos on sopimusta erityisen operaattorin kanssa ja raportti varmennetaan organisaation johtajan tai yksittäisen yrittäjän sähköisellä digitaalisella allekirjoituksella.
UTII-maksu
Verohallinnolle toimitettu ilmoitus on perustana velkojen kertymiselle yritykselle, joten on tarpeen maksaa tilinpäätöskautta seuraavan kuukauden kahdentenakymmenentenätoista päivään asti ennakkomaksut kertavero laskennallisista tuloista. Lopullinen verolaskelma ja maksu maksetaan vuosittain seuraavan vuoden 25 päivään tammikuuta.
neuvosto
UTII: tä laskettaessa ja maksettaessa on muistettava, että veronmaksajalla on oikeus pienentää UTII: n vähennysten suuruutta pakollisesta eläkkeestä ja sosiaaliturvasta maksettavien maksujen määrällä. Tällaisen alennuksen suuruus ei saa ylittää puolta verosta.
Työntekijöiden sairausloman maksamiseen käytettävät rahat voidaan ottaa huomioon vain siinä osassa, jonka organisaatio maksaa omalla kustannuksellaan, eli kolmen ensimmäisen sairauspäivän aikana. Yksittäisillä yrittäjillä, joilla ei ole työntekijöitä, on oikeus vähentää UTII: tä rajoituksitta itselleen maksettujen kiinteiden vakuutusmaksujen määrällä, sata prosenttia. Mutta jos IP-työntekijöitä on, kiinteitä maksuja ei voida ottaa huomioon laskettaessa UTII: tä.
Kirjanpidon erityispiirteet UTII: llä
UTII kirjanpidossa otetaan huomioon tietyillä piirteillä. Ne riippuvat yrityksen omistusmuodosta. Siten oikeushenkilöt pitävät kirjanpitoasiakirjoja täysimääräisesti samoin kuin muiden verotusjärjestelmien kanssa. Tässä tapauksessa sen on täytettävä seuraavat vaatimukset:
- On kehitettävä ja hyväksyttävä laatimisperiaatteita yritys.
- Kirjanpito harjoittaa Manager omasta tai avustuksella asiantuntijan Tällä henkilöllä. Myös organisaatio on oikeus tehdä sopimus ja antaa kirjanpidon yritystason tilitoimisto.
- Kaikki toiminnot on dokumentoitava standardoiduilla lomakkeilla tai organisaation itsenäisesti kehittämillä lomakkeilla.
- Kirjanpidon olisi katettava kaikki toiminnot poikkeuksetta ja sitä olisi pidettävä kirjanpidossa.
- Raportointikauden jälkeen kirjanpitoraportit on luotava ja toimitettava veroviranomaiselle.
UTII IP sallii vapautus tehdä kirjanpitoa. Tässä tapauksessa yksittäisellä yrittäjällä on mahdollisuus päättää henkilökohtaisesti kirjanpidosta ja pitää sitä sääntöjen mukaisesti, mutta ei välttämättä. Kuitenkin veroviranomaiset ja kirjanpitäjät neuvovat silti seurata oman yrityksen. Koska maamme verolainsäädäntö on erittäin dynaamista, ja tämän oikeuden poistumista pian yksittäisiltä yrittäjiltä ei ole täysin poissuljettu.
Laskut UTII: ssä
Nykyään noin puolet kaikista pienyritysten maassa ovat yhden vero laskennallinen tulo. Siksi kaikki innovaatiot ja muutokset lainsäädäntöön tällä alueella aiheuttaa suurta kiinnostusta.Lisäksi perustetaan vuosittain tuhansia uusia yrityksiä ja yrityksiä, jotka kuuluvat tämän verojärjestelmän piiriin, ja yhä useammat uudet yrittäjät yrittävät ymmärtää, mikä UTII on ja miten harjoittaa toimintaansa rikkomatta lakia.
Vuodesta 2011 lähtien lainvalvojat ovat toistuvasti laatineet laskuja laskennallisten tulojen yhtenäisen veron poistamisesta. Tähän mennessä tällainen peruutus on suunniteltu vuodelle 2018. Se heijastuu 29. kesäkuuta 2012 annetussa liittovaltion laissa nro 97-FZ.
Vuoteen 2013 saakka yrityksillä ja yksityisyrittäjillä, jotka harjoittavat toimintaa, johon sovelletaan laskennallisista tuloista yhtä veroa, ei ollut oikeutta soveltaa muita verotusjärjestelmiä. Vuodesta 2013 lähtien tämä normi on poistettu, ja nyt veronmaksajalla on oikeus, vapaaehtoisesti kirjoittamalla vastaava hakemus veroviranomaiselle, siirtyä muihin verojärjestelmiin.
Kun otetaan huomioon verojen määrien suuri ero eri paikkakunnilla, tämä oikeus voi auttaa yritystä säästämään huomattavasti maksuissa analysoimalla ja valitsemalla itselleen optimaalisen verojärjestelmän.
