UTII - mitä veroa?

Kolme verotusjärjestelmää ovat suosituimpia venäläisten yrittäjien keskuudessa: DOS - yleinen, STS - yksinkertaistettu ja UTII - tämä kertavero laskennallisista tuloista. Jokaisella heistä on sekä hyvät että huonot puolensa. Mutta tänään asumme tarkemmin jälkimmäisessä. Millainen järjestelmä tämä on, kuinka UTII: tä käytetään oikein - tämä on tämän päivän artikkelin aihe. Asukaamme jokaiseen tuotteeseen.

Mikä on UTII

Kuten jo mainittiin, UTII on laskennallisten tulojen vero, eli maksu, joka ei riipu yrittäjän todellisista tuloista. Tulojen arvo on ”laskettu”, ts. Valtion nimittää se riippumatta siitä, olivatko tulot todellisuudessa vai eivät. Tällainen vero otettiin käyttöön verotuksen yhtenäistämiseksi niistä yrittäjistä, joiden todellista kassavirtaa on erittäin vaikea hallita.

Yhtäältä UTII on yksi vero, joka on melko hyödyllinen yrittäjille. Todelliset tulot voivat todellakin olla erittäin merkittäviä, paljon suurempia kuin valtion laskema määrä, ja vero pysyy samalla tasolla. Kolikolla on myös toinen puoli. Jos ansiosi ovat laskeneet dramaattisesti tai yrityksesi on täysin rappeutunut etkä ole ansainnut mitään kuukauden ajan - veropalvelu ei välitä, sinun on silti maksettava.

Yritystyypit, joissa sitä voidaan soveltaa

Kaikkia toimialoja ei voida soveltaa UTII: n toimintaan, joka liittyy pääasiassa pienimuotoiseen kauppaan ja palvelujen tarjoamiseen väestölle.
Näitä ovat:

• ateriapalvelut;
• kuljetuspalvelut;
• eläinlääkäripalvelut;
• koneiden huolto, pesu ja korjaus, tarkastukset;
• pysäköintialueet;
• kotitalouspalvelut;
• asuin- ja muiden tilojen vuokraus (kokonaispinta-ala ei ole 500 miljoonaa ˃²);
• myyntitilan vuokraus (pinta-ala ei ole 150 miljoonaa ˃²);
• vähittäiskauppa, ulkomaankauppa;
• palvelut autojen mainontaan;
• myynninedistämistuotteiden jakelu, ulkomainonta.
  

Huomaa - jos yksittäinen yrittäjä harjoittaa monentyyppisiä toimia samanaikaisesti, UTII: n arvioitu määrä on lasketut tulot kullekin toiminnotyypille erikseen. Aktiivisen toiminnan tyypit sopivat lupiin yrityksen rekisteröinnin yhteydessä, ja niitä voidaan muuttaa. Jotta et maksaisi ylimääräistä ylimääräistä, sulje pois epäaktiiviset toiminnot välittömästi rekisteröintitodistuksesta.

Jokaisesta säännöstä on poikkeuksia.

Huolimatta siitä, että UTII on yksi laskennallinen vero, jota sovelletaan vain selkeästi määriteltyihin tapauksiin, näihin sääntöihin on poikkeuksia. UTII: tä ei voida soveltaa yllä mainittuihin toimintoihin, jos:

• liiketoimintaa harjoitetaan yksinkertaisella kumppanuussopimuksella, yhteistoimintasopimuksella ja myös sen sisällä luottamuksen hallinta;
• toiminnot suorittavat veronmaksajat, jotka voidaan luokitella suurimmaksi;
• toisen organisaation osuus UTII: n parissa työskentelevän yrityksen liiketoiminnasta ylittää 25%;
• yrityksen työntekijöiden määrä on yli 100 henkilöä;
• edellä mainitun tyyppisen toiminnan suorittaa yksittäinen yrittäjä, joka on siirtynyt yksinkertaistettuun verojärjestelmään (”yksinkertaistettu”) patentin perusteella;
• vuokraus viittaa huoltoasemiin tai huoltoasemiin;

Kuinka laskea summa

UTII on vero, joka lasketaan ensi silmäyksellä melko yksinkertaisesti. Kaava koostuu neljästä komponentista:

• perusaanto - Bd;
• fyysinen indikaattori - FP;
• pääkerroin (deflaattori) - K1;
• korjauskerroin - K2;

Laskentakaava on seuraava:

UTII = Bd x Фп (3 kuukautta raportointikaudesta) x15%.

Saatu määrä on kerrottava K1: llä ja K2: lla - erikoiskertoimilla, joista puhumme alla.

Vaikeita "tukikohtia"

Jos luet huolellisesti edellisen kappaleen, voit ymmärtää, että UTII: n arvo on puhtaasti henkilökohtainen, sen laskeminen tietämättä joitain vivahteita voi olla ongelmallista. Esimerkiksi perustuoton tai fyysisen indikaattorin arvoa ei aina ole mahdollista määrittää välittömästi. Perustiedot vaihtelevat myös eri toiminnoista.

Esimerkiksi jopa niin suositussa toimintamuodossa kuin vähittäiskauppa, voit "kompastua" joihinkin ominaisuuksiin:

• jos kauppa tapahtuu "kauppaa" tai "jakelua", ts. ilman kaupankäyntitason käyttöä, fyysinen indikaattori lasketaan 4500 p: ksi. yhdeltä myyjältä;
• sama indikaattori hyväksytään käydessä kauppaa myyntiautomaateilla;
• jos kauppakeskuksen pinta-ala on enintään 5 m², sitten fyysinen indikaattori on 9 tuhatta ruplaa (kiinteä);
• kun myyntipinta-ala on yli 5 m², tämän indikaattorin kurssi on 1 800 ruplaa kutakin metriä kohti².

Laskennassa on myös muita hienouksia, joten ei käy ilmi, että UTII olisi “yllätys” vero, on parasta laskea kaikki etukäteen tai kysyä tarkastajalta. Muista: Voit muuttaa verojärjestelmää kerran vuodessa.

Veropohja ja kertoimet

Toimintotyyppisi indikaattorien määrittämiseksi sinun on tutkittava huolellisesti verolaki ja tarkemmin sanottuna artikkeli 346.29. Tässä artikkelissa ilmoitetaan jokaiselle toiminnotyypille henkilökohtainen perustuotto fyysisen indikaattorin yksikköä kohti. Muuten, sieltä löytyy tarkka määritelmä siitä, mitä pidetään fyysisenä indikaattorina.

Seuraava UTII: n laskemiseen tarvittava indikaattori on K1-kerroin, joka ottaa huomioon viime vuoden aikana tapahtuneet hintamuutokset, riippuu inflaatiosta. Vuonna 2016 K1 on 1,798.

Nyt K2. Tämän kertoimen arvo jätetään paikallisten neuvostojen harkintaan. Se voi vaihdella välillä 0,005 - 1, lisätietoja löytyy rekisteröintipaikan verovirastosta.

Laskettaessa on syytä muistaa, että UTII maksetaan jokaisesta toiminnasta erikseen, mikä tarkoittaa, että se on laskettava erikseen. Lopussa kaikki vastaanotetut määrät on laskettava yhteen. Vielä vaikeampaa, jos liiketoimintaa harjoitetaan eri kunnissa - sinun on laskettava ja maksettava vero jokaisesta OKATO: sta erikseen.

Kuinka yhdistää UTII ja muut verojärjestelmät

Jos yksittäinen yrittäjä tai organisaatio työskentelee ”laskennallisesti”, he vapautetaan muista veroista ja maksuista.

Ne, jotka valitsevat UTII: n, eivät maksa:

• Arvonlisävero (paitsi silloin, kun kyse on tuotteiden tuonnista Venäjän federaation alueelle);
• Henkilökohtainen tulovero (itselleen, kun taas työntekijöiden tuloveroa veloitetaan edelleen)
• yksi sosiaalinen vero (itselleen);
• vero yksityishenkilöiden omaisuudelle (tarkoittaen omaisuutta, jota käytetään yrittäjyyteen).

Yksittäinen vero ei ole vapautettu seuraavista veroista:

• maa;
• liikenne;
• vesi;
• eläkkeelle.

Edut, vähennykset

Huolimatta siitä, että UTII: n arvioitu summa on terve, eli kiinteä summa, on olemassa tapoja maksaa vähän vähemmän.

Yhdestä verosta voidaan vähentää maksuosuuksia, jotka on maksettu erilaisiin valtion rahastoihin: MHIF, PFR, FSS. On muistettava, että UTII: tä voidaan pienentää enintään kahdesti, mutta tämä sääntö ei koske yksittäisiä yrittäjiä. Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee yksin eikä hänellä ole palkattuja työntekijöitä, hänen UTII: tä voidaan alentaa jopa 100%.

Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee itse, niin hän voi vähentää yksittäistä veroa maksamalla itselleen FSS: lle ja PF: lle. Jos yritys on palkannut työntekijöitä, sen omia maksuja ei oteta huomioon, UTII: tä vähennetään vain työntekijöille suoritettujen maksujen määrällä.

Maksetun veron määrää voidaan vähentää monilla muilla tavoilla. Tämä voidaan tehdä yksinomaan muuttamalla fyysistä ilmaisinta. Jos laskelmasi perustuu esimerkiksi kaupankäynnin pinta-alaan, kannattaa pohtia, kuinka tehokkaasti sitä käytetään. Todennäköisesti yrityksesi ei menetä mitään, jos muutat osan tiloista kodinhoitohuoneeksi tai lisäät ”kaupan” kuormitusta neliömetriä kohti.

Jos palkatun henkilöstön määrä toimii fyysisenä indikaattorina, on syytä pohtia, kuinka kukin työntekijä selviää työtehtävissään. Ehkä on järkevää vähentää henkilöstön määrää hiukan tai siirtää osa heistä osa-aikaiseksi.

Raportointi ja kirjanpidon yksityiskohdat

Yksi UTII: n raportointimuodoista on tuloslaskelma. Se on toimitettava neljännesvuosittain viimeistään kutakin raportointikautta seuraavan kuukauden 20. päivänä. Ja itse vero maksetaan viimeistään jokaisen ensimmäisen kuukauden 25. päivänä, joka seuraa raportointikautta.

Kausien (vero) osalta vuodesta 2012 vuoteen 2014 UTII-raportti on muodossa nro MMV-7-3 / 13 annettu ilmoitus, joka hyväksyttiin Venäjän federaation liittovaltion veroviraston määräyksellä. Vuoden 2015 ensimmäisestä neljänneksestä lähtien ilmoituslomake on muuttunut hiukan. Menetelmä sen täyttämiseksi vahvistetaan Venäjän federaation liittovaltion veroviraston 04.07.14 antamalla määräyksellä nro MMV-7-3 / 353.

Jos yritys organisoitiin yritysyhtiön muodossa (muodossa), sinun on lisäksi toimitettava kirjanpitoraportti tappioista ja voitoista. Yksittäisille yrittäjille tätä vaatimusta ei ole. Tällainen raportti toimitetaan myös neljännesvuosittain ennen raportointikautta seuraavan kuukauden loppua.

Yritysten, jotka ovat palkanneet työntekijöitä, on toimitettava henkilökohtaisen tuloveron kirjanpitoasiakirjat (ensi vuoden huhtikuun 1. päivään asti).

Jos yrityksen toiminta liittyy liikenne- tai maaveron maksamiseen, asiaankuuluvat raportit on toimitettava ennen 1. helmikuuta ja vesiverojen osalta - raportointikautta seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä.

Myös valtion rahastoihin (työntekijöille ja heille) maksettavat asiakirjat on toimitettava neljännesvuosittain, seuraavan kuukauden 15 päivään mennessä.

UTII: n maksaminen voidaan keskeyttää (yritys on vapautettu maksuista), jos osoitetaan, että yrityksen toimintaa ei suoritettu ylivoimaisen esteen vuoksi tai muista veroviraston tunnustamista syistä. Kaikissa muissa tapauksissa joudut maksamaan veroja riippumatta siitä, mitä olet saanut kuukauden lopussa - voitosta tai tappiosta.

Verotarkastuslaitos myös määrää sakkoja:

• ilmoituksen ennenaikainen jättäminen merkitsee rangaistusta maksamalla 5 prosenttia veron määrästä, mutta vähintään tuhat ruplaa;
• Jos veroa ei maksettu ajoissa, sinulla on sakko, joka on 20% maksun määrästä (jos todistetaan, että viivästys oli tahallinen - 40%).

Kuinka aloittaa työskentely UTII: n kanssa

Heidän oikeutensa työskennellä UTII: ssä ei ole mitään monimutkaista. Jos yrityksesi liittyy toimintoihin, jotka tarjoavat mahdollisuuden soveltaa "imputointia" - vie hakemus vain verohallintoon rekisteröintipaikassa.

Jos yrityksesi ei mainosta, ei tarjoa kuljetuspalveluita eikä myy "kauppiaita", voit jättää hakemuksen verovirastolle, joka sijaitsee alueella, jolla liiketoimintaa harjoitetaan. Sillä ei ole merkitystä, missä olet rekisteröitynyt.

Yrittäjät, jotka muuttavat mieltään yhden veron parissa työskentelemisestä, voivat myös käyttää oikeuttaan kieltäytyä maksamasta UTII: tä jättämällä vastaavan hakemuksen veropalvelulle.

On tärkeää muistaa, että siirtyminen uuteen verojärjestelmään voidaan tehdä vain kerran kalenterivuoden alussa. Tällainen sääntö on selvästi määritelty Venäjän federaation verolain 346.28 §: ssä.

Yhden veron "sudenkuopat"

Yhden veron maksavan yrittäjän tulot voivat olla rajattomat. Pienintä eikä enimmäismäärää ei tässä tapauksessa ilmoiteta missään.Mutta toiminnassa ja sen kirjanpidossa on joitain hienouksia.

Jos annat kotitalouspalvelut silloin voit työskennellä imputaatin parissa vain, jos asiakkaasi ovat yksityishenkilöitä. Kotimaan palvelujen tarjoaminen yrityksille ei kuulu luokkaan toimintotyypit, jotka voivat toimia UTII: ssä.

Samat vivahteet koskevat autonkorjausta, eläinlääkäripalveluita ja joitain muita toimintoja. Parkkipaikoilla ja kuljetuspalveluita tarjoavilla yrityksillä ei aina ole helppoa laskea fyysistä indikaattoria. Tosiasia, että ilmaisu ”maksullinen pysäköinti” kattaa koko käytetyn alueen, ja kuljetusyritys käsittelee vain tosiasiallisesti käytettyjen koneiden käyttämää aluetta. Samanaikaisesti autokannan laskennassa kaikki autot otetaan huomioon.

Jos tavaroiden toimitus ilmoitetaan toiminnoissa erillisenä palveluna, tällaisesta toiminnasta voidaan kantaa yksi vero. Mutta jos toimitus on ilmaista tai sen hinta sisältyy jo tavaran hintaan, "imputointi" ei sovellu tähän.

Lainsäädännössä on paljon sellaisia ​​hetkiä, joten ennen UTII: n käytön aloittamista on parasta kysyä asiasta asiantuntijoita ja tutkia yksityiskohtaisesti verolaki.