Yrityksille, jotka ovat jättäneet tappiollisen tuloslaskelman verohallinnolle, voidaan lähettää ilmoitus pyynnöstä selittää sen syntymisen syyt. Muussa tapauksessa, jos verovelvollinen ei toimita tarvittavia tietoja, verotarkastaja voi päättää suorittaa kenttätutkimuksen tai ääritapauksissa likvidatoida oikeushenkilön. Tällaisen "huomion merkin" jättäminen huomioimatta ei ole suositeltavaa. Tässä artikkelissa tarkastellaan yksityiskohtaisesti miten selittää tappiovero. Näyte annetaan artikkelin lopussa.
Kuinka käyttäytyä?
eikä ole salaisuus kenellekään, että yksikään pääkirjanpitäjä ei halua yrityksen olevan "onnekkaiden" luettelossa kenttätapahtumien toteuttamiseksi veroviranomaisten taloudellisen ja taloudellisen toiminnan tarkistamiseksi. Mutta mitä hänen pitäisi tehdä, jos vuosikertomus on tappiollinen, ja verotarkastaja vaatii selvityksen syyt tapahtuneelle?
Tässä tilanteessa on kaksi käyttäytymistä:
- jätä vuosikertomus sellaisenaan, mutta samalla sinun on kirjoitettava oikein ja vakuuttavasti selitykset yrityksen tappioista;
- keinotekoisesti oikea ilmoittaminen siten, että tappiollinen lopulta "häviää".
Kun olet valinnut yhden tai toisen vaihtoehdon, sinun tulee ymmärtää, mitkä veroriskit voivat odottaa sinua ja mitä seurauksia ne voivat aiheuttaa yritykselle.
Jos sinulla on käytettävissänne kaikki asianmukaisesti suoritetut asiakirjat, jotka voivat vahvistaa aiheutuneiden kulujen pätevyyden, lausuntoja ei tarvitse keinotekoisesti mukauttaa, ts. Yrityksen tappioita ei tarvitse poistaa, koska ne menetetään sinulle ikuisesti. Tässä tilanteessa on tarkoituksenmukaisempaa, jos teet selityksen verotappiosta. Seuraavaksi tarkastellaan esimerkkiä sellaisesta selittävä huomautuksesta.
Mutta joskus ei ole mitään keinoa selittää negatiivisen tasapainon syitä. Sitten voit korjata tuloslaskelman oikein ja piilottaa siten tappion. Mutta sinun on ymmärrettävä, että tilien tarkoituksellinen vääristäminen voi johtaa yritykselle sakkoihin. On parempi, jos tarkastelet sitä uudelleen ennen veroilmoitusten lähettämistä nähdäksesi, oletko ottanut huomioon kaikki tulot.
Mitkä ovat kriteerit yrityksille, jotka osoittavat tappiota?
Nämä ovat yleensä kolmen tyyppisiä tappioita:
- melko suuri menetys;
- menetys toistetaan kahdelle verokaudet;
- tappio esitettiin viime vuonna ja kuluvan vuoden puolivälissä.
Mitä äskettäin rekisteröidyt yritykset tekevät? Tyypillisesti uusien hankkeiden menetykset ovat yleisiä. Lisäksi verolainsäädäntö edellyttää, että menot otetaan huomioon sinä ajanjaksona, jona ne syntyvät, huolimatta siitä, että tuloja ei ole vielä saatu. Jos yritys perustettiin ja se sai saman vuoden aikana tappiota, niin veroviranomaiset todennäköisesti he eivät pidä sitä ongelmana.
Jos kuitenkin osoitat tappiota yli yhden vuoden, tarkastus vaatii sinua selittämään tilanteen syyt, koska se voi katsoa vähentävän voittoa tarkoituksella. Siksi suosittelemme, että jos sinulla on tappiota, luovuta tase ja tuloslaskelma selittävillä huomautuksilla, jotta voit välttää tarpeettomia kysymyksiä.
Mitkä indikaattorit huomioivat verotuksen tarkastaessaan tappiollista yritystä?
- Lainatun oman pääoman suhde.Sitä pidetään hyväksyttävänä, jos oman pääoman määrä on enemmän kuin lainattu. On parempi, jos lainatun pääoman kasvuvauhti on alhaisempi.
- Vaihto-omaisuuden kasvuvauhti. Normaalina pidetään, jos tämä indikaattori on suurempi kuin pitkäaikaisen kasvunopeus.
- Saamisten ja velkojen kasvunopeudella. Näiden indikaattorien tulisi olla melkein samat. Veroviranomaiset saattavat olla kiinnostuneita syystä näiden indikaattorien lisääntymiseen tai laskuun.
Miltä tappioita selittävän huomautuksen pitäisi näyttää?
Kuinka kirjoittaa selitys verotoimistolle? Sellaisenaan ei ole vakiolomaketta, selitykset kirjoitetaan missä tahansa muodossa yrityksen viralliselle kirjelomakkeelle ja vahvistetaan johtajan allekirjoituksella. Muistio on laadittu veroviraston päällikön nimelle, joka lähetti vahingon selvittämistä koskevan pyynnön.
Kirjeessä on painotettava pääasiassa kielteisen taloudellisen tuloksen muodostumisen syiden selittämistä. Tässä on erittäin tärkeää varmuuskopioida kaikki sanat tosiasioilla, jotka vaikuttivat tilanteeseen, kun yrityksen kulut ylittivät tulot. On erittäin hyvä, jos yrityksellä on asiakirjoja, joilla voit vahvistaa, että tämä on normaalia voittoa tavoittelevaa liiketoimintaa, eikä seuraavalla raportointikaudella tapahdu tappioita. Voit liittää selittävään huomautukseen todistaaksesi, että olet suorittanut useita toimenpiteitä positiivisten tulosten saavuttamiseksi.
Mistä syistä menetetään selittävä huomautus?
Nimeämme tärkeimmät syyt, joita voidaan käyttää esimerkiksi tappioiden selityksestä.
Selitys 1. Myytyjen tavaroiden, töiden ja palveluiden hinnan alennus
Syyt tähän laskuun voivat olla seuraavat tekijät.
1. Myyntihinta laskee alhaisempien markkinahintojen tai kysynnän laskun vuoksi. Kuluttaja ei osta tuotetta, jonka hinta on korkeampi kuin markkinahinta, ja jos myyt tappiolla, voit saada ainakin jonkin verran tuloja eikä menettää vielä enemmän. Tätä selitystä voidaan tukea seuraavilla dokumenteilla:
- päällikön määräys uusien hintojen vahvistamiseksi ja syyt niihin;
- markkinointiosaston raportti, joka heijastaa markkinoiden tilannetta ja tarjoaa analyysin yrityksen lähettämien tavaroiden kysynnän laskusta.
2. Tuote on vanhentunut. Voit todistaa tämän syyn liittämällä seuraavat asiakirjat:
- varastotoimikunnan toiminta;
- tilaus päästä alentamaan tavaroiden hintoja.
3. Ostajan hylkäys tilauksesta. Voit perustella tämän syyn liittämällä irtisanomisopimus tai ostajan virallinen kirje, jossa hän kirjoittaa kieltäytymisensä.
4. Myytyjen tavaroiden, töiden ja palveluiden kausiluonteisuus. Kysynnän kausivaihtelu on ominaista sellaisille toiminta-aloille kuin rakentaminen, matkailu jne. Tämän syyn perustelemiseksi tarvitset myös tilauksen päästä alhaisempiin hintoihin.
5. Hintojen lasku johtuu uusien markkinoiden kehittymisestä. Tässä tapauksessa arsenaalisi tulisi sisältää markkinointitutkimus, suunnitelmat, kehitysstrategiat. Se ei ole tarpeetonta, jos toimitat kopioita toimitussopimuksista uusiin myyntipisteisiin tai asiakirjoja uuden yksikön avaamiseksi toisella alueella.
Huomautus 2. Myynnin tai tuotannon lasku.
Tällaiseen menetyksen selitykseen voit liittää raportin tuotteiden, suoritettujen töiden ja palvelujen määrän vähenemisestä tai tuotteiden myynnin vähenemisestä määrällisesti.
Selitys 3. Työn tai toiminnan tarve, joka vaatii suuria kertaluonteisia kuluja
Tämä voi olla laitteiden, toimisto-, varasto- ja muiden tilojen korjaus, samoin kuin kaikenlainen tutkimus, lisensointi jne. Näiden kustannusten perustelemiseksi sinulla tulisi olla niistä pääasialliset asiakirjat, kuten sopimukset, arviot, laskut ja muut vastaavat dokumentaatio.
Jos verovirasto vaatii tappioiden selventämistä vuosineljänneksen, kuuden kuukauden tai yhdeksän kuukauden raportoinnissa, voit viitata selittävään huomautukseen, että yrityksen taloudellinen tulos muodostuu kumulatiivisella kokonaismäärällä vuodelle. Ja joten tilanne hänen kanssaan voi vielä muuttua ennen vuoden loppua.
Selitys 4. Ylivoimainen este (tulvat, tulipalo jne.)
Tässä tapauksessa sinulla olisi oltava valtion viraston todistus, joka tallentaa tämän tilanteen. Tarvitset myös inventaarikomission päätelmän katastrofin aiheuttamista vahingoista.
Selittävä näyte
Alla oleva esimerkki auttaa meitä selkeästi ymmärtämään, kuinka kirjoittaa selityksiä tappioverolle.
Päällikölle
IFTS Venäjän №6
Kazanissa
Skvortsov A.S.
LIITETIEDOT
Tutkittuaan vaatimuksenne selittää selvitykset tappion muodostumisesta, LLC Romashka raportoi seuraavan.
Vuoden 2014 yhdeksän kuukauden aikana LLC Romashkan tuotemyynti oli 465 tuhatta ruplaa.
Verolaskentaan kirjatut kustannukset olivat 665 tuhatta ruplaa sisältäen:
- materiaalikustannukset - 265 tuhatta ruplaa.
- työvoimakustannukset - 200 tuhatta ruplaa.
- muut kulut - 200 tuhatta ruplaa.
Verrattuna viime vuoden vastaavaan ajankohtaan nämä kustannukset nousivat 15 prosenttia, mukaan lukien:
- materiaalikustannukset - 10%;
- työvoimakustannukset - 4%;
- muut kulut - 1%.
Näistä indikaattoreista voidaan nähdä, että yrityksen kustannusten nousu liittyi pääasiassa tuotteidemme tuotantoon tarvittavien materiaalien ja raaka-aineiden hintojen nousuun. Lisäksi on syytä huomata, että yritys motivoidakseen työntekijöitään korotti palkkakustannuksia.
Markkinatilanteesta ja kilpailutasosta johtuen yritys ei myöskään pystynyt toteuttamaan myytävien tavaroiden suunniteltua hinnankorotusta.
Edellä esitetyn perusteella voidaan väittää, että menetys on seuraus objektiivisista syistä.
Voit myös sisällyttää verotuksellisten tappioiden selityksiin kuvaus yrityksen jatkokehityksestä. Samanlainen kuvaus:
Tällä hetkellä yhtiön johto neuvottelee jo, ja tarkoituksena on houkutella uusia ostajia ja asiakkaita, ja harkitaan myös tuotteiden parantamista, mikä kasvattaa yhtiön tuloja useita kertoja. Yhtiö aikoo saavuttaa positiivisen taloudellisen tuloksen jo vuonna 2015.
Selittävä huomautus veroista
Tällä hetkellä yrityksiä voidaan joutua toimittamaan selitys arvonlisäverosta. Näin on, jos heille lähetetään tarkistettu ilmoitus verojen määrä on pienempi kuin alkuperäisessä versiossa määriteltiin.
Selvitys arvonlisäverosta sekä selitys verojen menetyksistä laaditaan missä tahansa muodossa, ja sitä tukevat organisaation johtajan allekirjoitus. Se osoittaa ilmoituksessa muuttuneet indikaattorit, joista on tullut syy vähentää veron määrää. Muun muassa ei ole tarpeetonta ilmoittaa syy, jonka mukaan muut tiedot ilmoitettiin alkuperäisessä ilmoituksessa. Tämä voi olla laskentavirhe, joka johtuu lain tuntemattomuudesta tai ohjelman toimintahäiriöstä ja muista vastaavista tekijöistä.
