Venäjän kansalaisista ja organisaatioista voi tulla kiinteistöveron alaisia. Vastaava maksu sisältää varojen siirron valtion talousarvioon eri aikoina ja tietyin ehdoin - riippuen tietyn maksajan asemasta, omaisuuden tyypistä ja sen ominaisuuksista. Laskenta ja veronmaksu kansalaisten ja järjestöjen omistajuutta säädellään useilla lain säännöksillä - liittovaltion tai alueellisella tasolla. Mitkä ovat yksityishenkilöiden ja oikeushenkilöiden Venäjän federaation talousarvioon siirtämien kiinteistöjen maksujen yksityiskohdat? Millä säädöksillä asetetaan määräajat kansalaisille ja organisaatioille velvoitteidensa täyttämiseksi?
Kiinteistöverokatsaus
Kiinteistövero maksaa Venäjän federaation lakien mukaan sekä yksityishenkilöt että oikeushenkilöt. Se peritään sillä perusteella, että yritys tai kansalainen omistaa yhden tai toisen kiinteistön.
Erityisesti yksityishenkilöistä tulee kyseisen veron maksajia, jos he omistavat: asuinrakennuksen, asunnon tai huoneen, autotalli, pysäköintipaikan, monikäyttöisten kiinteistöjen kokonaisuuden, toisen rakennuksen, rakenteen tai rakenteen, keskeneräiset rakennukset. Lisäksi Venäjän federaation lainsäädännössä vahvistetaan säännöt, joiden mukaan kesämökkeissä sijaitsevat rakennukset sisällytetään yksityishenkilöiden suorittaman veron perusteeseen. Samanaikaisesti verotettavan omaisuuden rakenteeseen ei kuulu alueita, jotka liittyvät yhteiseen omaisuuteen monien asuntojen asuinrakennuksissa.
Oikeushenkilöiden verotuksen kohteina voi olla paitsi kiinteistö myös kiinteä omaisuus, mukaan lukien omaisuus, jota yritys käyttää väliaikaisesti, luottamuksen perusteella tai käyttöoikeussopimuksen nojalla. On tärkeää, että esine otetaan huomioon organisaation taseessa ja että se sisällytetään käyttöomaisuuden rakenteeseen ottaen huomioon lainsäädännön ja paikallisten lakien säännökset, jotka koskevat yrityksen kirjanpitomenettelyä. Ulkomaiset yritykset, jotka toimivat Venäjän federaatiossa edustustojen välityksellä tai joilla on kiinteistöä Venäjällä tai jotka on saatu toimilupasopimuksin, voivat myös olla oikeushenkilöiden kiinteistöveron maksajia.
Periaatteet velvoitteiden, kuten yritysomaisuuden vero, sen budjettiin maksamisen ajoitus eroaa huomattavasti niistä, jotka kuvaavat kansalaisten vastaavaa velvollisuutta valtiota kohtaan. Tarkastellaan yksityiskohtaisemmin, mikä ratkaisee kiireellisyyden siirtää kyseinen maksu Venäjän federaation talousarvioon.
Miten yksilöiden omaisuuden veron siirron määräaika määritetään?
Määräaika yksityishenkilöiden kiinteistöveron maksamiselle määräytyy verolain säännöksillä - niiden mukaan kyseinen maksu on siirrettävä Venäjän federaation talousarvioon vuoden 1 päivään joulukuuta mennessä, joka on sen vuoden vero, jolle vero lasketaan. Samaan aikaan, jos 1. joulukuuta kuuluu vapaapäivään, määräaikaa jatketaan lähimpään työpäivään.
Kansalaisen on täytettävä kiinteistöveron maksamisvelvollisuus ajallaan vain, jos hän on saanut ilmoituksen liittovaltion verovirastolta. Lisäksi verotarkastajan tulisi lähettää tämä asiakirja maksajalle kuukautta ennen maksun määräaikaa talousarvioon. Jos vastaava ilmoitus lähetetään myöhemmin, kiinteistöveron maksamisaika on 30 päivää siitä, kun maksaja on vastaanottanut asiakirjan. Tällöin kansalainen saa oikeuden olla maksamatta viivästyskorkoa 1. joulukuuta tai seuraavaa työpäivää varten.
Vaikka veroilmoitus ei saapunut liittovaltion veropalveluun, maksajan on otettava yhteys virastoon saadaksesi lisätietoja. Tosiasia, että liittovaltion verovirastolla ei ehkä ole tietoa verovelvollisesta omaisuudesta. Kansalaisten on ilmoitettava sen läsnäolosta verolain vaatimusten nojalla. Jos käy ilmi, että liittovaltion verovirastossa on tietoja verovelvollisesta omaisuudesta, eikä ilmoitusta ole lähetetty henkilölle pienen veromäärän tai muun laillisen syyn vuoksi, sinun ei tarvitse suorittaa maksua talousarvioon. Mutta maksajan on odotettava uutta ilmoitusta - ensi vuonna.
Huomaa, että liittovaltion verovirasto voi teoriassa lähettää veroarvon sisältävän asiakirjan kolmen vuoden ajan - Venäjän federaation lainsäädäntö antaa veropalvelulle tämän oikeuden. Tässä tapauksessa asiakirjan mukainen viimeisen vuoden 3 vuoden kiinteistöveron maksamisaika on 1. joulukuuta. Kahden muun vuoden ajan - 30 päivän ajan ilmoituksen vastaanottamisesta, jollei liittovaltion veroviraston asiakirjassa toisin ilmoiteta.
Veronmaksaja voi myös saada FTS: ltä lisäveroarviointia koskevan asiakirjan. Hän voidaan lähettää kansalaiselle 3 vuoden kuluessa kyseisen maksun raportointikaudesta. On mahdollista, että veroa ei kertynyt, koska se sovelsi Venäjän federaation lainsäädännössä säädettyä etuutta tai vähennystä, eikä veronmaksaja ole tietoinen tästä. Joka tapauksessa tämä ongelma on ratkaistava ottamalla yhteyttä liittovaltion verotukseen. On suositeltavaa tuoda mukanaan omistusoikeudelliset asiakirjat - kuten esimerkiksi todistus kiinteistöjen omistajuudesta.
Kiinteistöveron maksamisen määräaika lisämaksun ilmoittamiselle on 30 päivää asiakirjan vastaanottamisesta, jollei siinä toisin määrätä.
Mitkä veroilmoituksen tiedot on tarkistettava?
Kansalaiselle, joka on saanut ilmoituksen liittovaltion veroviranomaiselta kyseisen veron maksamisesta, on hyödyllistä tarkistaa asiakirjassa siinä näkyvien numeroiden oikeellisuus sekä tiedot kiinteistöstä. Jos lähteeseen kirjattu maksumäärä ei selvästikään vastaa kiinteistön todellista arvoa ja sen ominaisuuksia, ota yhteyttä liittovaltion veropalveluun saadaksesi lisätietoja veron laskemisesta.
Mitä tapahtuu, jos veroa ei makseta ajallaan?
Pidämme tällaista näkökohtaa mahdollisina seuraamuksina kyseisen maksun laiminlyönnistä Venäjän federaation talousarvioon. Jos verovelvollinen ei noudata yksityishenkilöiden kiinteistöveron maksamisaikaa - myöhemmin hänen on siirrettävä tämä maksu, jota on korotettu sakkojen määrällä. Ne on laskettu Venäjän federaation keskuspankin vahvistetun jälleenrahoituskoron perusteella. Seuraamuksia syntyy jokaisesta veronmaksun viivästymispäivästä.
Lisäksi FTS: llä on oikeus määrätä maksajalle sakko kyseisen veron maksamatta jättämisestä. Sen arvo on 20% kokonaisvelasta talousarvioon. Liittovaltion verovirasto voi nostaa sakkoa 40 prosenttiin, jos se osoittaa, että veronmaksaja on rikkonut fyysisen kiinteistöveron maksuehtoja. henkilöt tahallisesti. Saatuaan sakkoa, joissakin tapauksissa - sakolla, liittovaltion verovirasto lähettää kansalaiselle pyynnön viivästysten siirtämisestä talousarvioon.
Yleensä henkilön on maksettava velka 8 päivän kuluessa verokirjeen vastaanottamisesta. Mutta liittovaltion verovirasto voi pidentää viivästysten erääntymisaikaa. Jos kansalainen ei siirrä maksua asiakirjan mukaisesti budjettiin, veroviranomaisella on oikeus aloittaa perintä tuomioistuimessa. Tässä tapauksessa pääsääntöisesti käytetään tuomioistuimen päätöksen mekanismia, jossa verovelvollisen itsensä läsnäolo ei ole välttämätöntä istunnossa. Henkilölle voidaan tiedottaa oikeudenkäynnistä vasta päätöksen antamisen yhteydessä. Tästä syystä kansalaisille on hyödyllistä tarkistaa kiinteistöverovelat erilaisilla verkkopalveluilla, esimerkiksi verovelvollisen henkilökohtaisella tilillä liittovaltion veropalvelun verkkosivustolla, jopa ilman liittovaltion veroviraston veroilmoituksia.
Voinko lykätä kiinteistöveron maksamista?
On huomionarvoista, että yksityishenkilöiden kiinteistöveron maksamisen määräaikaa voidaan pidentää kansalaisen pyynnöstä. Tätä varten Venäjän federaation lainsäädännössä säädetään joukosta menettelyjä.
Kansalainen, jolla ei ole taloudellisia mahdollisuuksia siirtää kiinteistöveroa ajoissa, voi hakea liittovaltion verovirastolta pyyntöä lykätä maksua tai järjestää sen eräsuunnitelma. Veroviranomaisen on lain mukaan harkittava tätä hakemusta. Hakeessaan liittovaltion verovirastoon kansalaisen on oltava valmis toimittamaan ensinnäkin todisteet siitä, että hän ei pysty maksamaan veroa ajallaan, ja toiseksi asiakirjat, jotka vahvistavat tulevaisuudessa, että hänellä on resursseja siirtää vastaava maksu Venäjän federaation talousarvioon.
Yritysten omaisuusvero: maksun piirteet
Joten tutkimme, miten yksityishenkilöiden kiinteistöveron maksamisen määräaika määritetään. Verotuksen kohteena oleva kiinteistö voi kuitenkin olla oikeushenkilöiden omistuksessa. Heitä vaaditaan myös siirtämään maksu siitä Venäjän federaation talousarvioon.
Kuinka kiinteistöveron maksamisaika oikeussubjekteille määritetään? Oikeushenkilöiden kiinteistöjen maksamisen pääpiirteenä on, että niiden siirtämistä talousarvioon säännellään suurelta osin alueellisella lainsäädännöllä. Missä tämä ilmaistaan?
Erityisesti siinä tosiasiassa, että menettely, jossa valtion omaisuuden vero siirretään valtiolle, sen määrien maksamisen ajoitus vahvistetaan Venäjän federaation muodostavien yksiköiden säädöksissä. Toinen varoitus - yleisesti verovelvolliset, joilla on kiinteistöjä, maksavat ennakkomaksuja talousarvioon, mutta alueelliset määräykset voivat kuitenkin asettaa muita normeja vastaavan velvoitteen täyttämiselle.
Liittovaltion normeissa ne säätelevät suoraan maksun määrän laskemista sekä arvojen laskemisen ominaisuuksia silloin, kun kyse on veroista kiinteistöstä, joka on yrityksen taseessa. Jotkut ominaisuudet on vahvistettu Venäjän federaation lainsäädännössä kiinteään kaasunjakelujärjestelmään kuuluville kiinteistöille - tässä tapauksessa merkittävä osa sääntelystandardeista vahvistetaan jälleen ottaen huomioon vastaavien kohteiden omistavien yritysten toiminnan alueelliset erityispiirteet.
Jos verotettavan omaisuuden omistaja on ulkomainen yritys, jolla on edustusto Venäjän federaatiossa, kyseinen yhteisö maksaa kyseisen veron esineiden rekisteröintipaikassa liittovaltion verovirastossa. Joissakin tapauksissa oikeushenkilöt maksavat kiinteistöveron esineen sijainnin perusteella. On olemassa monia muita tärkeitä näkökohtia oikeudellisten henkilöiden velvollisuuksien täyttämiselle valtiolle. Ei vain kiinteistöveron maksamisen ajoitus. Vuosi, jonka osalta vastaava maksu siirretään talousarvioon, on raportointivuosi, ja sen seurauksena veronmaksajan on lähetettävä ilmoitus liittovaltion veropalvelulle. Lisäksi vastaava asiakirja lähetetään liittovaltion verovirastolle kunkin vuosineljänneksen lopussa.
Yritysten, joilta on maksettava kyseinen vero, on lähetettävä ilmoitukset liittovaltion veroviraston aluetoimistoille yksikön tai tietyn omaisuuden sijainnin perusteella. FTS: lle olisi myös tiedotettava siitä, kuinka yritys ottaa huomioon erilaisia indikaattoreita, jotka luonnehtivat tällaisen velvoitteen, kuten kyseisen veron, kohdetta. Yrityksen on noudatettava ennakkomaksujen määräaikoja, ja myös ilmoitus toimitetaan ajallaan.
Alueelliset esimerkit
Joten menettelyä, jolla kyseessä oleva vero maksetaan oikeushenkilöille Venäjän federaation talousarviosta, säännellään, kuten edellä huomautimme, Venäjän federaation muodostavien yksiköiden lainsäädännöllä. Tarkastellaan esimerkiksi joitain vastaavan tyyppisiä säädöksiä. Joten voit kiinnittää huomiota 27. marraskuuta 2003 hyväksytyn Rostovin alueen lain nro 43-3C säännöksiin. Siinä todetaan erityisesti, että ennakkomaksut Oikeushenkilöiden on maksettava 5 päivän kuluessa päivästä, joka vastaa ennakkomaksujen laskelman esittämispäivää. Samanaikaisesti ennakkomaksu on suoritettava 30 päivän kuluessa raportointikauden päättymisestä - 1 neljännes, 6 ja 9 kuukautta.
Osoittautuu, että kiinteistöveron maksamisen määräaika Rostovin alueen yrityksille asetetaan neljännesvuosittain. 5. huhtikuuta saakka sinun on siirrettävä vastaava maksu ensimmäisen vuosineljänneksen talousarvioon, 5. heinäkuuta asti - 6 kuukaudeksi, 5. lokakuuta asti - 9 kuukaudeksi kuluvalta kalenterivuodelta.
Koko verokauden tulosten mukaan Rostovin alueen yritykset siirtävät kyseisen maksun 10 päivän kuluessa ilmoituksen jättämisestä liittovaltion verovirastolle. Vastaava asiakirja on lähetettävä veroviranomaiselle ennen viimeisen verokauden jälkeisen vuoden 30. maaliskuuta. On syytä huomata, että Venäjän federaation eri alueilla kyseisen maksun maksamista ja ilmoittamista koskevat säännöt voivat vaihdella. Se riippuu alueellisten viranomaisten painopisteistä talouspolitiikassa, kiinteistöveron roolista, maksun ajankohdasta. Esimerkiksi Moskovan alueella voi olla joitain painopistealueita, Rostovissa - muita.
Joskus alueellisissa laeissa kyseistä veroa (oikeushenkilöiden omaisuutta) koskevat määräykset, tämän velvoitteen maksamisaika, ovat lähellä liittovaltion sääntöjä. Joten Moskovan laissa nro 64, joka hyväksyttiin 5. marraskuuta 2003, vahvistetaan samat normit kuin Venäjän federaation verolain säännöksissä tietyistä kyseisen maksun keskeisistä osista. Erityisesti omaisuusverojen ja ennakkomaksujen maksamisen vanhentumisaika Moskovan säädöksessä ovat samat kuin liittovaltion tärkeimmän lain normit. Mutta Venäjän federaation muissa hallintoelimissä voidaan vahvistaa muita standardeja.
Oikeushenkilöiden omaisuusveron laskennan ominaisuudet
Joten tutkimme, mikä on oikeushenkilöiden ja kansalaisten kiinteistöveron maksamisen määräaika Venäjän federaation lainsäädännössä - liittovaltion tai alueellisella tasolla. On hyödyllistä tutkia vastaavien maksujen laskemisen pääpiirteitä. Aloitetaan tarkastelemalla oikeushenkilöiden verotusta. Maksumäärä, joka on siirrettävä talousarvioon vuoden lopussa, lasketaan erotuksena:
- verokausi, joka lasketaan verokauden tulosten perusteella ja vastaa tietyn verokauden aikana määritetyn verokannan ja perustason tuotetta;
- ennakkomaksujen määrä talousarvioon vuoden aikana.
Jos yrityksellä on erilliset osastot, joilla on itsenäinen tase, vero ja siitä johtuvat ennakot maksetaan budjettiin organisaation rakenteiden sijainnin perusteella, jos yrityksellä on kiinteistö omaisuutena erillisessä taseessa. Jos kiinteistö ei sijaitse verovelvollisen tai sen yksikön alueella, vero ja siihen liittyvät ennakot lasketaan niiden normien perusteella, jotka on vahvistettu Venäjän federaation alueella, jossa kyseiset kohteet sijaitsevat.
Yksityishenkilöiden kiinteistöveron laskennan ominaisuudet
Yllä olemme tutkineet, miten yksityishenkilöiden kiinteistöveron maksamisen määräaika määritetään. Harkitse nyt sen laskennan ominaisuuksia. Tärkein asia, johon sinun tulisi kiinnittää huomiota, on asiaankuuluvien maksujen laskeminen käyttämällä sekä varaston että kiinteistöjen arvojen indikaattoreita.
Kiinteistöveron laskentakaava määritetään indikaattorien perusteella, joista osa määritetään liittovaltion lainsäädännöllä, loput - alueellisilla säädöksillä. Ensimmäisiin indikaattoreihin sisältyy esimerkiksi kertoimien deflaattori. Toinen - verovähennysten määrä sekä verokannat. Laskentakaava kiinteistöveron henkilöt - melko monimutkainen, ja laskelman suorittavat liittovaltion veroviraston asiantuntijat. Kansalaisilla itsellään ei yleensä ole velvollisuutta käyttää sitä - mutta, kuten edellä huomautimme, heidän on varmistettava, että liittovaltion verovirastolla on kaikki veron laskemiseen tarvittavat tiedot.
Mutta jos halutaan, liittovaltion veroviraston laskelmat voidaan tarkistaa vielä kerran. Tätä varten tarvitset:
- selvittää inventaario- ja verotietokannan koko;
- selvittää Venäjän federaation kohteena olevan lainsäädännön mukainen korko;
- käytä verolakiin kirjatun kiinteistöveron laskentakaavaa.
Tärkein indikaattori kyseistä maksua laskettaessa on asunnon pinta-ala. Veroa laskettaessa sitä voidaan vähentää vähennysten määrällä, joka myös vahvistetaan verolain säännöksillä. Lisäksi on järkevää tutustua Venäjän federaation verolain normeihin, joilla määritetään kyseisen veron edut - ehkä veronmaksajalla on oikeus soveltaa niitä.
yhteenveto
Joten tutkimme yksityishenkilöiden ja oikeushenkilöiden kiinteistöjen omistamiseen liittyvien maksujen erityispiirteitä ja sitten verojen maksuajankohtaa, jossa säädöksissä vahvistetaan hinnat Verotettavan omaisuuden tulisi olla liittovaltion veroviraston rekistereissä. Jos yritys kuuluu oikeushenkilölle, asianomaisen yrityksen on suoritettava veronmaksut liittovaltion verovirastolle yksin.
Kansalaiset puolestaan vain ilmoittavat veropalvelulle kiinteistöjen saatavuudesta - liittovaltion verovirasto tekee kaikki tarvittavat laskelmat, ja kun kyseinen työ on suoritettu, se lähettää kiinteistöjen omistajille ilmoituksen tarpeesta siirtää maksu talousarvioon. Kiinteistöveron maksuehdot liittovaltion lailla tunnistetut henkilöt.
Oikeushenkilöille suoritettavien maksujen osalta asiaankuuluvat standardit voidaan tallentaa alueellisiin säännöksiin. Oikeushenkilöiden omaisuusvero voidaan laskea paitsi kiinteistöistä myös irtaimisesta omaisuudesta. Tällöin otetaan huomioon vain ne esineet, jotka otetaan yrityksen taseeseen ja otetaan huomioon kirjanpidossa.
Näin ollen yksityishenkilöiden ja oikeushenkilöiden kiinteistöveron laskentaperiaatteet ovat huomattavasti erilaisia. Asiaankuuluvien maksujen laskentaa säätelevät erilaiset lakimääräykset. Mutta jos sinulla on kysyttävää veron laskemisesta, voit aina kysyä neuvoja Venäjän federaation liittovaltion verovirastolta.
