Veropalvelun työ on erittäin tärkeää, koska kerättyjen maksuosuuksien varat menevät pääosin koko maan infrastruktuurin ylläpitämiseen. Ilman kehittynyttä verojärjestelmää on mahdotonta kehittää sekä koko valtion kokonaisuutta että sen yksittäisiä alueita. Tämä pätee erityisesti, jos keskustellaan organisaatioiden kiinteistöverosta.
Historiallinen retki
Tämä pakollisten maksujen luokka hyväksyttiin ensimmäistä kertaa myrskyisässä vuonna 1992. Mutta vasta vuonna 2004 kaikki tämän tärkeimmän veron säännökset kirjattiin lopulta Venäjän federaation verolain 30. lukuun sekä federaation muodostavien yksiköiden paikallisiin lakeihin. On huomattava, että vain liittovaltion veroviraston alueellisten yksiköiden edustama keskusviranomainen voi päättää tämän maksun suuruudesta sekä sen perimismenettelystä ja -ajasta. Huolimatta veron tärkeydestä suhteessa valtion itse alueisiin, ne eivät voi osallistua varojen jakamiseen.
Mutta! Alueellisilla viranomaisilla on yksinoikeus tarjota veroetuja niiden lisäksi, joita säädettiin liittovaltion tasolla. Katsotaanpa tämän veron tärkeimpiä osia.
Kuka maksaa?
Niinä pidetään kaikkia yrityksiä, joilla on verolain 374 artiklan mukaisesti tietty verovelvollisuuden kohteena oleva omaisuus. Kohde vuoteen 2013 asti (puhumme tästä alla) oli kaikki irtainta ja kiinteää omaisuutta organisaation taseessa.
Mutta! Poikkeuksena olivat ulkomaiset yritykset, jotka toimivat maamme alueella edustustojensa kautta. Tätä veroa sovellettiin myös heihin, mutta vain Venäjän federaation alueella sijaitseva kiinteä (!) Omaisuus tunnustettiin kohteena (heidän tapauksessaan).
Mitä ei voida pitää verotuksen kohteena?
Kiinteistöveron kantamista koskeva säännös sisältää melko vakavia varaumia, jotka eivät salli tiettyjen omaisuusluokkien tunnustamista verovelvollisina. Ne ovat kuitenkin kaikki varsin erityisiä:
- Ensinnäkin nämä ovat kaikki tontteja samoin kuin vesivarat. Yksinkertaisesti sanottuna organisaatioiden omaisuusvero ei koske luonnonvaroja.
- Kiinteistöä, joka kuuluu liittovaltion toimeenpanoelimen organisaatioille ja joka tarjoaa asevelvollisuuden tai vastaavan palvelun, jonka tarkoituksena on lain, lain ja järjestyksen sekä valtion eheyden säilyttäminen, ei voida verottaa.
Tietoja verokaudesta
Kuten monissa tapauksissa, tavallinen kalenterivuosi tunnustetaan sellaiseksi. Raportointikaudet eivät myöskään eroa toisistaan: Tämä on ensimmäinen vuosineljännes, kuusi ja yhdeksän kuukautta. Liiton alaisilla on oikeus olla asettamatta raportointijaksoja.
Veropohjan osalta (palaamme tähän asiaan myöhemmin) se määritetään organisaation omaisuuden keskimääräisenä vuotuisena arvona.
Miksi hän on niin tärkeä?
Tosiasia, että rahat, jotka liittovaltion verovirasto kerää tältä suunnalta, menee suoraan valtiomme alaisten budjetteihin. Siten alueelta tai tasavallasta kerätyt rahat pysyvät siinä, toimien alueen edelleen kehittämiseksi. Kummallista, mutta kehittynyt varojenjako, joka suoritetaan verojen kantamisvaiheessa, on yksi harvoista lainsäätäjien todella kätevästä ja toimivasta ohjelmasta. Esimerkiksi lastentarhoja ja kouluja tuetaan henkilökohtaisen tuloveron varoilla, suoritetaan kadunpuhdistus.
Mihin tämän veron varoja käytetään?
Mihin kiinteistöverot menevät? Nämä varat on tarkoitettu vain pienyritysten tukemiseen, alueellisten sosiaalisten ohjelmien kehittämiseen sekä asuntojen kunnostamiseen ja rakentamiseen.
Korkea periminen johtuu siitä, että kaikista kiinteistöveroista (ja myös yksityishenkilöiltä) myönnetään varoja näihin tarkoituksiin. Olisi vain hyvin omituista, jos pienestä yrityksestä jotain Kamtšatkaa kerätyt rahat menisivät tällaisten yritysten tukemiseen jossain Keski-alueilla.
Kuinka muodostuu veropohja tässä tapauksessa?
Kuinka kiinteistövero maksetaan organisaatioille? Pohja muodostetaan melko yksinkertaisesti, mutta sinun on tiedettävä joitain tärkeitä hienouksia.
Lain vanhassa versiossa (vuoteen 2013 mennessä puhumme tästä lisää) seuraavat tietokantaan sisältyvät seuraavat omaisuusluokat: kaikki tuotantoosastot sekä kaikki muut rakennukset ja rakenteet, joita käytetään yrityksen tarpeiden kattamiseen. Kaikki laitteet, toimistotarvikkeet ja videostudioiden työkalut - kaikki tämä peritään tästä maksusta.
Yksinkertaisesti sanottuna, organisaatioiden omaisuusveroista annetun lain vanhassa versiossa velvollisuus asetettiin määrätietoisesti kaikkeen, mikä yrityksellä oli. Yksinkertaisesti sanottuna käsitteen "organisaatioiden omaisuusverokohde" alla kaikki putosi: toimistokalusteista satamanostureihin.
Tärkeää! Kiinnitä välittömästi huomio siihen näkökohtaan, jossa aloittelevat kirjanpitäjät ovat jatkuvasti hämmentyneitä. Kaikki tällä hetkellä myyty omaisuus ei ole (!) Verotettavaa omaisuutta. Tämä on erityisen tärkeää, kun kyse on suurista valmistusyrityksistä.
Joten asuntokompleksien rakentamiseen, työstökoneiden tai autojen tuotantoon (ja vastaavaan liiketoimintaan) osallistuvien yritysten ei tarvitse maksaa maksuja tuotteistaan. Vain ostajalta veloitetaan tämä vero. Tämä selitetään sillä, että valmistetuista tavaroista kannetaan jo huomattava määrä tulleja. Kaikista laitteistasi tai materiaaleistasi, joita yritykselläsi on varastossa, ei siis velvollisuutta verottaa kiinteistöjä!
Mikä on muuttunut vuodesta 2013
Ennen kuin keskustelemme veron muista ominaisuuksista, on syytä puhua joihinkin viime vuonna käyttöön otetuista innovaatioista. Jos olette koskaan käsitelleet laillisia murroksia, tiedätte hyvin, että on tärkeää seurata jatkuvasti pieniä lakimuutoksia.
Kuinka se oli ennen vuotta 2013?
Olisi huomattava, että kiinteistöveroa pidettiin tammikuuhun 2013 asti rahana, joka kerättiin sekä irtaimelta että kiinteältä omaisuudelta, jotka siirtyivät ”pääomaisuudeksi”.
Nyt tätä käsitettä on muutettu hiukan (esimerkiksi organisaatioiden henkilökohtaiseen omaisuuteen kohdistuvaa veroa ei kanneta), mutta puhutaan nyt nykyisestä tilanteesta.
Muistutamme vielä kerran, että verotus ei sisällä nykyään vain omaisuutta, jota organisaatio suoraan hallinnoi, vaan myös omaisuutta, joka on annettu sille luottamusta tai väliaikaista käyttöä varten.
Kiinteistö, joka ei sisälly veropohjaan
Tietysti on omaisuuden tyypit jotka eivät voi kuulua verotaakkaan. Koodin (verolaki) 30 artiklassa (toinen osa) on täydellinen luettelo tällaisesta omaisuudesta.
Maksajat ja peruskorko
Kaikki oikeushenkilöt maksavat tämän veron, sekä asumme valtiossamme että sen ulkopuolella. Jos mikä tahansa yritys harjoittaa kaupallista toimintaa Venäjän federaation alueella, poikkeuksia ei voi olla.
Muuten, mikä on yritysomaisuuden veron suhde? Korko on 2,2%. Muista, että se voi vaihdella melko laajalla alueella, ja sen arvo voi riippua maksajasta sekä alueesta, jolla hänen oma yritys on rekisteröity.Järjestöjen (Moskova ja muut keskusalueet eivät ole poikkeus) kiinteistöverot ovat kuitenkin lähes samat koko maassa. Kausi on tavanomainen kalenterivuosi.
Mikä on muuttunut 1. tammikuuta 2013 jälkeen?
Joten miten organisaatioiden omaisuusvero on muuttunut siitä lähtien? Muutokset ovat melko tärkeitä. Kautta aikaansaava tapahtuma oli irtaimen omaisuuden jättäminen veropohjan ulkopuolelle. Yksinkertaisesti sanottuna, nyt vain kiinteistöjä voidaan verottaa.
Mutta! Lakilla on erittäin merkittävä kohta. Siinä todetaan, että tämän säännön mukaan vain ne irtaimen omaisuuden esineet, jotka rekisteröitiin myöhemmin (!) 1. tammikuuta 2013, putoavat. Kaikista muista siirrettävistä arvoista, jotka on rekisteröity aiemmin kuin tämä määräaika, verotetaan edelleen vanhalla tavalla.
Hienoja poikkeuksia
Joten mitä luokitellaan irtaimeksi omaisuudeksi, johon ei sovelleta verolainsäädäntöä?
Tietysti ensinnäkin tämä sisältää ajoneuvot ja toimistokalusteet, atk-laitteet ja muut työkalut, joita yritys tarvitsee toiminnan harjoittamiseen. Tietyn kiinteistön käyttöönottopäivämäärän on välttämättä heijastettava täysin sen inventaariokorttiin.
Siksi kokeneet lakimiehet suosittelevat, että kaikki varastotiedot ilmoitetaan välittömästi kahteen luokkaan: verovelvolliset kiinteät ja irtaimistot sekä irtaimet, joita ei enää veroteta. Tätä varten avataan lisätilit tileille 01 ja 08. Tämä vähentää merkittävästi tällaisten toimintojen suorittamiseen kuluvaa aikaa ja auttaa myös välttämään monia epämiellyttäviä tilanteita.
Selitykset ja kommentit
Joten minkälaista kiinteistöveroa käytetään kussakin tapauksessa?
Tärkeää! Jopa vuonna 2012 ostetut kiinteistöt voidaan vapauttaa maksusta. Ratkaiseva (!) Tekijä on juuri päivämäärä, jona se otettiin käyttöön, eikä tosiasiallinen hankintapäivä. On huomattava, että tässä tapauksessa kaikki tilintarkastuskomissiot vaativat kirjanpitäjää selventämään tällaisen lain pätevyyttä. Tämä selitys voi toimia pitkäaikaista asennusta ja kalibrointia vaativien laitteiden teknisinä ominaisuuksina, minkä vuoksi sitä ei voitu ottaa käyttöön aikaisemmin kuin tällä kertaa.
Mistä voin löytää selityksiä tästä aiheesta organisaatioiden kiinteistöveron laskemiseksi? BSC (luokituskoodit) - tässä on paras avustajasi!
Hyväksyessään tällaiset laitteet on tarpeen laatia erillinen tilaus, josta käy ilmi niiden erityispiirteet, ja ilmoittaa sitten selvästi käyttöönottopäivä. Muuten, omaisuuden huonontumisasteelle ei ole rajoituksia. Tässä on loistava tilaisuus säästää verotuksessa ottamalla huomioon jo käytettyjen irtaimien esineiden tasapaino.
Tärkeä poikkeus
Kaikki yllä oleva koskee vain yrityksiä, jotka todella maksavat veron, josta heidän omaisuutensa verotetaan. Koodin toisen osan kolmannessakymmennessä luvussa on yksityiskohtainen luettelo yrityksistä, jotka on vapautettu maksamasta sitä (mainitsimme joitain niistä artikkelin alussa).
Huomaa, että oikeushenkilöt, jotka käyttävät tiettyjä tai yksinkertaistettuja verojen maksujärjestelmiä (esimerkiksi IP USN: lle), vapautetaan automaattisesti näiden maksujen maksamisesta. Yksinkertaisesti sanottuna, USN: tä raportoivien organisaatioiden kiinteistöveroa ei makseta periaatteessa, mikä yksinkertaistaa huomattavasti joidenkin yrittäjäryhmien elämää.
liisaus
Joskus kirjanpitoympäristössä ilmenee paljon tarkempia kysymyksiä. Esimerkiksi kuinka vuokrattuja tavaroita käytetään yritysomaisuusveron laskemiseen. NK ilmaistaan tässä tapauksessa melko epämääräisesti.
Väärinymmärrys tässä asiassa on perusteltu: Oletetaan (olemme jo kirjoittaneet tästä), että olet velvollinen maksamaan kiinteistöveron väliaikaiseen käyttöön saaneista tuotantolaitoksista. Leasingin osalta kiinteistön omistajalle olisi maksettava kiinteistöstä, mutta ei mitään muuta!
Yksinkertaisesti sanottuna, jos linja-auto jumittuu vuokranantajan taseeseen, verorasitus on hänellä. Valitettavasti lainsäädännössämme on riittävästi kiistanalaisia kysymyksiä, ja leasing koskee myös niitä: tuomioistuimet käsittelevät jatkuvasti riita-asioita, jotka liittyvät erityisesti tällä tavoin hankitun kiinteistöveron maksamiseen liittyviin riitoihin.
Kuinka päättää, kumman tasapainon mukaan tämä tai tuo omaisuus pitäisi listata? Tämän tosiasian määrittämiseksi on luotu erityiset kirjanpitokriteerit:
- Omaisuuserä voidaan kirjata tuotannon omaisuudeksi, jos se on aktiivisesti mukana tuotteiden tuotannossa tai johtamistoimintojen toteuttamisessa.
- Jos esinettä on käytetty yli 12 kuukautta.
- Tapauksessa, jolloin omaisuuserää ei aseteta myytäväksi.
- Lisäksi esine voidaan tunnistaa yrityksen omaisuudeksi, jos se pystyy tuottamaan hänelle voittoa pitkään.
Jos kiinteistö ei vastaa ainakaan yhteen (!) Näistä merkeistä, niin se ei voi olla yrityksen taseessa. On huomattava, että juuri näistä syistä on usein mahdollista täyttää sopimukset, joissa ilmoitetaan 11 kuukauden toimikausi, tai korostaa, että aineelliset hyödykkeet myydään heti, kun yritys on selvitetty vuokrasopimuksella. Joten yritykset yrittävät vähentää verotaakkaa.
Kuinka laskea kiinteistöjen vuokramaksut?
Veroviranomaiset tietävät kuitenkin kaiken tämän, ja siksi he esittävät melko oikeudenmukaisia vaatimuksia. Joten on usein mahdollista tavata oikeudenkäynnit: veroviranomaiset vaativat yrityksiä maksamaan kiinteistöveron siitä osasta vuokrasopimuksia, jotka on jo maksettu toimittajalle. Oletetaan, että ostit koneen miljoonalla ruplalla. Ensimmäisellä vuosineljänneksellä olet jo maksanut kaksisataatuhatta, ja kaikki jäljellä olevat neljännesvuosimaksut ovat satatuhatta.
täällä kuinka laskea kiinteistövero organisaatiot tässä tapauksessa:
- Ensimmäisellä vuosineljänneksellä maksat veroja 200 tuhannesta.
- Vastaavasti toisella vuosineljänneksellä joudut maksamaan palkkion jo 300 tuhannasta ruplasta.
Tällainen organisaatioiden omaisuusvero, jota esimerkki olemme maininneet, on ymmärrettävää. Siksi vuoden loppuun mennessä on maksettava kiinteistövero puolet koneen kustannuksista. Ja tässä molemmat osapuolet saattavat olla järkyttyneitä: voi tapahtua, että toimittaja maksaa kokonaisen kiinteistöveron tästä koneesta kahden vuoden ajan!
Ja ostaja, joka toisen vuoden loppuun mennessä joutuu myös vastaamaan miljoonan verotaakasta, ei myöskään ole ilahtunut. Tämä järjetön tilanne (kuka olisi ajatellut!) Liittyy kotimaan lainsäädäntöpohjan huonoon laatimiseen.
Kuinka estää tämä?
Jotta tätä ei tapahdu yrityksesi kanssa, vuokrasopimuksessa olisi määriteltävä yksityiskohtaisesti kaikki osapuolten kiinteistöverovelvoitteet. On erittäin suositeltavaa, että kokeneimmat lakimiehet otetaan mukaan tällaisen sopimuksen laatimiseen, koska muuten saatat joutua pakottamaan oikeutesi jo tuomioistuimessa.
kuoletus
Kiinteistöveron laskentamenettelyn ymmärtämisen aloittamiseksi on käsiteltävä erittäin tärkeätä käsitettä, jolla on suorin yhteys niihin aineellisiin hyödykkeisiin, joita verotetaan maksuilla. Jotta se olisi sinulle selkeämpää, sinun tulee analysoida tämä kysymys kuvaavilla esimerkeillä.
Oletetaan, että ostit uuden auton autoliikkeessä.Asiantuntijat sanovat, että heti tapahtuman jälkeen ja lähtöäsi laitoksen porttien ulkopuolelta ostamasi “rautahevonen” kustannukset alenevat heti 15-20%. Yksinkertaisesti sanottuna tämä voidaan jo johtua omaisuuserän poistoista. Jos et seuraa laitetta ollenkaan, niin se voi vain vuodessa tulla 50 prosentilla halvemmaksi! Niinpä noin viidestä seitsemään vuoteen auton kustannukset ovat korkeintaan 30% sen alkuperäisestä hinnasta.
Mutta! Jos tarkkailet omaisuuttasi (kuljetus, tuotantolaitokset) ja sijoitat niiden kunnostukseen, kustannukset eivät vähene paljon. Lisäksi korjattu tuotantoyksikkö, ostettu penniäkään, kun kaikki nämä toimenpiteet voivat nousta hintaan kymmeniä kertoja kerralla! Mutta kaikki tämä on tärkeää, jotta se heijastuisi oikein säädöksissä, jotka on laadittu päivitetyn omaisuuden hyväksymisen yhteydessä.
Mikä on yleensä poisto?
Erota sen moraaliset ja fyysiset tyypit. Toinen tapaus on ymmärrettävin ja loogisin. Käytät jotain, ja siksi se kuluu, ja menettää siten vähitellen arvoa.
Jos puhumme moraalisesta monimuotoisuudesta, niin tässä tapauksessa aineellista omaisuutta ei käytetä ollenkaan, vaan se on yksinkertaisesti kuormitettu yrityksen taseessa. Esimerkiksi suljettu kokoontumispaja osoittaa selvästi tämän konseptin.
Ja nyt tärkein asia. Miksi kirjoitimme kaiken tämän? Asia on se, että veronmaksaja voi asettaa kiinteistönsä arvon: eikö niin, on sääli maksaa vero kokonaan autosta, kun auto on jo kymmenen vuotta vanha? Siksi kirjanpitopalvelun on välttämättä laskettava poistot, koska tämä auttaa suuresti vähentämään yrityksen verotaakkaa.
Kuinka laskea veronmaksu?
Huomaa, että tämä vero olisi maksettava kerran neljännesvuosittain: tässä tapauksessa organisaatioiden kiinteistöveron, jonka ilmoitus ilmoitetaan samaan aikaan liittovaltion veropalvelussa, tulisi sisältää kiinteistön jo laskettu arvo sekä jaksotettu hinta. Veronmaksu on laskettava kokonaan.
Muuten, milloin sinun pitäisi maksaa yritysomaisuuden vero? Päivämäärät vastaavat raportointikausien loppua: 30. huhtikuuta, 30. heinäkuuta, 30. lokakuuta. Tärkeää! Huomaa, että joillakin alueilla nämä päivämäärät saattavat poiketa meille annetuista päivämääristä, joten tarkista ne liittovaltion veroviraston sivukonttoristasi.
Verokanta ja sen laskeminen
Koodin mukaan tämän tyyppisen verotuksen verokanta on 2,2%. Kuten jo totesimme, hallitus myönsi alueille luvan itsenäisesti säännellä korkoja, mutta niiden ei pitäisi ylittää 2,2 prosenttia. Kuten käytäntö osoittaa, vain harvat Venäjän federaation jäsenryhmät muuttivat jotain tässä mielessä, kun taas kaikki muut jättivät koron täysin ennallaan.
Koska se on tuotettu kiinteistöveron laskenta organisaatiot? Määrä lasketaan seuraavasti:
- Ensin on määritettävä veroomaisuuden luokka.
- Sitten sinun on selvitettävä liittovaltion veroviraston paikallisesta toimipisteestä, onko sinulla ainakin joitain etuja näihin maksuihin.
- Sitten sinun on laskettava mahdollisimman tarkasti sen kiinteistön arvo, josta maksat veron.
- Sen jälkeen on suositeltavaa määritellä hinta erityisesti alueellesi.
- Laskemme maksun määrän kertomalla korko kiinteistön arvolla.
- Pidä mielessä, että omaisuusvero organisaatioille, joille ei maksettu ajoissa, maksetaan erittäin ankarilla seuraamuksilla. Muista tämä!
Tärkeää! Älä unohda vähentää arvonalentumista, josta puhuimme niin paljon yllä!
Veroedut
Valitettavasti haluan sanoa heti, että budjettijärjestön kiinteistövero maksetaan kokonaisuudessaan, koska joitain helpotuksia ei ole periaatteessa.
Lopuksi palaamme jälleen tiettyihin organisaatioluokkiin, jotka joko vapautetaan kokonaan tästä maksusta alueelliseen talousarvioon tai joilla on oikeus tarjota niille huomattavia helpotuksia. Tässä he ovat:
- Uskonnolliset järjestöt eivät maksa veroa omaisuudesta, jota ne käyttävät henkisten riitojen suorittamiseen. Huomaa: organisaatioiden kiinteistöveroa (etuudet myönnetään kaikille valtiollisille yksiköille) ei makseta vain (!) Kohteille, jotka palvelevat uskonnollista toimintaa. Yksinkertaisesti sanottuna, samat maatilarakennukset verotetaan täysimääräisesti.
- Vammaisten julkishallinnon organisaatiot. Jälleen kerran, he eivät maksa veroastetta aineellisista hyödykkeistä, joita he käyttävät suoraan toiminnan harjoittamiseen.
- Farmaseuttiset organisaatiot (etenkin rokotteiden valmistajat) vapautetaan kiinteistöverosta kiinteistöille, jotka heidän tarvitsee tuottaa lääkkeitä suoraan.
- Kaikilla lakimiehillä on samat edut.
- Valtion tiedekompleksit on vapautettu verosta.
Tätä yritysomistusvero tarkoittaa. Tässä artikkelissa kuvasimme sekä itse konseptin että joitain tämän kokoelman piirteitä.
