Kiinteistöveron laskeminen ei yleensä aiheuta vaikeuksia kirjanpitäjille. Tällä menettelyllä on kuitenkin omat hienouksensa, jotka tulisi ottaa huomioon virheiden välttämiseksi.
Mitkä organisaatiot maksavat kiinteistöveron
Kiinteistövero on alueellisen budjetin maksu, jota säännellään verolain 30 §: llä. Alueelliset viranomaiset määräävät verokannan, maksuehdot ja edut. Etuuksien myöntämiseksi verolaki vahvistaa luettelon 381 artiklaan, ja tällainen toiminta voidaan sallia alueille erillisillä säädöksillä.
Kiinteistöveron laskennan tulisi olla kaikkien oikeushenkilöiden tehtävä riippumatta toimialasta, jolla he harjoittavat. Tämä velvollisuus ei ole kulunut ja budjettilaitokset. Totta, kirjanpito tällaisissa organisaatioissa on erityistä ja johtuu verojen maksun valvonnan tietyistä piirteistä.
Mitä voidaan verottaa
Annetulle verolle verotuksen kohde kiinteää tai irtainta omaisuutta esiintyy, jos se on kirjanpito- sääntöjen mukaisesti kirjattu taseeseen käyttöomaisuudeksi. Samanaikaisesti luettelo sisältää myös omaisuuden, joka on siirretty hetkeksi muille henkilöille:
- väliaikainen hallussapito tai käyttö;
- johdossa tai luottamuksellisessa käytössä;
- jakamista varten.
Siviililain (130 §) mukaan kiinteistöihin sisältyy sellaisia esineitä, joiden liikkuminen on periaatteessa mahdotonta tai sitä ei voida tehdä ilman, että niihin kohdistuu suhteetonta vahinkoa (maa, mineraalivarojen, rakennusten, rakenteiden, rakenteiden jne.). Näiden ilmeisten esineiden lisäksi laissa viitataan kiinteistöavaruuskohteisiin sekä aluksiin - ilma-, meri- ja sisävesiliikenteeseen.
On kuitenkin pidettävä mielessä, että kiinteistöjen alalla vesistöjä muita luonnonvaroja ja esineitä, joilla asevelvollisuus suoritetaan, ei pitäisi verottaa kiinteistöstä, vaikka ne ovatkin kiinteän omaisuuden osa. He eivät laske kiinteistöveron määrää.
Laissa viitataan irtaimeen omaisuuteen kaikkia asioita, jotka eivät kuulu kiinteän omaisuuden luokkaan. Kiinteistövero kannetaan kuitenkin vain niistä esineistä, jotka on kirjattu taseeseen käyttöomaisuuteen.
Veropohja
Tämän tyyppisen budjettimaksun perusteena olisi pidettävä kiinteistön arvoa, joka on laskettu keskimäärin vuodelle ja jolla on kaikki verotukselliset esineet. Samaan aikaan tällainen omaisuus kirjataan jäännösarvoon, joka heijastuu vastaavasti kirjanpitoon. Tämä menetelmä kiinteistöveron laskemisen perusteen ja periaatteen määrittämiseksi olisi vahvistettava tilinpäätöksen laatimisperiaatteisiin.
Saattaa käydä niin, että tietyntyyppisille käyttöomaisuushyödykkeille ei tehdä poistoja. Tällaisissa olosuhteissa esineiden arvo on laskettava vähentämällä määritettyjen poistojen määrä poistoprosentista alkuperäisestä kustannuksesta.
Kuinka laskea veropohja
Yritysten omaisuusverotus suoritetaan jokaisesta esineestä erikseen. Jos ne jaetaan Venäjän federaation eri perustamisyksiköiden kesken, laskelma suoritetaan ottaen huomioon kullakin alueella hyväksytyt lainsäädännölliset normit ja hinnat.
Verotettavan omaisuuden keskimääräisen arvon laskemiseksi on ensin lisättävä sen jäännösarvon arvo vuosineljänneksen kunkin kuukauden alussa ja jäännösarvon arvo vuosineljännestä seuraavan kuukauden ensimmäisenä päivänä, jaettava sitten saatava summa kertomuskauden kuukausien lukumäärällä, johon lisätään yksi.Neljäsosa on yritysomaisuusveron raportointikausi, joten määrä on jaettava neljällä.
Kiinteistöveron laskemista koskevat säännöt ovat sellaisia, että verokaudella kiinteistön arvo määritetään keskimäärin vuodessa. Laskentaa varten periaate on jonkin verran erilainen: sinun on ensin lisättävä sen jäännösarvon arvo vuoden jokaisen kuukauden alussa (se on verokausi) ja vuoden lopun jäännösarvon arvo, ja jaettava sitten saatava summa verokauden kuukausien lukumäärällä yhdellä.
Maarekisterin arviointia koskevan laskelman ominaisuudet
Vuonna 2013 annettiin laki, jonka mukaan kiinteistö arvostetaan tulevaisuudessa kiinteistörekisteriarvoon. Prosessi on asteittainen, mutta se on jo alkanut vuonna 2014 tietyillä alueilla ja tietyntyyppisissä kiinteistöissä (toimisto-, vähittäiskauppa jne.). Mutta pian tämä määräys pannaan täytäntöön koko Venäjän federaatiossa.
Tällaisella kiinteistöverolla on sama laskentamenettely. Siirtymäkaudella on kuitenkin joitain piirteitä. Esimerkiksi, jos kiinteistörekisteröinti suoritetaan koko rakennukselle ja organisaatio omistaa vain osan siitä. Veropohjan laskemiseksi kirjanpitäjän on ensin määritettävä omistusosuus rakennuksen kokonaispinta-alasta (prosenteina tai murto-osina - sillä ei ole merkitystä) ja kerrota sitten tulos kokonaisrekisteriarvolla.
Vero- ja raportointikaudet
Yritysomaisuusveron osalta verolaki säätelee raportointi- ja verokaudet.
Raportointikausi on suunniteltu organisaatioille laatimaan ja laatimaan raportti kiinteistön arvomuutoksista ja sen liikkeistä määrätyn ajanjakson tulosten perusteella. Kiinteistöveroa määritettäessä laskentamenettelyn tulisi olla sellainen, että se suoritetaan seuraavilla raportointikausilla: ensimmäinen vuosineljännes, kuusi kuukautta, yhdeksän kuukautta. Venäjän federaation edustajat, joita edustavat niiden edustavat elimet, saavat olla asettamatta raportointijaksoja.
Verokaudeksi asetetaan vuosi, jonka tulosten mukaan organisaation on tehtävä lopullinen verolaskelma ja maksettava se talousarvioon.
Veroprosentit
Kiinteistöverokannan laskentaa ei suoriteta, koska liittovaltion keskus on asettanut heille 2,2 prosentin rajan, jota Venäjän federaation henkilöillä ei ole oikeutta ylittää. Vedonlyönnit voidaan kuitenkin tehdä määriteltyyn rajaan saakka. Kaikki riippuu veronmaksajien luokasta ja verovelvollisen omaisuuden luonteesta.
Joillekin kiinteistöille (rautatiet, putkistot, voimajohdot ja jotkut muut) raja on asetettu vielä alhaisemmaksi - 1,0 prosenttiin vuonna 2015 ja jopa 1,3 prosenttiin vuonna 2016. Venäjän federaation hallitus on hyväksynyt tällaisten esineiden luettelon.
Joillakin alueilla on jo toteutettu kiinteistövero (laskelma) näiden periaatteiden mukaisesti. Esimerkki on Moskova ja Moskovan alue, jotkut muut. Niistä voidaan nähdä, että kiinteistörekisterin arvonmäärityksen toteuttamisen yhteydessä eriytettyjä puitteita alettiin asettaa kiinteistöveron verokannoille erikseen. Ne vaihtelevat suuresti alueittain.
- Moskovan osalta se on 1,7% vuonna 2015, kaikki myöhemmät - 2%.
- Muiden Venäjän federaation muodostavien yksiköiden osalta vuonna 2015 se on 1%, seuraavina vuosina 2%.
- Osa omaisuudesta, joka liittyy kaasuputket yleensä verotetaan 0 prosentin verokannalla. Totta, on olemassa joitakin rajoittavia ehtoja.
Laki sallii samalla asettaa hinnat kiinteistötyypistä tai veronmaksajien ryhmästä riippuen.
Jos aihe ei ole päättänyt veroprosentista, on sovellettava yllä olevaa kehystä.
hyötyjä
Tämän tyyppiselle verolle on monia etuja. Lisäksi ne voivat asentaa sekä liittovaltion keskus että alueet. Hyödyksi voidaan pitää myös sitä, että yksittäisten yrittäjien kiinteistöveroa ei tarvitse laskea, koska yksityiset yrittäjät ovat yksityishenkilöitä ja heillä on omat säännöt tämän veron maksamisesta.
Liittovaltion päätösten mukaan verolain 381 §: ssä tarkoitetuilla organisaatioilla on etuoikeuksia. Se yksilöi 17 organisaatioluokkaa, joilla on etusija. Nämä ovat erityisesti vammaisten yrityksiä, lääkkeitä, tieteellisiä yhdistyksiä, erityisillä talousvyöhykkeillä toimivia organisaatioita ja muita oikeushenkilöitä, joilla on valtiolle arvokkaita ominaisuuksia.
Irtaimen omaisuutta koskevat oikeudet
1.1.2015 tuli voimaan uusi versio edellä mainitusta Venäjän federaation verolain 381 artiklasta. Tässä suhteessa organisaatioilla on valtaosassa tapauksissa mahdollisuus olla sisällyttämättä irtainta omaisuutta veropohjaan.
Seurauksena on, että organisaatioiden kiinteistöveroa ei makseta:
- Organisaatiot, joilla on käyttöomaisuutta ja joiden taloudellinen vaikutusaika on yhdestä kahteen vuotta (1. poistoryhmä) ja kahdesta kolmeen vuotta (2. poistoryhmä).
- Organisaatiot, joilla ei ole lainkaan käyttöomaisuutta.
- Organisaatiot, joilla on ryhmien 3-10 irtainta omaisuutta, jos se on rekisteröity 1.1.2013 jälkeen ja siihen sovelletaan 1 artiklan 25 kohdan mukaista etua. 381 Venäjän federaation verolaki.
Jälkimmäisessä tapauksessa on kuitenkin poikkeuksia, eikä vapautusta sovelleta omaisuuteen, joka on saatu toisistaan riippuvaisilta henkilöiltä, samoin kuin yrityksen selvitystilaan tai uudelleenorganisointiin.
Milloin maksaa
Maksuajat ovat Venäjän federaation muodostavien yksiköiden vastuulla, koska ne säätävät aikataulun säädöksillään. Verovelvollisen on kuitenkin toimitettava koko vuoden veroilmoitukset koko vuoden ajan kunkin raportointikauden lopussa. Määräaika on vuosineljännestä seuraavan kuukauden 30. päivä. Ennakkomaksujen suorittamisen määräaika on sidottu samaan päivämäärään.
Kiinteistöveron ennakkomaksu lasketaan seuraavasti: ensin saadaan kiinteistön katsauskauden keskimääräisen arvon ja veroasteen tuote, ja sitten tulos jaetaan neljään.
Vuotuinen veroilmoitus on toimitettava tarkastukseen viimeistään ilmoittamista seuraavan vuoden 30. maaliskuuta. Maksuaika on myös sidottu tähän päivämäärään. Kiinteistöveron laskentakaava on sellainen, että vuotuinen vero määritetään ottaen huomioon maksetut ennakot, ts. Budjettiin jo maksettu määrä olisi vähennettävä saadusta veromäärästä.
Venäjän federaation henkilöillä on oikeus olla vaatimatta verovelvollisten ilmoituksia neljännesvuosittain, kuitenkin verokauden tulosten mukaiset ennakkomaksut ja veronmaksut ovat välttämättömiä velvoitteita.
Veroilmoitus on jätettävä maksajan sijaintipaikkaan, jos kyseisen kiinteistön sijaintipaikassa on erilliset osastot, joilla on erilliset taseet - sijaintipaikassa, jos on omaisuutta, jolla on erikseen vahvistettu laskentamenettely. Jos organisaatio sisältyy suurimpien veronmaksajien ryhmään, kiinteistöveron ja veroilmoituksen ennakkolaskelma on toimitettava verovirastolle, jolle tämä organisaatio on osoitettu.
Joitakin vinkkejä
Kiinteistöveroa maksettaessa oikeushenkilöillä on useita hienoja yksityiskohtia, ottamatta huomioon sitä, mikä on mahdollista laskea kiinteistöveroa veroviranomaisten vaatimuksia varten. Joten, vinkkejä:
- Nolla-ilmoitukset tulee aina toimittaa, vaikka organisaatiolla on etuja tai jos kiinteistö on käynyt läpi täydellisen poistojakson. Muutoin organisaatiolle määrätään sakko ilmoittautumisaikojen rikkomisesta.
- Veronlaskennassa kiinteistöjen vuokraamisen tulisi sisältää erottamattomat parannukset tästä omaisuudesta. Taseeseen 1.1.01.2013 jälkeen hyväksyttyä omaisuutta ei kuitenkaan pidä sisällyttää maa-alueisiin.
- Ennen verokauden päättymistä on välttämätöntä ilmoittaa laskelmissa vuoden aikana myyty kiinteistö. Sinun tulisi määrittää nollatiedot vain kuukausina, jotka seuraavat kuittauskuukautta.Samaa tulisi tehdä, jos kiinteistön tasapaino saavutetaan vuoden puolivälissä. Tällöin nolla tieto on kaikkia kuukausia, jotka ovat kuluneet ennen tämän kiinteistön rekisteröintiä.
- Ennen kuin lähetät tarkastusviranomaiselle, sinun on tarkistettava virheiden varalta Venäjän liittovaltion verotuksen verkkosivustolla saatavien tarkastussuhteiden avulla laatimalla oma kiinteistöveron laskentalomake. Veropalvelun asiantuntijat ovat asettaneet tähän erityisiä kaavoja, joiden avulla verkossa voidaan selvittää, onko ilmoituksessa virheitä.
