Ruski državljani i porezni rezidenti u nekim slučajevima može vratiti porez na dohodak uplaćen u proračun na dohodak. Zakonodavstvo Ruske Federacije za to predviđa prilično širok raspon razloga. Načela zakonskog reguliranja korištenja odgovarajućih povlastica od strane građana mogu se značajno razlikovati ovisno o konkretnom mehanizmu povrata poreza na dohodak. Koje su specifičnosti najčešćih razloga za korištenje ove mogućnosti?
Načini vraćanja poreza na dohodak
Povratak poreza na dohodak - u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije - u općenitom slučaju, može se provesti na temelju odbitaka. Građanin koji je počinio troškove prema određenim člancima može očekivati da će vratiti dio proračuna, točnije 13%, pod uvjetom da isplate ne prelaze norme utvrđene u pravnim aktima. Koliki su troškovi?
Sljedeće vrste odbitka predviđene su Poreznim zakonikom koji osiguravaju naknadu prema gore navedenim mehanizmima:
- socijalna (članak 218. Zakonika);
- imovina (članak 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Drugi razlog za primanje prijave poreza na dohodak jest taj što građanin ima određeni socijalni status. U ovom slučaju, osoba može imati pravo na standardne odbitke poreza. Koje su njihove specifičnosti? Prije svega, činjenica da njihovo plaćanje ne podrazumijeva nikakve troškove - kao u slučaju socijalnih i imovinskih odbitka. Njihova stabilna ponuda jamči država, jer građanin ima status predviđen zakonom. Standardni odbitci regulirani su člankom 218. Poreznog zakonika.
Profesionalni odbitci
Posebna kategorija plaćanja - ona koja su regulirana čl. 221 Poreznog zakona Ruske Federacije. Profesionalno je porezni odbitci. Država im je zajamčena za poduzetnike, izvođače radova, autore znanstvenih i književnih djela. Osnovicu za njihov primitak, kao što se odnosi na odbitke od socijalnog i imovinskog poreza, čine troškovi koje je porezni obveznik ostvario u toku svojih aktivnosti.
preplatu
Drugi mogući razlog za povrat poreza na dohodak jest preplata odgovarajuće naknade u riznicu. Međutim, takvi su slučajevi prilično rijetki. U pravilu je ostvarivanje prava na odbitak glavni mehanizam pomoću kojeg građanin može vratiti porez na dohodak isplaćen državi.
U nekim slučajevima građanin može računati na odbitke plaćene zbog gubitaka od transakcija s vrijednosnim papirima (odgovarajuća plaćanja uređena su odredbama članka 220.1. Poreznog zakonika).
Po mišljenju mnogih stručnjaka, porezni odbitci u Rusiji najčešće se koriste:
- imovine;
- socijalna;
- standard.
Stoga detaljnije proučavamo njihovu specifičnost.
Obračun i plaćanje odbitka za troškove
Proučit ćemo osnovna načela na kojima se povrat poreza na dohodak temelji na odbitku na osnovi predviđenim ruskim zakonom (ako govorimo o naknadi, koja uključuje prethodno izvršenje troškova).
Stanovnik Rusije obično ima neku vrstu prihoda. U pravilu su to naknade za rad - najčešće plaće. Može se nadopuniti naknadama, plaćanjima po ugovorima. Ako uzmemo dohodak koji nije povezan s radom, to može biti, na primjer, prihod od prodaje imovine. Bez obzira na određeni izvor, porez na dohodak u iznosu od 13% trebao bi se plaćati iz iznosa dobivenih na raspolaganju građaninu.Obračunate i uplaćene naknade u riznicu ključni su resurs zbog kojeg se naknadno vraćanje poreza na dohodak može izvršiti u obliku odbitka propisanog zakonom.
Međutim, osoba mora imati dobar razlog da bi se kvalificirala za odgovarajuća plaćanja. Na primjer, da napravite troškove koji vam daju pravo na naknadu. Proučavamo detalje troškova koji mogu biti osnova za izračun prijave poreza na dohodak, kao i formule koje određuju stvarni iznos plaćanja.
Mehanizmi povrata osobnog dohotka: socijalni odbitci
Ako govorimo o socijalnim odbitcima, troškovi koji mogu postati osnova za primanje odgovarajuće naknade trebaju biti povezani sa:
- uz plaćanje od strane građanina usluga obrazovnih ustanova - za obrazovanje sebe, djece, braće ili sestara;
- s nagodbama s trgovačkim liječničkim organizacijama;
- s troškovima povezanima s sudjelovanjem građanina u mirovinskim programima.
Maksimalni iznos troškova za ove stavke s kojima se može izračunati odbitak je 120 tisuća rubalja. godišnje. Istovremeno, nije važno jesu li troškovi povezani s plaćanjem studija, usluga medicinske ustanove ili prijenosom sredstava u mirovinske ustanove - odgovarajući troškovi zbrajaju se. Dakle, po odbitci socijalnog poreza građanin može očekivati da će mu biti plaćen u roku od 15.600 rubalja. godišnje to je 13% od 120 tisuća. Istovremeno, ako je, na primjer, osoba potrošila više na studij, liječenje ili mirovinu, tada se iznos preko 120 tisuća može koristiti kao osnova za izračun odbitka u sljedećoj godini.
Važno je da osoba ima dovoljno prihoda, tako da traži isplatu u cijelosti. Iznad smo utvrdili da je ključni resurs na temelju kojeg se odbitak izračunava i vraća povrat poreza na dohodak plaćenog na plaće i drugi dohodak. Ako je osoba potrošila, na primjer, 120 tisuća rubalja za trening, tada ima pravo primiti od njih 15 600 rubalja. odbitak. Ali prije toga mora državi dati ništa manje od poreza na dohodak. Ako porez plaćen za određenu godinu nije dovoljan, tada se neiskorišteni iznos naknade ukida, ne može se naknadno primiti.
Odbitci imovine
Pravo na odbitka imovine proizlazi iz rezidenta Ruske Federacije ako kupuje stambenu nekretninu - stan, kuću, sobu ili je gradi. Pod uvjetom, naravno, da kupi stanovanje ili investira u njegovu izgradnju o svom trošku - a ne kroz subvencije, na primjer. Povratak poreza na dohodak kod kupnje stana provodi se u prilično složenoj formuli. Razmotrite njegove glavne nijanse.
U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, troškovi koji se odnose na nabavu stambenog prostora razvrstavaju se u 2 vrste: oni koji su izravno povezani s proračunima kupca i prodavatelja (ili kupca i izvođača - ako se radi o izgradnji nekretnine), kao i oni koji mogu odražavati troškove na plaćanje hipoteke. Maksimalni iznos odbitka iz oba razloga je različit.
Što se tiče troškova kupnje ili izgradnje same nekretnine, njihov maksimalni iznos za izračun prijave poreza na dohodak iznosi 2 milijuna rubalja. U svom čistom obliku, građanin ima pravo računati na isplatu 260 tisuća rubalja. na odgovarajućoj osnovi, to jest 13% od 2 milijuna rubalja. Hipotekarni troškovi, od kojih se odbije odbitka, zauzvrat mogu iznositi 3 milijuna rubalja. U svom čistom obliku, plaćanje poreza na dohodak u ovom slučaju može biti 390 tisuća rubalja, to jest 13% od 3 milijuna rubalja. Dakle, maksimalni iznos odbitka na temelju dvije vrste troškova predviđenih zakonom za stjecanje stambenog prostora može iznositi 650 tisuća rubalja.
Da bi ga primila osoba mora prenijeti u porez na dohodak države u istom iznosu - počev od trenutka transakcije za stjecanje nekretnina. U isto vrijeme, ako dohodak građana nije bio dovoljan da na teret vlastitog doprinosa proračunu osigura povrat dugovanja za godinu, neiskorištena naknada može mu se prenijeti kasnije.U tom se smislu plaćanje odbitka imovine razlikuje od mehanizma pomoću kojeg se vrši povrat poreza na dohodak za osposobljavanje, liječenje ili sudjelovanje u mirovinskim programima.
Standardni odbici
Principi za obračun i plaćanje standardnih poreznih odbitka razlikuju se od onih koji karakteriziraju uključivanje građana u mogućnost primanja odbitka za troškove školovanja, medicinskih usluga, mirovine ili kupnje stana. Činjenica je da osoba da bi ih primila ne mora napraviti nikakve troškove. Ali mora imati socijalni status, koji daje pravo na odgovarajuću naknadu. Zakonodavstvo Ruske Federacije uspostavlja pravo na standardne odbitke u odnosu na:
- sudionici u likvidaciji u černobilskoj nesreći, nuklearnim ispitivanjima, onesposobljenim u Drugom svjetskom ratu i drugim ratovima - u iznosu od 3.000 rubalja;
- Heroji SSSR-a i Rusije, djeca s invaliditetom, grupe I i II, sudionici vojnih sukoba, građani evakuirani iz zone nesreće u Černobilu - 500 rubalja;
- ostali pojedinci - 400 rubalja.
Štoviše, građanin može primiti samo jedan standardni odbitak - maksimum koji je postavljen za njegov socijalni status.
Princip izračuna stvarnog iznosa prijave poreza na dohodak jednak je kao u slučaju dvije razmatrane vrste plaćanja. Nadoknađeno za 13% odgovarajućih iznosa. Može se primijetiti da se standardni odbitci, za razliku od imovinskih i socijalnih odbitka, obično uzimaju u obzir u trenutnom obračunu plaća od strane poslodavca, te ih stoga osoba zapravo prima u obliku zakonskog neplaćanja poreza na dohodak u utvrđenim granicama.
Odbitci - fakultativno
Sve tri vrste naknada - socijalna, imovinska, standardna - neovisne su. Na taj način osoba može iskoristiti pravo na primanje svakog od njih. Glavno je da za formaliziranje iznosa plaćanja u granične vrijednosti koje su zakonom zagarantovane, bilo bi dovoljno plaće i drugih dohodaka - s gledišta plaćanja poreza na dohodak proračunu - kao glavnog resursa za ostvarenje odbitka.
Izvođenje odbitka: najbrži način
Registracija razmatrane naknade obavlja se u interakciji poreznog obveznika s Federalnom poreznom službom. Da bi primio odbitak, građanin mora pripremiti potrebne dokumente i kontaktirati agenciju bilo kojeg dana u godini koja slijedi kada su troškovi izvršeni iz ovih ili drugih razloga.
Nije potrebno, suprotno uobičajenoj tezi, to činiti nakon 30. travnja - taj je rok određen pravnim osobama za podnošenje deklaracija. Stoga je najbrži način dobivanja odbitka prijenos sredstava za povrat poreza na dohodak Federalnoj poreznoj službi odmah nakon novogodišnjih praznika.
Popis dokumenata
Ovisno o vrsti odbitka, popis potrebnih izvora može se uvelike razlikovati. Ali postoje dokumenti koji bi ih u svakom slučaju trebali pružiti. Među takvim izvorima koji su potrebni za postizanje dotičnog povratka je 3-NDFL, poseban obrazac u kojem se prijavljuju dohodak građanina za određenu godinu.
Uvijek je potrebno dostaviti dokumente koji potvrđuju troškove povezane sa školovanjem, plaćanjem medicinskih usluga, sudjelovanjem u mirovinskim programima, nagodbama s prodavateljem stambenog prostora. Također, u većini slučajeva potrebni su izvori koji svjedoče o legitimnosti komunikacije građana s određenim entitetima. Na primjer, ako se provodi prijava poreza na dohodak za liječenje, onda to mogu biti ugovori s medicinskom ustanovom. Ako govorimo o odbitku imovine, potrebni su nam kupoprodajni ugovori o udjelu u kapitalu, koji potvrđuju izvršenje hipotekarnog kredita.
Razdoblje za povrat poreza na dohodak iznosi 90 dana od trenutka podnošenja prijave Federalnoj službi poreza. Odbitak se prenosi na podatke koji su navedeni u prijavi, a koji je priložen uz skup izvora koje građanin šalje u odjel. Najvažnije je da su dokumenti na temelju kojih se plaćaju dohodak - porez na dohodak, potvrde, sporazumi ispravno sastavljeni.
