Međunarodni akreditiv je ... Akreditiv: pojam, vrste, suština, uzorak

U današnjem svijetu, na polju ostvarivanja svih prednosti izgradnje međunarodnih poslovnih odnosa, takav je alat poput akreditiva postao popularan. Gdje se koristi? Čemu služi? Pročitajte više o tome i puno više.

Uloga akreditiva

Ovaj oblik plaćanja, koji u modernom svijetu dobiva neviđenu brzinu, u pravilu se koristi u međunarodnoj trgovini. Prije svega, omogućava vam da pronađete jasnu ravnotežu između interesa izvoznika i kupaca, odnosno uvoznika. Dalje ćemo govoriti više o međunarodnim akreditivima, njihovoj klasifikaciji i dati uzorke.

Pojam međunarodnog akreditiva

Međunarodni akreditivi su potencijalne obveze izražene u gotovini i koje banka izdavateljica primjenjuje u ime uplatitelja akreditiva na globalnom financijskom tržištu. Njihovo kretanje regulirano je prema "Jedinstvenim običajima i pravilima za akreditive", kao i "ICC Publikaciji br. 500" (UCP500). Općenito, akreditiv je dokument s dokumentima, nakon čijeg potpisivanja banka izdava pristaje, na zahtjev klijenta (uplatitelja), isprave dokumente platiti izravno trećoj osobi, odnosno korisniku za koji je akreditiv otvoren.

Bankovna obveza prema akreditivu neovisna je o odnosima strana u pravnom polju valjanosti komercijalnog ugovora. Ova odredba uspostavljena je s ciljem zaštite interesa banaka i klijenata. Stranci izvoznici zauzvrat osigurava stvaranje trajnih ograničenja zahtjeva za papirologiju i, sukladno tome, primanja plaćanja na temelju postojećih uvjeta akreditiva, a uvoznik dobiva jamstvo da će izvoznik ispuniti uvjete ovog dokumenta.

Iz navedenog proizlazi da akreditiv ima niz značajki koje ga razlikuju od uobičajene transakcije prodaje ili trgovačkog dokumenta, a ima i snagu pravnog ugovora na kojem se temelji.

Prednosti i nedostaci akreditiva

Uzimajući u obzir koncept međunarodnog akreditiva, vrijedno je razgovarati o glavnim prednostima i nedostacima ovog alata. Počnimo s pozitivima:

• uklanjanje rizika od situacije kada se stvore pogrešni novčani tokovi;
• uklanjanje rizika nesolventnosti;
• eliminiranje mogućnosti promjene uvjeta ugovora jednostrano nakon zaključenja transakcije i, sukladno tome, izdavanja akreditiva;
• uklanjanje rizika od gubitka gotovine;
• eliminiranje mogućnosti kršenja zakonskih normi jedne od stranaka koje reguliraju dio ugovora o neprijavljivanju prihoda u međunarodnoj valuti plaćanja koji postoje u vezi s valutnim zakonodavstvom;
• za sudionike je moguće koristiti akreditiv u sustavu povezanih transakcija kao sredstva za financiranje komercijalnih odnosa, kao i pružanje tog financiranja;
• davanje jamstava na osnovu pravne snage dokumenta, kao i ispunjenje svih obveza u cijelosti od dvije strane;
• osiguravanje pravne i dokumentarne zaštite interesa stranaka.

Što se tiče nedostataka, oni izgledaju ovako:

• poteškoće s velikom količinom dokumenata u različitim fazama obrade akreditiva;
• visoki troškovi za obradu takvih oblika namire za stranke u vanjskotrgovinskoj transakciji.

Članovi akreditiva

Stranke u međunarodnom akreditivu su sljedeći subjekti:

1. Podnositelj zahtjeva je kupac koji upute svojoj banci da otvori akreditiv pod uvjetima utvrđenim u njihovom sporazumu.
2. Banka izdavateljica - financijska institucija koja otvara akreditiv u ime podnositelja i na njegov trošak.
3. Korisnik - dobavljač (izvoznik), tj. Pravna osoba ugovora koja prima akreditiv.
4. Savjetodavna banka - banka čija je svrha uputiti se putem nagodbe da obavijesti u korist izvoznika otvaranje akreditiva i, u skladu s tim, pošalje cjelokupni tekst dokumenta.
5. Izvršna banka - obavlja platne transakcije i ima ovlasti za vođenje takvih poslova od banke izdavateljice.
6. Potvrđivanje banke - pored glavnih odredbi sporazuma, na listu obveza dodaje se akreditiv prema uvjetima ugovora između financijskih institucija za obavljanje akreditiranih plaćanja.
7. Transfer banka - obavlja poslove prijenosa pisma u ime korisnika i ovlaštena je za takve radnje; ta će banka biti, odnosno izvršna.

Vrste akreditiva prema klasifikaciji UCP500

Postoji mnogo vrsta akreditiva ovisno o ulozi koju igraju u svim vrstama financijskih transakcija, interesima sudionika u ovim nagodbama itd. Prema tome, nema manje izmjena koje su već dodijeljene jednoj ili drugoj vrsti sporazuma.

Prvo dajemo klasifikaciju prema standardima UCP500 (po defaultu, akreditiv prema glavnim zahtjevima UCP500 je otvoreni akreditiv):

• Ponovni akreditiv oblik je namire kada banka koja izdaje ima mogućnost izmjene ili otkazivanja uvjeta ugovora, a da prethodno nije obavijestila izvoznika. U praksi se, međutim, koristi izuzetno rijetko.
• Akreditiv je u pripravnosti bankarsko jamstvo koristi se u slučajevima kršenja obveza ugovornih strana prema međunarodnom trgovinskom ugovoru. Međutim, zbog činjenice da ova vrsta podliježe zahtjevima UCP500, podložne su svim odredbama koje reguliraju ti zahtjevi bez iznimke.
• Prijenosni akreditiv - oblik nagodbe u kojem izvoznik traži od prenosive banke da upotrebi financijski instrument od strane jednog ili više drugih izvoznika.
• Potvrđeni akreditiv oblik je namire koji u ime izdavatelja potvrđuje druga financijska institucija. Ova institucija ima iste obveze kao izdavatelj.

U praksi se koristi ogroman broj oblika plaćanja, ali oni nisu regulirani pravilima UCP500 i financijskim institucijama gdje je akreditiv otvoren, jer se koriste u skladu s postojećim iskustvom.

Ogromna distribucija na globalnom financijskom tržištu stekla je akreditive za kupnju nekretnina. Strane smanjuju rizik nepoštivanja uvjeta ugovora koristeći obrazac za izračun kao akreditiv. Imovina dolazi u pravni posjed kupca tek nakon registracije prodaje u državnim tijelima.

Knjigovodstveni akreditiv

Također je vrijedno napomenuti da poduzeća prilikom pripreme financijskih izvještaja moraju voditi točnu evidenciju o transakcijama u međunarodnim nagodbama i jasno vidjeti gdje se akreditiv uzima u obzir. Knjiženje (u računovodstvu) akreditiva vrši se na računu br. 55 „Posebni računi“ (podračun 1).

Provedba akreditiva

Prodaja akreditiva - plaćanje po ugovoru o kreditu. Posebnu ulogu u ovom slučaju igraju akreditivi kada se podružnici banke daje pravo obavljanja platnog prometa u inozemstvu. Slučajevi primjene akreditiva:

• na zahtjev, odnosno, kada se podnose svi potrebni dokumenti;
• prihvaćanjem, koje se izdaju potvrđenoj banci;

• uz pomoć pregovora: pregovaračka banka plaća izvozniku troškove podnesenih dokumenata (ili se obvezuje izvršiti operaciju plaćanja) prije nego što dobije nagodbu od izdavatelja.

Faze provedbe akreditiva

Postoji nekoliko glavnih faza u provedbi akreditiva:

1. Preliminarno: kupci moraju sastaviti glavne odredbe ugovora.
2. Ugovorne strane zaključuju sporazum.
3. Daje se upute odgovornoj banci uvoznika da sastavi zahtjev za otvaranje akreditiva u obliku banke za otvaranje akreditiva.
4. Otvaranje akreditiva.
5. Praćenje ispravnosti akreditiva.
6. Izvoznik ispunjava uvjete za pružanje usluga ili robe.
7. Praćenje usklađenosti sadržaja ugovora s uvjetima akreditiva.
8. Banka prijavljuje utvrđene neslaganja i vraća dokumentaciju na reviziju izvozniku.
9. Nagodbe po ugovorima u ime banke.
10. Banka sve dokumente prenosi tvrtki koja uvozi.

Primjer akreditiva

Ispod je primjerak akreditiva za bolje razumijevanje funkcioniranja ovog dokumenta.

Ovako izgleda akreditiv. Dolje se stavljaju i potpisi nadležnih osoba i vlažni pečat, na vrhu su naznačeni akreditiv, vrsta plaćanja i datum izvršenja.