A rövid lejáratú kötelezettség olyan adósság, amelyet legfeljebb egy évre kell visszafizetni. A fizetés a társaság forgóeszközein történik. Ezt az adósságot részletesen megvizsgáljuk.
Általános jellemző
A másodlagos problémák megoldásakor sok cég kénytelen belső és külső finanszírozási forrásokat igénybe venni. Az utóbbi esetben előfordulhat hosszú távú / rövid lejáratú kötelezettségek vállalkozás. A menedzsment egyik legfontosabb feladata ebben az esetben az adósság időben történő visszafizetése. Az átutalás pillanatától kezdve a pénz nem tartozik a társasághoz. Csak korlátozott ideig használja pénzügyeit - az adósság visszafizetésének napjáig.
sajátosság
Beszél, mint az egyik hitel formái alapok, az adósság a következő jellemzőkkel rendelkezik:
- A kölcsönök teljes összege befolyásolja a vállalat pénzügyi ciklusának időtartamát. Különösen a szervezet rövid lejáratú kötelezettségei igazítják a forgóeszközök feltöltéséhez szükséges tőke összegét. Minél nagyobb az adósság, annál kevesebb pénzt kell felvennie a társaságnak a jelenlegi igények kielégítésére.
- A társaság rövid lejáratú kötelezettségei kölcsönözött tőke ingyenes forrásai.
- Az adósság teljes összege a vállalat piaci munkájától függ. Minél aktívabb a termelés, annál nagyobb az értékesítés. Ennek megfelelően a költségek növekednek. Ennek eredményeként növekszik a jövőbeni kiadások összege. Ez viszont megteremti a további források bevonásának előfeltételeit.
- A jövőre vonatkozó rövid távú kötelezettségek elemzése általában értékelési jellegű. Ennek oka az a tény, hogy az adósság alapját képező összegek nagy részét szinte lehetetlen kiszámítani. Ennek fő oka a paraméterek bizonytalansága a vállalat közelgő tevékenységei szempontjából.
- A rövid lejáratú adósság összege közvetlenül függ a rá történő fizetések gyakoriságától. Ez lehetővé teszi az alapok forrásának szabályozásának szintjének és képességének meghatározását a kezelés során.
- A rövid lejáratú kötelezettségeket a forgóeszközökből térítik vissza - a napi üzleti tevékenységekben felhasznált forrásokból. Ez a tulajdonság megkülönbözteti ezt az adósságot a hosszú (több mint egy éves) időszakban elfogadott adósságtól. Ezen felül a rövid lejáratú kötelezettségek konvertálhatók készpénzre. Ezt követően egy egyensúlyi időszakra használható fel, amely általában egy évig tart.
- A rövid lejáratú kötelezettségeket a kimutatások „Forrás” része tükrözi.
Részvény kiszámítása
A kérdéses adósságot együtthatóként fejezik ki. Ez a kötelezettségeknek az adóssághoz viszonyított arányát mutatja. Az együttható kiszámításához a következő képletet kell használni:
- Ccc = Co: (Co + Do), ahol:
Kkz - a kívánt együttható;
To - rövid és hosszú lejáratú kötelezettségek.
A kapott mutató tükrözi a vállalat függését az adósságoktól, amelyek legfeljebb 12 hónapig tarthatnak. Minél magasabb az arány, annál nagyobb a vállalat fizetőképessége és stabilitása.
A rövid lejáratú kötelezettségek alkotóelemei
Az adósság elszámolás kulcsfontosságú feladat a pénzügyi kimutatások elkészítésében. Mindegyikük megfontolás alatt áll kölcsönzött pénzeszközök cég. A rövid lejáratú kötelezettségek magukban foglalják:
- Alapítóknak (részvényeseknek) fizetendő osztalékok.
- Kötvények adósságokra (rövid lejáratú).
- Közlemények.
- Kötelezettségek
- Adófizetések.
- Visszatérítendő betétek legfeljebb 12 hónapra.
- Feltételes fizetés.
- Adósság igény szerint.
- Be nem fizetett jövedelem.
- A hosszú ideig fizetendő hosszú lejáratú kötelezettségek részei.
- Egyéb, 12 hónapnál rövidebb lejáratú tartozások.
besorolás
A rövid lejáratú kötelezettségeket több csoportra lehet osztani:
- Üzemi. Ezek magukban foglalják a bérleti díjakat, adókat, a társaság által kapott előlegeket, az elfogadott alapanyagok, áruk tartozásait, stb., A költségvetésbe fizetendő kötelező hozzájárulásokat, a munkavállalók és a vezető felhalmozott fizetését.
- Rövid lejáratú kötelezettségek, amelyek a beszámoló benyújtásától számított egy éven belül esedékesek. Ez a csoport tartalmazza a tartozásokat befektetett eszközök például.
- A következő év költségeinek megfizetéséhez szükséges pénzeszközök. Ezek magukban foglalják a munkavállalóknak a szabadságért járó kompenzációkat, bónuszokat és egyéb költségeket.
Feltételes adósság
Az ilyen rövid lejáratú kötelezettségek számos tényező miatt merülnek fel, amelyek hozzájárulnak a bizonytalanság kialakulásához a vállalkozás jövőbeni jövedelmével vagy veszteségével kapcsolatban. Például, mindig fennáll a természeti vagy ember okozta katasztrófa valószínűsége azon a területen, ahol a vállalat működik. Ennek megfelelően ez a fenyegetés befolyásolja a termelési ciklust. A becsült bizonytalanságokat hagyományosan típusokra osztják: a vészhelyzet valószínűsége nagy, kicsi vagy közepes.
Kötelezettségek
Általában fizetõ számlának vagy kereskedési számlának hívják. A fizetendő számlák valójában a társaság által kapott árukért vagy szolgáltatásokért, valamint a jelenlegi tevékenysége során beszerzett alapanyagokért fizetendő szokásos fizetési mód. Az ilyen típusú kötelezettségeket a vállalat kulcsfontosságú funkcióit ellátó kereskedelmi ügyletek fizetésére használják. Az adósság-visszafizetési időszakot általában a társaság és a beszállító közötti szerződés határozza meg. A futamidőt az ügyfél is meghatározhatja.
papír
Az ilyen értékpapírokat ugyanolyan problémák megoldására használják, mint a tartozásokat. Alapvető fontosságú, hogy a törvényjavaslat a társaság fizetési eszközeként szolgáljon a fő tevékenysége során nem használt szolgáltatások és termékek beérkezésekor. A rövid lejáratú értékpapírok biztosítottak vagy fedezetlenek is lehetnek. Ez a megállapodás megkötésének feltételeitől függ. A biztosítéknak jogában áll ingatlan lefoglalása vagy jelzálog a vállalkozás ingatlanán. Ha a társaságnak rövid távú kötelezettsége van ilyen számlák formájában, akkor a pénzügyi kimutatásokban pontosan meg kell jelölni azokat az eszközöket, amelyek garantálják azok visszafizetését. Az értékpapírok lehetnek kamat- és kamatmentesek is. Az utóbbi esetben a ráta szerepel a számlán. Kamatmentes értékpapíroknak nincs ez a jele, azonban további kamatot fizetnek.
Előlegek és betétek
Az ilyen típusú fizetések egyre népszerűbbek a közelmúltban. Ennek oka a vállalkozási kockázat jelenléte a gazdasági tevékenységek, tranzakciók végrehajtásában. Például egy gazdasági egység előleget kérhet, amely - ha az ügyfél nem teljesíti a szerződés feltételeit - legalább részben megtéríti a veszteségeket.
Egyéb tartozások
Az elhatárolt kifizetések magukban foglalják a személyzet fizetésével kapcsolatos kifizetéseket, beleértve az idősebb alkalmazottakat, a kölcsön kamatának visszafizetését stb. Az adók speciális kiadási tételt képeznek. Mindig belefoglalja a rövid lejáratú adósság szerkezetébe. Ez magában foglalja az összes pénzeszközt, amelyet minden szint költségvetésébe utalnak át. A meghatározott időszakon belül fizetendő hosszú lejáratú kötelezettségek egy részét figyelembe veszik a fent említett kifizetések kiszámításakor.
A társaság munkájának értékelését és a számviteli dokumentáció benyújtását követően kiszámítják a részvények és kötvények tulajdonosai számára fizetendő osztalékokat. Ezeket a kifizetéseket a rövid lejáratú kötelezettségek közé is sorolják. A társaság forrásmérlegében a hitelezők igényei szerinti átruházásokat is figyelembe veszik. A gazdálkodó egységnek lehet egy másik rövid lejáratú kötelezettség kategóriája is. Bér hátralékot jelent. Ha a társaság nem végzett elszámolást az alkalmazottakkal, akkor a fennálló pénzeszközöket rövid lejáratú kötelezettségek közé sorolják.
