Számos vállalkozás rendelkezik elszámoltatható alkalmazottakkal. Ez a munkavállalói kategória számos kötelezettséggel jár a társasággal szemben. Különösen az adminisztratív, háztartási és egyéb költségekhez kapott pénzt kell elszámolniuk. Vizsgáljuk meg tovább, hogyan történik a számvitel, az elszámoltatható személyekkel történő elszámolások. 
Általános információk
Amikor pénzt kapnak az alkalmazottak irodai kellékek vásárlására, az alkalmazottakat üzleti útra küldik, vagy fizetésükre kötelezik egy harmadik fél társaságának készpénzben történő fizetését, az alkalmazottak elszámoltatható személyekként járnak el. Jelentési összegek van célja A műveletek dokumentálásához például a T-9, T-10a és T-10, valamint az f. AO-1. Tájékoztatást ad az elszámoltatható személyek által felhasznált alapokról, 71. pont más cikkekkel való levelezésben.
árnyalatok
Ki végezhet költségeket a vállalkozás pénzével? Az adatszolgáltató személyek kizárólag a vállalkozás alkalmazottai. A kívülállók nem képesek ebben a minőségben cselekedni. Valójában a cég bármely alkalmazottja elszámoltatható. Általában azonban az ilyen alkalmazottak köre korlátozott. Valójában egy vállalkozásnak nem kell minden alkalmazottnak pénzeszközöket elosztania.
Az időzítés
Ha az elszámoltatható személyek pénzt kapnak, akkor meg kell jelölni, hogy milyen célokra szánták őket és milyen időszakra. Ezen időszak lejártát követő három napon belül a munkavállalónak vissza kell fizetnie az egyenleget. Ugyanakkor beszámol arról, hol töltötték őket. Ha a megrendelés határidejét nem határozták meg, akkor azt a pénz kibocsátásának időpontjától számított három naposnak, az üzleti utazók esetében pedig a visszaküldés napjától számított három naposnak kell tekinteni. Ha az utazás külföldön történt, akkor az időtartam 10 napra növekszik.
A szabályok
A pénztári eljárás előírja, hogy mindaddig, amíg az elszámoltatható személyek tartozása fennáll (a korábban kibocsátott pénzeszközökre vonatkozóan nem adtak információt), új előleget nem bocsátanak számukra. Rendszerint ajánlott az ilyen alkalmazottak listáját a vezetõ sorrend szerint jóváhagyni. A jogi aktusnak meg kell jelölnie, milyen összegeket és mikor bocsátottak ki, valamint azt az időszakot, ameddig be kell számolniuk.
A kiadások indoklása
A pénzt azok az alkalmazottak kapják, akiknek szükségük van rá, és ésszerűnek tartott időtartamra. A jogszabály nem korlátozza ezeket a kérdéseket. Alapok kibocsátásakor azonban a menedzsernek a józan ész és a termelés szükségessége alapján kell vezetnie. Például egy alkalmazottnak 60 ezer rubelt kaphat. számítógépes berendezések megvásárlására vagy üzleti utakra tett jövedelmező ügylet megkötésére. De ha ugyanazt az összeget juttatják a munkavállalónak levélpapírok vásárlásához, akkor ez gyanút kelhet a szabályozó hatóságok körében. Az ellenőrzés során valószínűleg azt javasolják, hogy a társaság ilyen módon kölcsönöt adjon a munkavállalónak. Ennek megfelelően a társaságot adóellenesként fogják elismerni, mivel ez csökkenti a személyi jövedelemadó alapját.
Tervezési sorrend
Az elszámoltatható alkalmazottakkal történő elszámolások tükrében az első műveletnek pénzeszközök kibocsátása, a második műveletnek pedig jelentése kell lennie. A vállalkozásokban gyakran nagyon súlyos hibákat követnek el. Először a munkavállaló megszerez valamit, aztán beszámol a vásárlásokról, és megtérítik a költségeket. Ezek az összegek, akárcsak maga a munkavállaló, nem elszámoltathatók. Valójában egy ilyen helyzetben a vállalat nem utasította a munkavállalót, illetve nem adott pénzt.Egy alkalmazott elkölti a pénzt, megszerezzen rájuk valamit, majd a társaság tőkét vásárol tőle. Ebben az esetben nem mondhatunk elszámoltathatóságot. Megtörténik az ügylet megkötése - egy vállalkozás megvásárolja a hozzá tartozó vagyont az alkalmazottjától. 
alapítvány
Az adatszolgáltatók általában pénzt kapnak a pénztárgépből. Ehhez indoklással kell rendelkeznie. Mint egyik lehet például a fej sorrendje. A törvény jelzi annak szükségességét, hogy pénzeszközöket bocsássanak ki egy adott alkalmazottnak rendszeresen vagy egy időben. A kezelõ bizonyos dokumentumokon feltüntetheti a "fizetés" vagy a "kibocsátás" jelölést is. Például lehet feljegyzés. Ezt a határozatot a vezetõ vagy helyettese, a fióktelep igazgatója vagy a fõmérnök rögzíti, és így tovább. Más alkalmazottak csak akkor rendelhetnek pénzeszközöket, ha rendelkeznek a megfelelő felhatalmazással.
dokumentumok
A munkafolyamat-ütemtervben és a számviteli politikában meg kell határozni az értékpapírok listáját, amelyeknek megfelelően a számviteli osztály kibocsátási utalványokat bocsát ki alapok kibocsátására. Az előzetes jelentés (pl. AO-1) működik fő dokumentumként. Meghatalmazást is használnak. Ez egy olyan dokumentum, amely feljogosítja a hordozót a benne megadott műveletek elvégzésére a kiállító számára. Ha a meghatalmazást a munkavállaló számára kiírták, akkor a társaság nevében fog műveleteket végrehajtani. Ennek megfelelően minden dokumentumot, amelyet megkap, a társaság nevében hajtják végre. Számlát, fuvarlevelet és egyéb iratokat kapnak neki, amelyek lehetővé teszik számukra az áfa-beszámítás bemutatását. Meghatalmazás hiányában a többi társaság magánszemélynek tekinti a munkavállalót. Ebben az esetben megkapja az eladásokat és a pénztáros csekkeket. A tökéletes kiadásokat azonban a vállalat elfogadhatja. 
Meghatalmazás
A dokumentum egy példányban kerül végrehajtásra. A meghatalmazást be kell jegyezni a megfelelő naplóba és át kell adni a munkavállalónak. A könyvelő megőrzi annak a dokumentumnak a gerincét, amelyen a részletek szerepelnek. Mivel a munkavállaló egy másik vállalkozás nevében jár el, a meghatalmazás ott marad. A munkavállaló visszatérése után a könyvelő feljegyzést készít a gerincben a megbízás végrehajtásáról. A dokumentum megjelöli a kiadás érvényességét és dátumát. Ha az időszak nincs meghatározva, akkor egy évig érvényes.
A kibocsátás dátuma hiányában a meghatalmazás érvénytelennek minősül. A nyilvántartásba vételhez használt anyagi javak f. M-2.
Jelentést tevő személyek: kiküldetések
Fontolja meg néhány könyvelő által tett bejegyzést:
- Db sc 71 cd 50 - pénzeszközök kibocsátása a pénztárból üzleti költségekhez vagy üzleti úthoz.
- Db sc 60 cd 71 - a munkavállalói adósság visszafizetése a vállalkozásnak a munkáltató nevében.
- Db sc 10 cd 71 - készletek megszerzése.
- Db sc 20 (26, 44) Cd 71 - a munkavállaló részéről az utazási költségek miatt felmerült költségek leírása.
- Db sc 50 cd 71 - az egyenleg visszatérítése.
jelentés
Ezt a munkavállaló maga tölti ki, nem pedig a számviteli alkalmazott. Gyakran ennek okán sok vállalkozásban a készpénzes kifizetésekkel kapcsolatos utasításokat kapott alkalmazottak köre nagyon korlátozott. Nem minden alkalmazott képes hibátlanul azonnal cselekedni. Érdemes itt mondani, hogy sok elszámoltatható személy kitölti az űrlapot az 1C program segítségével. Ezt követően a dokumentumot kinyomtatják és aláírják. A jelentést a költségeket igazoló összes dokumentummal együtt eljuttatják a számviteli osztályhoz. A szakember elfogadja őket, és megszakítja a nyugtát a vágott vonal mentén az űrlapból. A könyvelőnek ki kell töltenie, és át kell adnia a felelős alkalmazottnak. Ez az átvételi igazolás arra szolgál, hogy a munkavállaló átadta az összes szükséges dokumentumot. Ettől a pillanattól a felelősségük a könyvelőre hárul. 
következtetés
Költségjelentés be kell nyújtani az igazgatónak aláírásra. Enélkül a könyvelőnek nincs joga elfogadni a dokumentumot. A törvény aláírása után a munkavállalót a kibocsátott összegért elszámoltathatónak kell tekinteni a társaságnak. Ha kiderül, hogy a pénzeszközöket nem térítik vissza, a munkavállaló átutalja azokat a pénztárosnak. Bizonyos esetekben átadhatja az adósságot a bérszámfejtésnek.
