A készpénzes tranzakciók során az előzetes jelentések nagy jelentőséggel bírnak. A dokumentumok helytelen kitöltése esetén az adó további személyi jövedelemadót és bírságot vonhat fel. Az érdeklődés kockázatának csökkentése érdekében be kell tartania a részjelentésben a pénzeszközök kibocsátására vonatkozó szabályokat: pénzt kell kibocsátania egy kérelem alapján, és időben meg kell kapnia a jelentést. De vannak más árnyalatok is a feldolgozási műveletekhez.
cél
A jelentés alapján pénzt kell kibocsátani a jelentéshez:
- áruk és anyagok beszerzése;
- utazási költségek fizetése;
- szerződéses megállapodások.
Az ilyen műveleteket a Bank of Russia 3210. számú, a készpénzforgalom mőveleteirıl szóló rendelete szabályozza.
algoritmus
Mielőtt új kérelmet fogadna el, ellenőriznie kell, hogy az alkalmazottnak azonos összegű tartozása van-e. Ha van ilyen, akkor a dokumentum nem fogadható el. A munkavállalónak bármilyen formában el kell készítenie az aljelentéshez (az igazgatóhoz) történő kibocsátási kérelmet. A szövegnek tartalmaznia kell a pénzeszközök összegét és beérkezésének dátumát. A menedzsernek aláírnia kell egy nyilatkozatot. Ezután a könyvelő készít és aláír egy kiadási készpénzlevelet (KO-2). Ennek a dokumentumnak a alapján a pénztáros készpénzt ad neki, amikor az alkalmazott bemutatja az útlevőt. A megrendelést a pénztáros és a címzett aláírja. Az ügyletet megjeleníteni kell a pénztárkönyvben.
Az aljelentésben a pénzkibocsátás iránti kérelmet a fejnek is meg kell írnia. A társasággal ugyanaz a szerződés van vele, mint a többi alkalmazottal. Ha nincs alkalmazás, az adóhatóság további személyi jövedelemadó-elemeket vonhat le.
dokumentumok
A munkavállalónak be kell számolnia a pénz felhasználásáról. Költségjelentés az utazástól való visszatéréstől, a munkába indulástól vagy annak a határidőnek a lejárta után, amelyre a pénzt biztosították, 3 munkanapon belül rendelkezésre kell bocsátani. A dokumentumot átadják a könyvelőnek vagy a vezetőnek. A fogadó fél ellenőrzi a pénzeszközök teljes felhasználását, az igazoló dokumentumok rendelkezésre állását és a jelentés helyességét. Ha nincsenek hibák, a dokumentumot a fej írja alá, majd a pénzt megterhelik. Így történik a források folyósítása az aljelentésben. Olvassa el az alábbiakban azt, hogyan lehet nyilatkozatot írni.
Jelentéstételi alkalmazás: minta
F. “O. (név) LLC igazgatója
a sofőrtől F.I.O.
NYILATKOZAT
Felkérem Önt, hogy nyújtson be 6000 (hat ezer) rubel összegű nyolc naptári napra szóló jelentést a TATA munkajármű fagyállójának vásárlására.
02/12/2016 (aláírás)
Ezután a dokumentumot a könyvelő tölti ki.
A korábban kibocsátott összegek elszámolásainak egyenlege:
hiányzik a munkavállaló adóssága az előzetesen kibocsátott összegeknél az aljelentésnél.
Könyvelő ____________
Rendező _____________ Teljes név
02/12 / 20__ g.
árnyalatok
Ha kevesebb pénzt költöttek, mint amennyit kiadtak, akkor a fennmaradó összeget visszatérítik a pénztároshoz, és számla átvételi megbízást adnak ki. Ellenkező esetben a szervezetnek vissza kell térítenie a munkavállalónak a túllépés összegét a jelentésben megadott részletekkel. Ezt a műveletet, valamint az aljelentéshez történő kiadást költségmegbízással hajtják végre.
Ha a pénzeszközöket nem adják vissza a pénztárosnak, akkor azokat le kell vonni a fizetésből (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 137. cikke). A munkavállalónak írásbeli hozzájárulást kell adnia erre a műveletre. Ellenkező esetben a beszedés a bíróságon keresztül történik. A havi visszatartási összeg nem haladhatja meg a munkavállaló fizetésének 20% -át.
határok
A pénzt a pénztárgépből származó aljelentésben lehet kiadni 100 ezer rubelre. Vannak bizonyos feltételek. Ha a munkavállaló a saját felelősségére elszámoltatható eszközöket fizeti a neki nyújtott szolgáltatásokért (például egy üzleti út során), a korlátozást nem kell alkalmazni.Ha elszámoltatható pénzt fordít a szervezet nevében megkötött szerződések alapján történő elszámolásokra, ügyletenként 100 ezer rubelt kell betartani. A maximális időtartamot a jogszabály nem határozza meg. De ha pénzt hosszabb ideig bocsátanak ki, az ellenőrök az összeget kölcsönnek tekintik, és felszámíthatnak minden adót.
ha számviteli politikák az elszámoltatható pénzeszközök kibocsátása a kártyára történő átutalással történik, szükséges, hogy a társaságnak megfelelő szerződés legyen a bankkal.
Ha az aljelentéshez való kibocsátás iránti kérelem nem tartalmazza a pénzeszközök visszatérítésének dátumát, akkor úgy tekintik, hogy a pénzt egy napra bocsátották ki. Az elköltött összeg bejelentésének határidejének megsértése esetén a személyi jövedelemadót kiszámítják. A dokumentumok benyújtásának ütemezésének szabályozása érdekében az aljelentésben összeállíthatja a kibocsátási megbízást. minta:
LLC (név)
1. rend
az összegek kibocsátásának ütemtervének a jelentésben történő jóváhagyásáról
Az összegek beszámolásának költségeinek ellenőrzése érdekében a következő szabályokat állítom be:
1. A pénzeszközökben részesülő munkavállalóknak jelentést kell benyújtaniuk felhasználásukról:
- háztartásonként. szükségletek - legkésőbb a pénzeszközök kifizetésétől számított 15 napon belül;
- utazási költségek esetén - a visszatérést követő 3 napon belül.
2. A pénzeszközöket csak az utasításoknak megfelelően szabad felhasználni.
3. Háztartási költségek és áruk vásárlása céljából pénzt lehet kiadni 100 ezer rubel összegben.
4. A végzés végrehajtásáért a főkönyvelő felel.
Rendező ______________ Teljes név
Ellentmondásos műveletek
A kényelem és a jobb megfigyelés érdekében úgy döntöttünk, hogy ennek a blokknak az anyagát táblába helyezzük.
| működés | döntés |
| A munkavállalónak pénzre van szüksége a jelentéshez, de a feje hiányzik | A meghatalmazás alapján könyvelő vagy pénzügyi igazgató adhat műveletet |
| Az igazgató szóban kérte a könyvelőt, hogy készpénzt adjon neki | Az aljelentésben a kibocsátást írásban kell benyújtani |
| A munkavállalónak az elszámolási korlátot meghaladó összegre van szüksége (több mint 100 ezer rubel) | Az ilyen ügyleteket csak akkor hajtják végre, ha más szervezetekkel készpénzes elszámolásokról van szó. |
| Anyagok polgári szerződés alapján történő megvásárlásához pénzeszközöket bocsátanak ki a vállalkozónak | 2014.01.01-től a polgári szerződés alapján alkalmazott személyt a szervezet alkalmazottjának kell tekinteni. Vagyis a pénzfegyelem nem sérti meg a szabályokat. |
| A könyvelő ragaszkodik a teljes felelősségvállalási megállapodás aláírásához | Az aljelentés kiadása nem képezi az ilyen megállapodás megkötésének alapját. Ha a munkavállaló nem adja vissza a pénzt, akkor levonhatja a fizetésből. |
Jelentés érvényesítése
Az alapokat célzottan kell felhasználni. Minden kiadást csekkel kell igazolni. Kiadásra is kerül utazási igazolás szállítási okmányok. Bírósághoz fordulva fontos, hogy az elsődleges dokumentáció helyesen legyen elkészítve. Akkor a bíróság veszi a társaság oldalát. Fontolja meg részletesebben a dokumentumok részleteit.
Ha egy alkalmazott az üzleti útra indulás előtt pénzt kapott a jegyért és a napidíjakért, majd az utazást meghosszabbították, további összeget lehet átutalni a kártyára. Kiderül, hogy a munkavállaló újra megkapta a pénzeszközöket. Mivel ugyanakkor ugyanazon az úton kerülnek átutalásra, a munkavállalónak egy napon kell jelentést tennie az összes összegről.
Pénzcsekk
Ha nem tartalmazza a vásárlás teljes nevét, vagy ha az adatok hiányosan vannak kinyomtatva, akkor csak akkor veszik figyelembe, ha kiegészítő értékesítési bizonylatot szolgáltatnak. Az árukat munkaidőben kell megvásárolni. A feldolgozáshoz további bérszámfejtésre támaszkodik. Készpénz átvétele igazolja a pénzátutalás tényét. Az adóköltségek beszámításához más dokumentumokra van szükség, amelyek a következő részleteket tartalmazzák: tisztviselők teljes neve, aláírásaik.
Értékesítési bizonylat
Gyakran nincs pecsét vagy szám. Noha ezeket a részleteket nem kell megadni, az adóhatóságok esetleg nem fogadják el a dokumentumot. A helyzet rosszabb, ha a pénzeszközök és az eladási nyugták időpontjai nem egyeznek meg. Az ilyen költségeket csak bíróságok útján lehet megvédeni.
TORG-12
A címzettnek feltétlenül feltüntetnie kell a címzettet, a be- és kirakodási címet, a fuvarlevél számát, a gyártót és a jármű számát. Nélkülük a dokumentumot nem fogadják el elszámolásra. az hajóraklevél gyakran nincs a dokumentumot aláíró személy pozíciója, a címzett pecsétje, dátuma. Ezeket az adatokat kötelezőnek tekintik.
Átutalás a kártyára
Az alkalmazott kérheti az elszámolható pénzeszközök átutalását bankkártyára. Ez a művelet nem ellentétes a törvényekkel. De ebben az esetben szüksége van:
- a munkavállalótól kérjen pénzeszköz-kibocsátási kérelmet az aljelentésben és a megfelelő kérést, és tüntesse fel a számla részleteit;
- a fizetésben jelezze, hogy a beszámolási összeget átutalták;
- a normatív aktusokban (az elszámoltatható személyekkel történő elszámolásokról szóló rendelet) jegyezze meg, hogy a pénzeszközöket a számláról a kártyára utalják át;
- a számviteli politikákban fejlessze ki saját jelentési űrlapját azzal a megjegyzésgel, hogy az aljelentésben szereplő összegek kibocsátására nem készpénz formában kerül sor;
- kérje meg az alkalmazottat, hogy minden kártyás fizetés után mentse el a bizonylatokat, és csatolja azokat a jelentéshez.
Company LLC
ORDER
A 2016. évi számviteli politika módosításáról
2016/10/01 Mr.
RENDELÉSEK:
Kiegészítse a 6. számú számviteli politikát:
6. Az elszámoltatható személyekkel történő elszámolások eljárása.
6.1 A társaság készpénzben ad pénzt az alkalmazottaknak utazási vagy üzleti igényeikhez, vagy átutalja őket fizetési kártyára.
6.2. A pénzeszközök kibocsátásának módszerét az igazgató minden esetben szabályozza.
6.3. A munkavállaló a költségeket igazoló dokumentumokat benyújtja a számviteli osztálynak. A beérkezés módjától függetlenül az egyenleget készpénzben visszatérítik a pénztároshoz.
Számviteli műveletek elszámolása
A kibocsátott alapok kibocsátásának napján RKO. A vezetékezés a DT71 KT50 (51) vezérlőegységben zajlik.
Ha egy alkalmazott üzleti utazás után a pénzeszközök egy részét visszaküldi a pénztárosnak, akkor FFP kerül kiadásra. A vezérlődobozban fordított huzalozás történik: DT 50 (51) KT 71.
Vegye figyelembe az aljelentésben a kibocsátás kiadásának módját. minta:
A cég irodavezetője 2015. május 25-én 2000 (kétezer) rubelt kapott. 4 napig irodaszerek vásárlására. A könyvelő kérelme alapján pénzeszközöket bocsátott ki. Egy alkalmazott egy május 27-én 1000 (ezer) rubelt költött, ellenőrzésekkel és előzetes beszámolóval. A menedzser visszatért a fel nem használt összeget a pénztároshoz.
- DT71 KT50 - 2000 rubel. - pénzeszközöket bocsátottak ki a pénztárgépből;
- DT50 KT71 - 1000 rubel. - Az el nem költött pénzeszközök fennmaradó összege kifizetésre került;
- DT10 KT71 - 1000 rubel. - az irodaszerek figyelembe vétele.
Pénzátutalás vállalati kártyára
A fizetési kártya alternatívája a vállalati. A jelentésben a pénzeszközöket átutalhatja a munkavállalóknak. Az alkalmazottaknak csak szabad formában kell írniuk a kártya használatához. A pénzátutalást az igazgató megbízása alapján végzik. Célszerű jóváhagyni a kártyák használatának eljárását:
- A műanyag birtokosainak nincs joga a PIN-adatokat harmadik feleknek átadni.
- A kártyán elköltött pénzeszközökről szóló jelentést legkésőbb a pénzeszközök megterhelését vagy a munkavállaló üzleti útról való visszatérését követő 3 napon belül kell benyújtani. A csekkeket hozzá kell csatolni, megerősítve a kártyás fizetést.
- Ha nincsenek dokumentumok, vagy az igazgató nem erősítette meg a pénzeszközök szándékolt felhasználását, akkor azokat visszatartják a munkavállaló fizetéséből.
- Külön kell összeállítani a pénzeszközökhöz hozzáférő alkalmazottak listáját.
- A kártyák kiadását és visszavételét fel kell tüntetni a hajónaplóban.
- Műanyag eltulajdonítása esetén a birtokosnak haladéktalanul értesítenie kell a bankot.
A kártya munkavállalónak történő átutalásának pillanatában nem a jelentés készítéséhez szükséges pénz kibocsátásának dátuma. A vezérlőegységbe történő bejegyzés a pénzeszközök kivételekor történik. Az összes, a vállalati kártyával végzett művelet megjelenik egy 55. számlához nyitott alszámlán.
példa
2015. július 10-én az LLC marketingszakembere kiállított egy kártyát a reklám fizetésére. Július 15-én egy alkalmazott visszavonult 2000 rubelt a számláról. A bankszámlakivonat megerősíti a terhelést. A könyvelő a pénzkibocsátást a DT71 KT55 postai úton tükrözi.
A műveletek elszámolása NU-ban
Ezeket a műveleteket előlegként kezelik.Amíg a munkavállaló jelentést nem nyújt be, az atomerőmű költségeit nem írják le. Is jelentési összegek A biztosítási díjak és a személyi jövedelemadó nem kerülnek felszámításra.
De ha egy alkalmazott nem tudja megerősíteni az elköltött összeget, akkor jobb, ha adót visszatart tőle. Még akkor is, ha valaki elveszíti az elsődleges dokumentumokat, és magyarázó megjegyzést írt róla, a vállalatnak továbbra is bevételei vannak. De ebben a kérdésben a bírók az adófizetők oldalán vannak. Ha a munkavállaló dokumentumok nélkül hozta az árut, akkor nem tartozik tartozásokkal a munkáltató felé. A szervezet csak értékekkel jár.
példa
2012. február 15-én a munkavállaló pénzt kapott áruk vásárlására. A végzéssel jóváhagyott jelentés benyújtásának határideje két hónap. Vagyis 2012. március 16-tól az adósság lejártnak minősül. Erre az elévülési idő három év lesz. A rossz adósság 2015 márciusában növeli az adóköteles jövedelmet. Ha addig az időpontig a munkavállaló aláírja az adósság megfizetésének kötelezettségét, akkor a hároméves időszakot újra ki kell számolni.
Ha 2015 februárjában a munkavállaló levelet ír az adósság halasztására, a jövedelem 2017. februárjától kezd növekedni (ha addigra nem fizetik meg az adósságot).
Személyi jövedelemadót kell felhalmozni, ha a szervezet önállóan leírja az adósságot. A jövedelem abban a hónapban növekszik, amikor a társaság elengedte az adósságot. Az extra költségvetési alapokhoz való hozzájárulásokat a pénzeszközök megterhelése után is felhalmozni kell.
Hosszú távú
Mint korábban említettem, a törvény nem ír elő maximális időtartamot a források felhasználására. Csak azt kell, hogy az időszakot maga a nyilatkozatban feltüntesse. A jelölést az igazgató, a könyvelő vagy a munkavállaló is megteheti. Még ha az utazási költségeket egy évre bocsátják is ki, a társaság számára ilyen hosszú időtartamra nem fizetnek bírságot.
Fontos megjegyezni, hogy a munkavállalónak csak akkor lehet új előleget fizetni, amíg beszámol a régiról. Például egy alkalmazott, ha hat hónapig kapott pénzt, nem sietett jelentést készíteni. Ha sürgősen üzleti útra kell küldenie őt, akkor nem készíthet új aljelentést. Ugyancsak tilos a források felhasználásáról szóló korai jelentés bekérése. Kivételt képez egy alkalmazott elbocsátása.
Tegyük fel, hogy az adóson kívül senki másnak sem kell üzleti útra küldeni. Ezután a menedzser vállalhatja a felelősséget, és új előleget adhat a munkavállalónak. Ha az ellenőrök találnak ilyen rendszert, 5000 rubelt, a társaságot pedig legfeljebb 50 ezer rubelt fizetnek a fejbírságért. készpénzfegyelem megsértése miatt. Ezért ilyen helyzeteket lehet a legjobb elkerülni.
Feljegyzés a könyvelők számára
- A munkavállalónak az aljelentésbe be kell írnia a pénzeszközök kibocsátására vonatkozó kérelmet.
- A műveletet az elszámolási számla hajtja végre.
- A fel nem használt pénzeszközöket vissza kell fizetni a pénztárosnak.
- Csak akkor adhat ki új előleget, amíg a munkavállaló jelentést tesz a réginak.
- Az Oroszországi Bank utasítása 100 ezer rubelt állapított meg a pénzeszközök folyósításának korlátozására.
- A pénzfogyasztást csekkel, nyugtával, TTN-rel, átvételi igazolvánnyal, TORG-12, jegyekkel, fizetési megbízásokkal kell igazolni.
- Az áruk készpénzben történő fizetésének megerősítéséhez a pénztáros csekk mellett árucikkre is szükség van.
- Ha a pénzeszközöket nem térítik vissza időben, akkor azokat le kell vonni a munkavállaló béréből. A személyi jövedelemadó az aljelentés összegét terheli. Minden vitát bíróságon kell kezelni.
