A 2014. évi ingatlanadó változásai a könyvelők, vezetők, könyvvizsgálók és hétköznapi polgárok körében a legnépszerűbb viták témájává váltak. Ennek oka a változások nagysága. Nagyon lenyűgöző. Az érintett innovációk és adózás tárgyai valamint az adó mértéke és az adó kiszámításának elve. Arról, hogy nem szabad összetéveszteni ezeket az új ingatlanadókat, és nemcsak veszteségeket okozni, hanem bizonyos esetekben megtakarításokat is, ezt a cikket fogjuk megvitatni.
A jogi személyeket és az egyéni vállalkozókat érintő változások
2015 óta a speciális adórendszerek elvesztette a képességét, hogy nem fizessen meg ingatlanadót. Most minden szervezetnek fizetnie kell, nevezetesen:
- a fő adórendszeren található;
- egyszerűsített adórendszer alkalmazása;
- szervezetek az imputált jövedelem egyetlen adójára vonatkozóan;
- egyének (egyéni vállalkozók).
A 2014-es ingatlanadó fizetési kötelezettsége alól mentesülnek az egyéni vállalkozók, amelyek adókötelesek egységes mezőgazdasági adó.
A különbség a különböző adórendszerek között
A különbség abban az adóalap kiszámításában rejlik, amelyre a 2015. évi ingatlanadót kiszámítják. Tehát az alapvető adórendszert alkalmazó jogi személyek az adót az általános szabályok szerint számítják ki, a vállalkozásokat pedig az adókat az imputált jövedelem egyszeri adója és egyszerűsített adórendszer alkalmazása - az ingatlan kataszteri értéke szerint.
Tájékoztatásul
Az általános szabályok értelmében 1969 óta fogadják el és az éves eszköz indexált készletértékét. Elég kicsi, mert az az alapján kiszabott adó nem jelentett igazi elnyomást a vállalkozások számára. A kataszteri érték közelebb áll a piaci értékhez. A matematikai modellek alapján számítják ki, és kiértékelik egy objektum általános jellemzőit, nem összpontosítom annak egyedi jellemzőire. Ez a költség sokkal magasabb, mint a készlet, ezért az ilyen adóalapból kiszámított adó lenyűgöző kiadási tétel lehet a vállalkozás számára.
Ingatlan adó az IP-n
Az alapvető adórendszerben részt vevő egyéni vállalkozók az új ingatlanadókat az általános szabályoknak megfelelően számítják ki, és speciális adórendszereket alkalmaznak - attól függően, hogy az egyes ingatlanok milyen típusú értékét határozzák meg. Ha meghatározzák a leltárértéket, akkor az adót nem fizetik, és ha a kataszteri értéket meghatározzák, akkor meg kell fizetni. Vagyis egy ilyen helyzet akkor lehetséges, ha egy vállalkozó 2015-ben ingatlanadókat fizet egyes ingatlanokért, másokért nem.
Hogyan lehet megtudni, hogy melyik ingatlanhoz milyen értéket határoznak meg?
Ellenőrizni kell egy bizonyos kataszteri értékkel rendelkező ingatlan-objektumok listáját, amelyet az Oroszországi Föderáció törvénye hagy jóvá, ahol az ingatlan található. Ezt a dokumentumot a regionális hatóságok egy évvel korábban állítják ki, ami azt jelenti, hogy 2015-ben nem szükséges ellenőrizni a fizetéskor, mivel ezt a szabályt egy évvel ezelőtt nem vezettek be.De 2016-tól kezdve az előlegek kiszámításakor ellenőrizni kell a listát, és meg kell határozni, hogy a szervezet tulajdonában álló állóeszközök melyikét számítják kataszteri értéken.
Tájékoztatásul
A következő árnyalatot is figyelembe kell vennie. Azon épületekben található helyiségeket, amelyekre 2014-ben ingatlanadó vonatkozik, szintén a kataszteri értéken adóztatják, még akkor is, ha azokat nem különálló egységekként sorolják be. Ez vonatkozik például az üzleti központok irodáira vagy a bevásárlóközpontok bevásárlóhelyeire. Ebben a helyzetben a kataszteri értéket a szervezet könyvelőjének kell meghatároznia, a helyiségeknek az épület teljes területén elfoglalt részesedése alapján. Ezt a normát az adótörvény 378.2 cikke határozza meg.
Milyen egyéb módon lehet megtudni a kataszteri értéket
Alternatív lehetőség van egy könyvelő számára is, ha fél attól, hogy hibát kövessen ezzel a számítással. A társaság tulajdonában lévő minden helyiségről hivatalos kérelmet küldhet a Szövetségi Vagyonkezelő Ügynökség regionális irodájának. Ennek a részlegnek a munkavállalói kérésre tájékoztatják a költségeket.
Ingatlanadó kevesebb, mint egy hónap alatt
Ha a társaság nem teljes hónapban rendelkezik a helyiséggel, akkor az ingatlan kataszteri értékére kivetett ingatlanadó együtthatóval kerül kiszámításra. Mindezek az árnyalatok jelentősen megnehezítik a könyvelő munkáját, különösen a speciális adórendszereket alkalmazó vállalkozásokban.
Lehetséges-e csökkenteni a 2014. évi ingatlanadót?
A vállalkozásokra háruló adóteher növekedésével összefüggésben a logikus kérdés az, hogy mennyiben lehetséges és lehetséges a törvény megsértése nélkül a 2015. évi ingatlanadó csökkentése. Válasz: "Igen, lehetséges." A törvény külön adókedvezmények alkalmazását írja elő az adóköteles ingatlanok bizonyos méretű területein. Igaz, az a döntés, hogy bevezetnek-e ilyen levonásokat, milyen összegben és milyen feltételekkel? a regionális hatóságoknak adják. Ezért az Orosz Föderáció különböző alkotóelemeiben található szervezetek eltérő körülmények között vannak: valakinek szerencsésebb, valakinek kevesebb.
Az ingatlan adóztatására vonatkozó regionális jogszabályok elemzése kataszteri érték szerint
A 2015. évi adócsökkentéseket csak az Orosz Föderáció nyolc választó egységében végezték el.
- A Transz-Baikál területén 150 négyzetméteren levonásra kerül sor. millió terület adóalanyonként egy ingatlanra, további feltételek nélkül.
- A Kemerovo régióban 100 négyzetméter mentesül az ingatlanadó alól. millió terület adóalanyonként egy tárgyra, további feltételek nélkül is.
- Moszkva városában nem adóztattak 300 négyzetmétert. négyzetméternyi terület egy objektumra, feltéve, hogy a társaság kisvállalkozás, több mint három éve működik, több mint 10 alkalmazottal rendelkezik, és bevételeinek meghaladja az egy alkalmazottra jutó évi 2 millió rubelt.
- A Primorsky Krajban az objektumok kataszteri értékének 20% -a mentesül az adó alól.
- A Burjati Köztársaságban 300 négyzetmétert nem adóztatnak az ingatlanok. négyzetméter alapterület egy tárgyhoz és 100 négyzetméter egy szobahoz további feltételek nélkül.
- A Khakassia Köztársaságban a létesítmény területének 300 négyzetméterét nem adóztatják, feltéve, hogy a szervezet UTII-t használ, legalább két éve működik, tavaly több mint öt alkalmazottat foglalkoztattak, és a munkavállalóknak a régió iparának átlagánál alacsonyabb fizetést fizetett.
- A Tula régióban 100 négyzetméter adómentes. Ha a szervezet UTII-t használ, legalább három éve működik, az előző évben több mint három alkalmazott volt, fizetett munkavállalóknak a regionális minimálbért meghaladó bért, és nem alacsonyabb az iparág átlagbérénél.
- A Tyumen régióban nem vonatkozik 150 négyzetméter. m alapterület egy ingatlanhoz további feltételek nélkül.
Milyen más különbségek vannak az ingatlan adóztatásában a különböző régiókban
Ezenkívül az Orosz Föderáció különböző alkotóelemeiben az ingatlanadót meghatározó kulcsok szintén különböznek. A Primorsky Krai-ben rekord alacsony értéket hagytak jóvá: ez 0,3%. A 0,5% és 0,7% -os kamatlábakat az Ivanovo, a Magadan, a Tomszk régióban, valamint az Altaj és Burjatiát köztársaságokban határozták meg. A kataszteri érték egy százalékát a Transz-Bajkál Terület, a Sverdlovski régió és a Szentpétervár város vállalkozói fizeti ki. Az 1,2% -os rátát Moszkva városában, a Tatarstani Köztársaságban és Udmurtiaban hagyják jóvá. És végül, az Oroszországi Föderáció más alkotóelemeinek szervezeteit kénytelenek lesznek fizetni a legmagasabb 1,5% -ot.
Az egyéni ingatlanadó szintén megváltozott
2015 óta minden magánszemély köteles értesíteni az adóellenőrzést az általuk birtokolt és megszerzett ingatlanról. Az új jogállamisággal kapcsolatban sokan logikus kérdéseket vetnek fel. Milyen konkrét tulajdonságot kell jelenteni? Milyen formában és milyen formában kell ezt megtenni? És milyen felelősségvállalási intézkedéseket kell tenni ezen előírások be nem tartása esetén? Vizsgáljuk meg részletesebben a válaszokat ezekre a kérdésekre.
- Jelentést kell tennie az összes tulajdonában lévő ingatlanról, a földről és a járművekről, amelyek még nem szerepelnek az ellenőrzési adatbázisban. Az ingatlan adatbázisban való jelenlétét a korábban elküldött értesítések jelzik a fizetendő ingatlanadó összegével. Az adóhatóságok általában a beszámolási évet követő év október 1-je előtt küldik ki őket. Ha ezek az értesítések az összes ingatlanodra megérkeztek, akkor nem kell további információt közölnie. Ha nem, akkor külön formanyomtatványon kell kitölteni az egyének magánszemélyek általi elérhetőségéről szóló üzeneteket, és azokat el kell küldenie az ellenőrzés címére.
- A kommunikáció formáját az orosz szövetségi adószolgálat 2014. november 26-i MMV-7-11 / 598 számú végzésében hagyta jóvá, és KND 1153006. nyomtatványnak hívják. Ezt az űrlapot az adóhatóságoknak az ingatlan megszerzésének évét követő év december 31-ig küldik meg. Vagy 2015. december 31-ig minden eddig megszerzett tárgyhoz. Küldhet üzenetet személyesen vagy postai úton is. Ne felejtse el csatolni a tulajdonjogok másolatait ezekhez az ingatlantulajdonokhoz. Jelentést tehet az interneten keresztül fiókjában az állam hivatalos portálján. szolgáltatásokat.
- Az üzenet elmulasztása esetén a meg nem fizetett adó 20% -át kiszabják. 2017-től az őt megelőző három évben számítják fel büntetések és maga az adó kiszabására. Az ingatlanobjektumok önkéntes jelentése esetén az egyéni ingatlanadó csak a tulajdonjog utolsó évére kerül felszámításra, függetlenül attól, hogy az objektum ténylegesen a tulajdonában volt-e. Az adóhivatal részt vesz az adószámításban.
A magánszemélyek ingatlanadóját a tervek szerint 2020 óta nagymértékben bevezetik. Mértéke lényegesen alacsonyabb lesz, mint a jogi személyeknél, és valószínűleg nem haladja meg az ingatlan kataszteri értékének 0,1% -át. Ezenkívül valószínűleg adókedvezményekre kerül sor egy lakóház vagy ház adómentes területe formájában. A kedvezményezettek jelentős része is lesz, akik teljes mértékben mentesülnek az ingatlanadó fizetésének kötelezettsége alól. Valószínűleg ezek a lakosság társadalmilag védetlen csoportjai, például veteránok, fogyatékkal élők és árvák.
