Az előzetes jelentés - AO-1 nyomtatvány - az elsődleges dokumentum az elszámoltatható személyek által korábban befizetett összegek megerősítésére. A jelentésben szereplő összeget a következő célokra állítják ki:
- utazási költségek;
- üzleti és működési igényekkel kapcsolatos költségek;
- a munkavállaló által felmerült utazási költségek megtérítése.
Előleg
Az előleget a szervezet igazgatója által kiadott irányelv alapján bocsátják ki, feltüntetve azoknak a munkavállalóknak a listáját, akiknek a pénzeszközt elkülönítették, az időzítést, a célokat és az összeget. Pénzt kapnak az üzleti utazók számára egy utazásra való megrendelés alapján.
A képernyő kitölti felelős személy. A költségeket igazoló dokumentumokat benyújtják. A könyvelő ellenőrzi a költségjelentés kitöltését, AO-1 formátumban rögzíti a költségdokumentumokat és elküldi az űrlapot aláírásra a fejnek.
Az összeg fennmaradó részét visszatérítik a vállalkozás pénztárosához. Visszatérés esetén a pénzeszközöket levonják a munkavállaló béréből, 137. szakasz Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve (levonás a bérekből a munkáltató tartozásainak megfizetésére).
Előzetes okmány kitöltésének szabályai
A költségjelentés egy kétoldalú dokumentum. A borítóoldalon fel van tüntetve a szervezet neve, az űrlap száma, a kitöltés dátuma. A munkavállaló, az osztály, az osztály (ha van) kezdőbetűi, ahol az alkalmazott dolgozik, beírásra kerülnek, a személyzet száma és a beosztás.
Az összeg céljának meg kell egyeznie a pénzeszközök feldolgozására vonatkozó végzés céljával.
Az űrlap bal oldali része az előleg egyenlegével és a ténylegesen elköltött összeggel kapcsolatos információkat tartalmazza. 1A sor a deviza esetében. A pénzeszközök refinanszírozása AO-1 formájában és az adósság visszafizetése devizában az Orosz Föderáció Központi Bankjának a költségjelentés aláírásának napján érvényes árfolyamán történik.
A nyomtatvány hátoldalán fel vannak tüntetve a fogyóeszközök: fuvarlevelek, úti okmányok és kereskedelmi bevételek törvények és egyéb iratok. Adja meg a számot, dátumot, nevet, összeget rubelben és devizában (ha van).
A lényeg a felelős személy aláírása.
Írásmintázat
Az AO-1 formanyomtatványt mind a pénzt átvevő szervezet alkalmazottja, mind a könyvelő kitölti.
Hogyan néz ki egy költségjelentés? A fenti képen látható egy példa a vállalkozás alkalmazottjának kitöltésére. A dokumentum elülső oldalán lévő alkalmazott megjelöli a cég nevét, betűjét, beosztását, személyzetét, az előleg célját (vendéglátás vagy üzleti költségek) és a jelentés dátumát.
A munkaoldalon a munkavállaló a következő sorokat tölti ki:
- 1. bekezdés - a költségeket igazoló dokumentum sorszáma;
- 2. oszlop - a kiadási okmány elkészítésének dátuma: amikor a vásárlás megtörtént, az utazás;
- 3. oszlop - a költségeket igazoló csekk, fuvarlevél vagy okmány száma;
- 4. bekezdés - a pénzeszközök pazarlásának típusa: irodai költségek, viteldíjak;
- 5. és 6. sor - összeg a jelentés szerint rubelben és devizában.
A teljes összeget az „Összesen” (5. vagy 6. bekezdés) sor jelzi.
A fogyóeszközökkel kitöltött formanyomtatványt benyújtják a számviteli osztályhoz.
Mit tartalmaz még a költségjelentés? A fenti képen látható a társaságot kitöltő könyvelő mintája. A könyvelő aláírja az AO-1 nyomtatvány átvételét a munkavállalótól. A papíron fel kell tüntetni a formanyomtatvány benyújtásának dátumát. Az igazolást a felelős személynek kapják.
A dokumentum helyességének ellenőrzése és az összegek elköltése után a könyvelő kitölti a következő sorokat:
- 7. és 8. oszlop - rubelben és devizában számlára elfogadott alapok.
- 9. szakasz - a felhasznált összegekkel terhelt számlák számszáma.
Az űrlap címe kitöltve. A kiadási jelentés információkat tartalmaz a pénzeszközök kibocsátásáról: annak az okmánynak a száma, amellyel az összegeket kibocsátották.A korábbi előleg egyenlegére vagy túlköltekezésére vonatkozó információkat lerakják.
Az űrlap címe a "Számvitel" oszlopban jelzi a terhelési és jóváírási információkat. Az információ a formanyomtatvány hátoldalának 9. sorából származik.
Ellenőrzi a számtani számítások, a papírmunka helyességét. A nyomtatványt aláírás céljából benyújtják a cég igazgatójának.
A formanyomtatvány jóváhagyása után a kibocsátott összeget leírják, és véglegesen elszámolják az alkalmazottal.
Az előleg fennmaradó részét a visszaigazolási megbízás alapján visszatérítik a cég pénztárához. A túlzott pénzeszközöket a társaság fizeti ki kiadási készpénz utalvány.
Ha a munkavállaló az előző dokumentum szerint nem térítette vissza a fennmaradó összeget, új előleget nem adhat ki.
Jelentés határideje
Az üzleti útról való visszatérés esetén a munkavállaló kiadási jelentést nyújt be. A dokumentum benyújtásának határideje három nap. 10 nap - ha volt külföldi utazás. Az űrlap bemutatásának elmulasztása esetén a jogsértést nyilvántartják készpénz fegyelem.
Ha az adószolgálat úgy találja, hogy a szabályt nem tartják be, az ellenőrök megkísérelhetik a közigazgatási jogsértésekkel szemben kiszabni a szervezetet a Közigazgatási Bűncselekmények Kódexének 15.1. Cikke alapján. Bár a törvény nem rendelkezik felelősségről.
A kiosztott források feletti ellenőrzés a vállalkozás feladata.
Idegen nyelvű dokumentumok
Ha egy külföldi üzleti útról érkezéskor egy alkalmazott idegen nyelven nyújt be pénzeszközök kiadását igazoló dokumentumokat, akkor interlineáris fordítást kell végezni.
A számviteli megfelelőségről szóló rendelet 9. cikke szabályozza az idegen nyelvű értékpapírok lefordítását. Az elsődleges dokumentumok fordítását bármilyen, idegen nyelvet beszélő alkalmazott végezheti. Csak a számok vannak pontosan feltüntetve. A fennmaradó információkat nem lehet szó szerint megírni.
Az előzetes jelentést és a fordítást a szervezet fő könyvelője vagy más felhatalmazott személy hitelesíti.
A jelentésűrlap egy példányban van kitöltve. Legalább három ember vesz részt a nyomtatvány elkészítésében: felelős személy, könyvelő, igazgató.
