Nem valószínű, hogy létezik ilyen társaság, amelyben soha nem kell valamit készpénzben megvásárolni, vagy munkavállalót küldeni üzleti útra. Ez azt jelenti költségjelentés kiküldetések, a dokumentumokkal történő munkavégzés folyamata - aktuális kérdések. Olvassa el a cikket, ha fontos, hogy megértse őket.
Mi a költségjelentés?
Ez egy olyan dokumentum, amely információkat tartalmaz arról, hogy a hivatalos célokból milyen összeget költöttek az alkalmazottaknak fizetett előlegek. Bizonyítékként a jelentéshez csatolják az igazoló dokumentumokat: csekkeket, jegyeket, számlák és egyéb pénzügyi dokumentumok.
A jelentéshez van egy jóváhagyott AO-1 sz. Formanyomtatvány. A dokumentum az elsődleges csoporthoz tartozik. Az űrlap kitöltésével egy elszámoltatható személy vesz részt, vagyis az a személy, aki pénzt kapott a feladat elvégzéséhez. A könyvelés feladata a költségjelentés ellenőrzése, a könyvelésben szereplő tételek tükrözése. Az űrlap két részből áll: az alapanyag, amely megmarad a raktárban, és a nyugtát, amelyet továbbít a munkavállalónak.
Hogyan lehet tükrözni a jelentést a számviteli programban?
Célja az elszámoltatható személyekre vonatkozó adatok tükrözése pontszám 71, amely az aktív-passzív csoporthoz tartozik. Nézzük meg, hogyan lehet előzetes jelentést készíteni, az ehhez a dokumentumhoz kapcsolódó, az adatbázisba történő kiküldésekkel.
Minden azzal kezdődik, hogy pénzeszközöket bocsátanak ki egy elszámoltatható személy számára. Ha a pénzeszközöket a vállalkozás pénztárából bocsátják ki, akkor a 71-es terhelésre és az 50-es jóváírásra kerül sor. Előfordul, hogy az előleget átutalják a folyó fizetési számláról egy bankkártyára, akkor a rekord Dt 71 Kt 51 lesz. A dokumentum vagy egy költségkeret-készpénz utalvány aláírással felelős személy akár banki fizetési megbízás számlakivonat.
A feladat elvégzése és az igazoló dokumentumok rendelkezésre bocsátása után be kell zárnia az előleg összegét. Lehet, hogy a betéteken különböző számlák vannak, attól függ, hogy mi volt a pénz kiadva. Anyagok vásárlása esetén akkor aktiválódik a 10. számla, ha az áruk, akkor a 41. A kiküldetési utazás előzetes jelentése a következő: a 20., 26., 44. számlák terhére, attól függően, hogy az utazás kapcsolódik-e a vállalkozás termelési tevékenységéhez vagy a kereskedelemhez. Általános értelemben a rekord így néz ki: Dt 10 (41, 20, 26, 44) Kt 71.
Ritka, hogy az összeget pontosan bocsátják ki. Általában több pénz, mint szükséges, vagy kevesebb. A fel nem használt összeg visszatérítéséhez 50 Kt 71 Dt feladást kell tenni, ha túlzott volt a költségjelentés - 71 Kt 50 Dt feladását (51).
Ha a munkavállaló becstelennek bizonyult, elköltött hűtlen felhasználást hajtott végre, vagy nem nyújtott be dokumentumokat, akkor a Dt 94 Kt 71 rekordot leírják - az összeg leírását a vállalkozás hiányához és veszteségéhez. Ezután Dt70 Kt 94 - levonás a munkavállalói fizetésből a kiadási jelentés alapján. A fő tranzakciók ezzel véget érnek.
Jelentési határidők és felelősség
A törvény értelmében az elszámoltatható személy köteles alátámasztó dokumentumokat benyújtani a számviteli osztályhoz a feladat elvégzését követő három napon belül.
Ha a munkavállaló ezt nem tette meg, akkor a kibocsátott összeget a munkavállalónak nyújtott kölcsönnek kell tekinteni. A könyvelőnek kiszámítania kell a vállalati erőforrások felhasználásának anyagi hasznait. Ezenkívül a tárgyi jövedelem összegéből fel kell halmozni és a költségvetésbe be kell vonni a személyi jövedelemadót, amely esetben az adó mértéke 35%.
A felelősség meglehetősen komoly, ezért jobb, ha nem tartjuk be az igazoló dokumentumok benyújtásának határidejét.
Hogyan lehet kitölteni egy költségjelentést?
Az űrlapot általában a vállalkozás számviteli osztályán állítják ki. Használhat speciális szolgáltatásokat az interneten.
A jelentés sorszámát a könyvelő állítja le, a munkavállalónak meg kell jelölnie a kitöltés napját. Ezután bekerülnek az adatok az adatblokkba a szervezettel kapcsolatban: név, OKPO, a vezető beosztása és neve, a főkönyvelő és a könyvelő neve, akik közvetlenül részt vesznek a jelentés ellenőrzésében.
Ezután kitölti az elszámoltatható személyre vonatkozó információkat: a munkavállaló teljes neve, beosztás, egység neve és kódja, személyzet száma.
A számviteli osztály által kiállított formában mindkét blokk általában már meg van töltve.
Egy speciális táblázatban be kell írnia az összes alátámasztó dokumentumot számokkal, dátumokkal és nevekkel, meg kell adni az egyes összegek összegét. Számítsa ki az összmennyiséget.
Ellenőrzés és jóváhagyás
A benyújtott dokumentumot ellenőrzik, a könyvelési bejegyzéseket az előzetes jelentések alapján végzik. Mi az ellenőrzés?
Mindenekelőtt meg kell győződnie arról, hogy a kiadások célirányosak voltak. Ezután megvizsgálják az összes szükséges dokumentum meglétét, végrehajtásuk helyességét. A jelentést ellenőrizni és kitölteni kell, különös tekintettel a számtani részre.
A készpénzköltségeket a pozíciók vagy a mellékelt értékesítési bizonylatok lebontásával történő ellenőrzések, a pénzeszközök bevezetésének gyökerei és a szigorú beszámolás egyéb formái igazolják.
Ha az alkalmazott hitelkártyával fizet, akkor legyen fizetési terminálok, csekkek nyugtái.
Az elszámoltatható személynek kiállítania kell egy igazolást arról, hogy minden szükséges dolgot átadtak és elfogadtak ellenőrzésre. A jelentést a vezető, a fő könyvelő és a felelős szakember aláírásai hitelesítik. Az előzetes jelentések ellenőrzése és jóváhagyása után a kiküldetés megtörtént, és tárolásra küldik őket.
Lehetséges levonni az ÁFA-t?
Ha az ellenőrzés igazoló dokumentumként szolgál, akkor lehetetlen elfogadni az áfát azok levonására, még akkor is, ha azt a dokumentum kiemeli. Az alap csak egy számla, ha van ilyen, a levonás jogszerű.
Az elszámoltatható személyek köre
Nem minden alkalmazottnak van joga előleget kapni. Ha a szervezet mindenkinek pénzt fog adni, ez kérdéseket vet fel a szabályozó hatóságoktól. Ezért az elszámoltatható személyek körét korlátozni kell. Ez csak azokat a munkavállalókat foglalja magában, akiknek feladataik jellegéből fakadóan előlegfizetést igénylő feladatokat kell ellátniuk.
A személyek körének korlátozása mellett be kell vezetni az összeg korlátozását is. Ezt egy speciális megrendelés útján állítják elő, amely előírja, hogy kik pontosan jogosultak előleg megszerzésére, milyen célokra és milyen mértékben. A megrendelést a könyvelés tárolja.
Ha a munkavállaló korábban nem jelentette be az aljelentésben a neki kibocsátott összeget, akkor az indokoló dokumentumok benyújtása után nem jogosult előlegre.
