60-as számla a számvitelben: a számítás, az alkalmazás és az áttekintések jellemzői

Annak biztosítása érdekében, hogy a vállalkozás tevékenysége anyagokat vagy szolgáltatásokat szerezzen be. Az ügyfelekkel végzett összes számítás a 60. számlán jelenik meg a számvitelben.

A műveletek lényege

A szolgáltatásnyújtást leggyakrabban a szerződés erősíti meg, amely meghatározza a felek kötelezettségeit, az elszámolások ütemezését és egyéb feltételeket. A szolgáltatások azonban dokumentumok aláírása nélkül is nyújthatók. Az ilyen ügyletek szintén jogszerűek.

Ha az árukat előre fizetve vásárolják meg egy megbízható beszállítónál, akkor a szerződést nem lehet aláírni. Elég beállítani fizetési számla szállítás. Ez feltüntetheti a fizetési feltételeket (általában 3 nap) és a szállítási feltételeket. Az ilyen ügyleteket a Ptk. Szabályozza.

Feliratkozás a szerződés szolgáltatásaira gyakrabban. Ez elsősorban a hosszú kapcsolatokra vonatkozik. Ha egyszeri konzultációról van szó, akkor nincs szükség megállapodásra. Mindenesetre a teljesített tranzakciót törvény vagy fuvarlevél készíti. Ha a szállító közös adórendszerrel rendelkezik, akkor számlát is kiállít.

Mi a 60 számla?

A beszállítók olyan szervezetek, amelyek szállítanak anyagi javak eszközök, szolgáltatásokat nyújtanak. A velük történő elszámolások elszámolására 60 számlát használnak. Ez egy aktív-passzív számla, azaz az alapok mozgását terhelésre és jóváírásra hajtják végre. Megjeleníti a költségadatokat:

• Áruk és anyagok, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások, beleértve a biztosított villamos energiát, gázt, vizet stb .;
• azonosított többletkészletek;
• kapott szolgáltatások szállításhoz, kommunikációhoz stb .;
• áruk és anyagok szállítására vagy elvégzett munkákra előlegek.

A 60-as számla „Beszállítókkal történő elszámolások” megjeleníti a pénzeszközök mozgását a társaság és az összes szerződő fél között, függetlenül attól, hogy melyik fizetésre került sor.

bejegyzés

Szinte az elsődleges számviteli dokumentumok egységes formában vannak. A szállítást TORG-12 kíséri. A munka átvételi igazolása nem egységes. De bele kell foglalnia a következő részleteket:

• szám, az összeállítás dátuma;
• az ügyletben részt vevő felek neve;
• ha a szerződést korábban megkötötték, a jogi aktusnak tartalmaznia kell egy linket ehhez;
• a felek banki adatai.

Az elsődleges dokumentumok kézhezvétele után azokat azonnal tükrözni kell a könyvelésben. Vegye figyelembe a 60-as számla alapvető számviteli tételeit.

Megállapodások a beszállítókkal

A társaság készpénz nélküli fizetéssel vásárol árukat a szállítótól az általános adórendszerben. A tranzakciót kísérő minimális dokumentumkészletnek tartalmaznia kell fuvarlevél (TORG-12) és számla.

A BU-ban a következő bejegyzéseket kell elvégezni:

• DT41 KT60 - elfogadott áruk mennyisége (HÉA nélkül);
• DT19 KT60 - áfa a termékre;
• DT68 KT19 - ÁFA levonás a számla alapján;
• DT60 KT51 - fizetés a szállítónak.

Települések közvetítőkkel

A társaság egy harmadik fél szolgáltatásait használja az áruk szállításához. A dokumentumok minimális csomagja a szolgáltatások átvétele és a számla. Az ügylet elszámolásának 60. számláján a következő bejegyzéseket kell tartalmazni:

• DT44 KT60 - a kapott szolgáltatás költsége (HÉA nélkül);
• DT19 KT60 - elhatárolt HÉA;
• DT68 KT19 - tükröződik a HÉA levonása a számla alapján;
• DT60 KT51 - fizetés a szállítási társaság szolgáltatásaiért.

A társaság számlát kapott egy kommunikációs szolgáltatótól. A következő bejegyzések jelennek meg a vezérlőegységben:

• DT26 KT60 - a kapott szolgáltatás költsége (HÉA nélkül);
• DT19 KT60 - elhatárolt HÉA;
• DT68 KT19 - tükröződik a HÉA levonása a számla alapján;
• DT60 KT51 - fizetés a kommunikációs szolgáltatásokért.

Felszerelés vásárlása

A vállalat megszerezte az operációs rendszert. A szállítást és a telepítést két különböző szervezet végzi. Minden szállító közös adórendszeren működik.A 60-as számlán jelenítjük meg az "elszámolások ügyfelekkel" elszámolásban:

1. DT08 KT60 - tőkésített eszközök (HÉA nélkül);
2. DT19 KT60 - elhatárolt HÉA;
3. DT68 KT19 - tükrözi a HÉA levonását a számla alapján;
4. DT60 KT51 - fizetés a szállítónak;
5. DT08 KT60 - szállítási szolgáltatások fizetése (HÉA nélkül);
6. DT19 KT60 - áfa a közúti szállítási szolgáltatásokra;
7. DT68 KT19 - tükrözi a HÉA levonását a számla alapján;
8. DT60 KT51 - fizetés teherfuvarozó társaság számára;
9. DT08 KT60 - figyelembe vették a telepítési és üzembe helyezési költségeket (HÉA nélkül);
10. DT19 KT60 - áfa a telepítési szolgáltatásokra;
11. DT68 KT19 - tükrözi a HÉA levonását a számla alapján;
12. DT60 KT51 - fizetés a felszerelési szolgáltatásokért.
13. DT01 KT08 - az operációs rendszer üzembe helyezése.

Analitikai számvitel

A 60. számla elemzését minden szerződő félre és szerződésre vonatkozóan elvégzik. A végső egyenleg azt jelzi, hogy vagy az árut megfizették, de még nem kapták meg, vagy a tartozást a szállítóval szemben. Az analitikus számviteli információknak részekben kell megjelenniük:

• elfogadott elszámolási okmányok, amelyek fizetési határideje még nem érkezett meg;
• a nem időben befizetett dokumentumokról;
• a kibocsátott számlákon;
• késedelmes számlák;
• a kapott kölcsönből.

A szintetikus elszámolást az értékszám alapján elszámolási dokumentumok szerint végzik (az elfogadás keretein belül). Ha hiányt vagy számtani hibát találtak az áruk átvételekor, akkor a számviteli 60-as számlát jóváírják pontszám 76-3 „Kérelem rendezése” a ténylegesen beérkezett áruk és a dokumentumokban szereplő összeg közötti eltérések összegében. Az áfa a DT18-val való kapcsolattartásban jelenik meg.

egyeztetések

Az ügyfelek között időszakonként ellenőrzik a kölcsönös elszámolások összegét. Eredményei szerint az ügyfelek adóssága csökkenthető vagy növelhető. Fontolja meg, hogy a csekk (számvitel) hogyan jelenik meg a mérlegben. A 60-as számlát terheljük a számlákkal:

1. 16 „Az áruk és anyagok költségének eltérése”, 18 „HÉA”, 92 „Nem működési bevételek és költségek”, ha az egyeztetés eredménye szerint az adósság összege csökken. A második lehetőség a megfelelő rekord visszafordítása.
2. A CT készpénzszámlájával összhangban kifizetett előlegek összegére.
3. Egy adósság megfizetésekor a kölcsönös előnyöket számolják el - vö. 62, 76.

A hónap végén a nem beérkezett anyagok esetében a kifizetés összegét jóváírják a leltárszámlán. A következő hónap elején az elfogadott alapanyagok költsége megfordul. A kifizetés összegét továbbra is a követelések között kell kimutatni.

példa

A szervezet 2,36 millió rubel anyagot szerez be. (beleértve az 18% ÁFA-t - 360 ezer rubelt). A vevő 1,18 millió rubel előleget fizet át, a fennmaradó összeget - az áru átvételekor. A következő bejegyzések alakulnak ki a vezérlőegységben:

• DT60 KT51 - 1,18 millió rubel - előleg kerül átutalásra a szállítónak;
• KT60 DT10 - 2 millió rubel. - a beszerzett anyagok áfa nélküli költségei;
• KT60 DT18 - 360 ezer rubel. - elhatárolt HÉA;
• DT60 KT51 - 1,18 millió rubel. - pótdíj összege.

6-APA

A 60-as számlán végrehajtott művelet elszámolására a 6-AIC folyóiratrendelést kell használni. Az egyes dokumentumokhoz rekordokat generálnak (fiókok, TTN, PH). A könyvelést a beszállítók végzik.

A napló két részből áll: főkönyv és analitikai adatok. Az utolsó oldal összefoglalja a települések állapotát az időszak végén. Az adatok külön napló űrlapon is megjeleníthetők. A könyvelők áttekintése megerősíti, hogy különösen a mezőgazdasági szervezetek könnyebben tudják figyelembe venni a tőkeépítésre szánt értéktárgyak vásárlása során végrehajtott műveleteket.

A folyóirat bal oldala a KT60-ból a DT-be küldte a készlet-tételek, költségek, befektetett eszközök hosszú lejáratú könyveit. Külön árat kell feltüntetni a HÉA összegét. A jobb oldalon látható a DT60-as összeg, azaz a beszállítóknak történő fizetés. Ha a kötelezettség lejáratát meghosszabbítják, akkor külön bejegyzésként jelenik meg a napló végén. A napló bal oldalának eredményeit átviszik a főkönyvbe, a jobb oldalt pedig a fordulók összeegyeztetésére használják. A könyvbejegyzés a rendezési dokumentumok szerint kerül bevitelre. A naplóban egy külön sor jeleníti meg a többletkészlet tételeket.

A fizetési adatok naplózása a következő alapján történik bankszámlakivonatok készpénz utalványok, egyéb monetáris okmányok. Az adósságok összegének leírását a számviteli kimutatások tükrözik.

átutalás

Az időszak végén a második részből származó kölcsönforgalom az új folyóirat első szakaszába, majd a főkönyvbe kerül. Számlaegyenlegek A 60. ábra az Analytical Data táblában jelenik meg. A CT60 (első szakasz) szerinti forgalmat az azonos nevű oszlopban kell rögzíteni a főkönyvben. A DT forgalma a „Hitelszámláról.” Szakaszban jelenik meg. 60. " A bejegyzés a folyóirat utolsó oldalán található.

Fontolja meg, hogyan történik az ellenőrzés a különböző iparágakban működő vállalkozásoknál (számvitel).

Pontszám 60:

• Ellátás: DT07, 10 - a 46-APK adataival.
• Termelő vállalkozások: vö. 20-1 - a 18A sz. Jelentés adataival, számolni. 20-2 - a 18B sz. Jelentés adataival.

Az összes iparág 11 vállalkozását összehasonlítják:

• 73-APA;
• DT60, KT51 és 2-APC fordulatok; KT55 és 3-APC adatok; KT66 és 4-APK adatok stb.

A 6-AIC formanyomtatvány eredményeinek meg kell felelniük a szintetikus számviteli adatoknak:

kifizetési összeg + havi leírások + fennálló tartozások + fennálló összegek = a 14. oszlop összesen + adósság a hónap elején.

6a forma

A vállalkozó elszámolási tranzakciók nyilvántartása a tervezett kifizetések megjelenítésére is használható. Először, az adósság összegét az időszak elején kell nyilvántartani, a szállító nevét:

• értéktárgyak átvétele bizonyos ideig - az 5. oszlopban;
• a HÉA összege - a 6. oszlopban;
• a 7. és 8. oszlop üres marad.

A nyilvántartás 3, 6 vagy 12 hónapig nyitva áll. A nyilvántartásokat 30 naponként időrendi sorrendben tükrözik a szállító minden egyes dokumentumára vonatkozóan.

Jellemzők

A beszállítókkal történő elszámolások során fontos szerepet játszik a pénzeszközök jóváírása: az áruk átvételekor vagy előre, egy későbbi pótdíjjal. Az első esetben a 60. számla („Beszállítókkal és vállalkozókkal történő elszámolások”) számla kerül passzív felhasználásra: CT-n a társaság adósságának összegét tükrözik, a DT-nél pedig annak visszafizetését. A második esetben az ellenkezője igaz: a DT esetében a követelések összege alakul ki, a CT esetében pedig a fizetés elszámolása.

Előzetes elszámolás

Előleg fizetése esetén a számítások bonyolultak. Ezenkívül egy 60-2 alszámlát nyitnak, amelyre az előleg jóváírásra kerül. Az áruk kiszállítása után az értékeket megkapják, az előleg átutalásra kerül a 60-1 számlára. A 60-2 alszámla 0-ban zárul.

A kiküldetések táblázatos formában kerülnek bemutatásra.

Számlák elszámolása

Ebben az esetben a következő kiküldetések lehetséges.

Munka az 1C-vel

Az "1C: Számvitel" programban a vállalkozók által fizetett összes összeget átviszik a számvitel 60. számlájára. A program használatával kapcsolatos videók megmutatják, hogyan kell helyesen bevinni az adatokat az adatbázisba, tehát ebben a szakaszban nem állunk meg részletesebben, de figyelni fogunk a fő pontokra.

A számlakivonat a könyvjelzők tetején lévő jelentésekből állítható elő. Az új ablakban meg kell adnia az adatok nyújtásának időszakát, a számlaszámot, a szervezet nevét, és kattintson a „Jelentés generálása” gombra. A beállítások módosíthatók. A jobb oldalon az alapvető és a speciális lehetőségek panelje található. Az első bekezdésben az alapján választják ki, hogy az indikátorok alapján melyik állomány alakul: BU, OU, állandó (ideiglenes) különbségek, egyenlegek. Az alkontok az alábbiakban vannak feltüntetve. Általában ezek szerződő felek, szerződések és elszámolási okmányok. Az aktív pipa azt jelenti, hogy az alkontót figyelembe veszik a jelentés létrehozásakor. A második lapon kiválaszthat további adatokat, az elhelyezésük sorrendjét (külön oszlopokban), a válogatást, a tervezési lehetőséget.

Ezeket a beállításokat elmentheti, hogy ne állítsa be őket legközelebb. Ehhez az azonos nevű gombot ikon formájában kell használni a könyvjelzővel ellátott ablak fölött jobbra. A bal egérgombbal duplán kattintva bejuthat a forgalmi adatokból a „Fiókkártya” részletes jelentésbe.