Nel processo di relazioni finanziarie tra organizzazioni, sono possibili pagamenti in contanti e senza contanti. Nella maggior parte dei casi, le persone giuridiche, ovviamente, preferiscono utilizzare la prima opzione. Gli insediamenti che utilizzano conti bancari sono un formato tipico per il trasferimento di indennità per beni e servizi forniti da un'entità legale a un'altra.
Tuttavia, la "cache" non ha ancora abbandonato la pratica delle transazioni tra organizzazioni. Legalmente, è consentito il regolamento in contanti tra persone giuridiche (nonché singoli imprenditori). Tuttavia, le norme legali che regolano questo processo contengono un gran numero di sfumature. Li studieremo.
Fonti di legge
Le modalità di esecuzione dei pagamenti in contanti tra le imprese sono regolate da diversi atti giuridici contemporaneamente. Uno dei principali esperti considera il decreto della Banca centrale del 7 ottobre 2013 "Sull'attuazione degli accordi di liquidità". Questa fonte di legge è stata registrata dal Ministero della Giustizia ed è diventata vincolante per le organizzazioni commerciali e gli statuti sulla proprietà intellettuale. La data di entrata in vigore del documento è il 1 giugno 2014.
Inoltre, il processo di insediamento tra le persone giuridiche in contanti è regolato dai regolamenti della Banca centrale e da una serie di altri atti giuridici a livello federale, come il codice civile della Federazione Russa, la legge federale "Sull'uso dei registratori di cassa".
Diverse leggi regolano, tra l'altro, i pagamenti in contanti tra persone giuridiche non solo in rubli, ma anche in valuta estera. È vero, tali operazioni sono applicabili solo nell'interazione di società russe con società estere. All'interno della Federazione Russa, tutti i pagamenti sono solo in rubli.
Non controllato dalla legge
Probabilmente, è necessario parlare di quelle entità che non possono effettuare pagamenti in contanti previsti dalle attuali leggi russe. Cioè, le regole CB non si applicano a loro. Si tratta principalmente di individui che non sono registrati nello stato di singoli imprenditori. Si tratta di entità che effettuano accordi in conformità con le norme delle leggi doganali e fiscali. Questo, infine, la stessa Banca centrale, così come altre istituzioni finanziarie (all'interno di un circolo separato di operazioni con contanti).
Cassa e attrezzatura
La condizione più importante quando si lavora con contanti è la tassazione corretta. Cioè, è importante per lo stato rappresentato dal Servizio fiscale federale che tutte le tasse necessarie siano pagate dai fondi ricevuti dalla società. Se nei calcoli vengono utilizzati canali non monetari, è possibile monitorare abbastanza facilmente lo spostamento delle finanze: tutte le informazioni necessarie su di esse vengono archiviate nei database delle banche. Se la società accetta pagamenti in banconote, le informazioni sui contanti in entrata dovrebbero essere riflesse in altri formati. In genere, questi sono file tassati con registratori di cassa (CCP) o moduli cartacei di reporting rigoroso (SSR).
Per impostazione predefinita, i KPT sono tenuti a utilizzare singoli imprenditori e organizzazioni ogni volta che si verifica un regolamento in contanti. Ci sono eccezioni Ma ce ne sono relativamente pochi. Insediamenti in contanti, gli imprenditori possono fare senza CCP in questi casi:
- se la società opera su UTII (allo stesso tempo offre ai clienti e ai clienti un analogo di un assegno che riflette il fatto del pagamento per l'acquisto o l'uso dei servizi);
- se è possibile scrivere lo stesso BSO anziché i controlli.
Allo stesso tempo, ci sono alcuni tipi di transazioni finanziarie che non rientrano nella definizione di "negoziazione". Di conseguenza, il PCC per la loro tassazione è facoltativo. Tra questi: l'accettazione di pagamenti per il prestito, multe, restituzione del capitale circolante alla cassa da parte dei venditori.
Termini in contanti
Una società che intende effettuare transazioni in contanti con persone fisiche e giuridiche deve rispettare una serie di criteri. Vale a dire:
- avere un libro di cassa;
- disporre delle risorse per eseguire lavori su ordini speciali;
- avere tipi di CCV registrati correttamente.
Tra gli avvocati, si ritiene che queste regole non siano valide in relazione ai pagamenti in contanti tra persone giuridiche, poiché la CCP, in base alle norme di una serie di leggi, intende rilasciare assegni alle entità che acquistano beni senza il loro successivo utilizzo nell'attività imprenditoriale. Cioè, gli individui. Tuttavia, esiste un punto di vista opposto. Si basa su alcune decisioni della Supreme Arbitration Court della Federazione Russa, secondo le quali l'applicazione di KKT può essere effettuata indipendentemente dallo status legale dell'acquirente dei beni o del consumatore del servizio. Il calcolo del denaro, quindi, quando si utilizza il PCC può essere effettuato sia con gli individui sia con organizzazioni e singoli imprenditori.
Trucchi per lo stato di diritto
In relazione a cosa è nata la discussione in questione? Gli imprenditori dovrebbero preoccuparsi se l'FTS vuole interpretare le regole della legge a modo loro? Gli esperti ritengono che non sia necessario preoccuparsi. Ed ecco perché.
Da un lato, ovviamente, il regolamento in contanti è una procedura progettata principalmente per l'interazione finanziaria tra imprese e privati. In conformità con il codice civile della Federazione Russa, non appena il venditore emette un assegno circolare o un altro documento simile all'acquirente che confermi il fatto di insediamenti, viene registrata la conclusione del contratto di vendita.
Puoi utilizzare il prodotto acquistato se segui i requisiti di legge, per scopi personali o per trasferirlo ai membri della famiglia. Come abbiamo detto sopra, non è prevista una successiva attività imprenditoriale (come opzione, sotto forma di rivendita di beni). A loro volta, le persone giuridiche sono entità che, di norma, assumono attività commerciali corrispondenti.
Il PCC è obbligatorio per tutti
Un'altra tesi comune nella comunità imprenditoriale che viene riconosciuta erronea dagli esperti è che quando si accettano contanti da un'entità legale da un'altra non è necessario emettere un assegno circolare - è sufficiente emettere un tipo appropriato di ordine. Questo non è affatto vero. Gli avvocati affermano - è solo una questione del fatto che gli assegni sono, come, in linea di principio, i pagamenti in contanti stessi - un elemento più caratteristico delle relazioni d'affari con gli individui. Pertanto, secondo gli avvocati, in alcune fonti di diritto, è possibile porre l'accento sul fatto che l'emissione di questo documento è un obbligo delle imprese nei confronti di clienti che non sono organizzazioni o singoli imprenditori. Ma ciò non significa affatto che non sia necessario fornire un controllo alle persone giuridiche.
L'uso di CCP è quindi obbligatorio per i pagamenti in contanti tra le organizzazioni.
Alcuni esperti esortano a prestare particolare attenzione al fatto che la legge che regola l'uso delle imprese del PCC non significa che gli acquirenti debbano essere suddivisi in persone fisiche e giuridiche.
Gli atti giuridici di questo tipo comprendono solo disposizioni che riflettono la necessità dell'uso del CCV in alcuni casi.
Inoltre, come hanno notato alcuni avvocati, la Legge sulla CCV non dice nulla sull'uso obbligatorio del CCV (nonché sull'esenzione dall'uso di questo tipo di apparecchiatura) nei pagamenti per un prodotto o servizio di un particolare tipo. Pertanto, non importa quale sia l'oggetto di una transazione tra persone giuridiche, effettuata in contanti.
Le specifiche degli insediamenti tra le persone giuridiche
Qual è la specificità dei pagamenti in contanti tra le persone giuridiche? Gli esperti rilevano la pertinenza delle seguenti regole che disciplinano tali rapporti negli affari.
In primo luogo, una società che vende beni (o fornisce servizi) deve emettere elementi "cartacei" prescritti dalla legge agli acquirenti di beni (o ai consumatori di servizi): incassi (e, se necessario, incassi) o BSO legalmente equivalenti a essi. In questo caso, il fatto della transazione dovrebbe essere registrato nel meccanismo fiscale della cassa, indipendentemente dal fatto che l'acquirente abbia richiesto il documento pertinente o meno.
In secondo luogo, i pagamenti in contanti tra soggetti giuridici, nonché nel caso di procedure simili che coinvolgono persone fisiche, dovrebbero essere soggetti all'esecuzione di transazioni tramite ordini di credito. Inoltre, il venditore è tenuto a tenere un libro di cassa.
Pertanto, non appena un'entità legale fornisce servizi per un'altra o vende qualcosa, la transazione viene riparata tramite assegno e contemporaneamente viene emesso un ordine in contanti (che riflette l'importo della transazione). Alcuni avvocati ritengono che un certo sollievo sia applicabile alle procedure indicate.
Le transazioni in contanti tra persone giuridiche non possono essere accompagnate da un mandato in contanti emesso dopo ciascun pagamento se il processo di transazione di acquisto e vendita viene eseguito all'aperto appositamente attrezzato per l'emissione di documenti fiscali. Tutte le formalità prescritte dalla legge possono essere osservate, dicono gli esperti, alla fine della giornata lavorativa. È perfettamente lecito, secondo gli avvocati, redigere un mandato in contanti "riassuntivo" per tutte le transazioni di vendita concluse fino a questo punto.
Sottigliezze di segnalazione al Servizio fiscale federale
I pagamenti in contanti tra le persone giuridiche, come abbiamo detto sopra, richiedono la compilazione degli ordini di ricevuta e la gestione dei libri contabili. La correttezza di queste procedure è generalmente controllata dalle autorità fiscali. Il servizio fiscale federale, conformemente alla legge federale sull'applicazione della CCP, può:
- verificare la completezza del calcolo degli utili, la procedura per il regolamento in contanti;
- studiare i documenti utilizzati dall'organizzazione nel processo di collaborazione con il PCC;
- controllare come vengono emessi gli incassi;
- in caso di violazione, va bene l'organizzazione.
Cosa succederà se non accetti il PCC?
Le organizzazioni e i singoli imprenditori che accettano fondi da persone giuridiche senza CCP dovranno far fronte a sanzioni significative. Allo stesso modo, se la società rifiuta di cedere all'acquirente (o alla controparte, se paga in contanti) incassi e altri documenti necessari. In alcuni casi, l'ispettore del Servizio fiscale federale, ovviamente, può limitarsi a un avvertimento. Tuttavia, può anche scrivere una multa - fino a 40 mila rubli. E denuncia anche l'offesa alla polizia.
Restrizioni in contanti
La legislazione russa contiene norme che limitano i pagamenti in contanti tra persone giuridiche. E abbastanza sostanzioso. Qual è l'attuale limite di regolamento in contanti? Qual è la politica delle organizzazioni di regolamentazione riguardo a questo metodo di interazione finanziaria tra le persone giuridiche?
La principale fonte di legge, che contiene le prescrizioni su come dovrebbero essere effettuati gli insediamenti in contanti quando le organizzazioni o i singoli imprenditori sono parti della transazione, è il Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa, approvato nel 1997, ma che finora non ha perso rilevanza.
Questo atto giuridico, in particolare, contiene la norma in base alla quale le imprese sono obbligate a trasferire denaro gratuito - quelli in banconote, alle banche e non accumularle, quindi, al botteghino. Il massimo che un negozio o servizio può essere mantenuto al di fuori degli istituti finanziari è determinato dalla legge. Questo è il cosiddetto "limite di cassa".
Inoltre, in contanti dovrebbero essere solo quei fondi, la cui fattibilità è dovuta alle esigenze economiche oggettive dell'azienda. Il valore del "limite" è determinato secondo un documento speciale - modulo n. 04-08-020, che è ufficialmente approvato. Le cifre effettive sono determinate dal management dell'azienda e sono certificate dal CEO e dal contabile principale.
Esiste un altro tipo di limite stabilito per una procedura come il regolamento in contanti. Riguarda l'ammontare massimo dell'importo di una transazione conclusa tra persone giuridiche e riflette, secondo gli avvocati, l'interesse dei dipartimenti di controllo a seguire le attività commerciali il requisito stesso di mantenere le banconote in banca. Qual è la liquidazione in contanti marginale? Oggi sono 100 mila rubli.A loro volta, i pagamenti in contanti tra individui e organizzazioni possono avvenire senza restrizioni.
Banca invece del servizio fiscale federale
La cosa più interessante è che non sono i dipartimenti governativi, non il Servizio fiscale federale, ma le banche con cui le imprese interagiscono che è necessario monitorare il rispetto dei limiti in questione. Sono tenuti a monitorare se le imprese limitano i pagamenti in contanti con altre persone giuridiche, la corretta approvazione dei "limiti di cassa" e altre procedure.
Le strutture bancarie effettuano controlli sul lavoro dei propri clienti, guidati dagli algoritmi raccomandati dalla Banca Centrale.
Se il limite viene superato
Qual è la responsabilità delle organizzazioni di superare entrambi i tipi di "limiti" e non è del tutto corretta, secondo la Banca centrale e le sue organizzazioni finanziarie e creditizie che effettuano transazioni in contanti? Gli esperti osservano che i seguenti tipi di reati registrati dalle banche sono i più comuni:
- la liquidità non è interamente capitalizzata;
- le banconote sono accumulate in importi che superano gli standard stabiliti nei calcoli aziendali interni;
- effettivamente superando il "limite" sulle transazioni.
Le violazioni in questione possono comportare una multa fino a 50 mila rubli.
Sottigliezze di lavorare con BSO
Avendo rilasciato la merce in contanti, l'organizzazione può emettere all'acquirente in stato legale non un assegno stampato da KKM, ma un modulo di segnalazione rigoroso. Quali sono le sfumature dell'utilizzo di BSO?
Tra gli esperti, si ritiene che moduli di segnalazione rigidi potrebbero non essere necessariamente cartacei. Secondo gli avvocati, è perfettamente consentito conservarli e fornire persone giuridiche in formato elettronico. Tuttavia, il software utilizzato quando si lavora con BSO dovrebbe fornire una protezione completa di questi documenti dall'uso non autorizzato da parte di terzi. Inoltre, gli esperti affermano che i computer in cui è previsto l'archiviazione dei file BSO devono essere sufficientemente affidabili in modo che tutte le operazioni con i moduli vengano archiviate per 5 anni.
Contenuto di BSO
BSO, con l'aiuto del quale è possibile organizzare i pagamenti in contanti, dovrebbe contenere tutti i dettagli necessari che sono indicati negli atti normativi che regolano il loro utilizzo. Di cosa possiamo parlare qui? Quali dettagli sono richiesti? Tutto dipende, dicono gli esperti, dal tipo di attività dell'organizzazione.
Ad esempio, se un'azienda fornisce servizi, le informazioni su di loro secondo il classificatore tutto russo possono essere contrassegnate nel BSO. Inoltre, il modulo può contenere regole pertinenti per la fornitura di un particolare tipo di servizio, l'indirizzo del sito Web dell'organizzazione. La società sviluppa il progetto BSO in modo indipendente - non ci sono requisiti rigorosi a questo proposito. L'unica eccezione sono le società che forniscono servizi di trasporto passeggeri. Per loro, il BSO deve rispettare il formato approvato dalla legge.
Qual è la responsabilità del rifiuto di un'azienda di fornire BSO? Se l'organizzazione che ha accettato denaro dalla controparte non emette un modulo di segnalazione rigoroso, tale azione sarà considerata dalle autorità di regolamentazione simile per quanto riguarda la ricevuta in contanti. E perché la società può affrontare la stessa multa fino a 40 mila rubli.
Come posso spendere contanti
In precedenza, abbiamo parlato dei limiti che sono caratteristici del turnover in contanti negli insediamenti tra entità giuridiche sotto forma di due tipi di "limiti". Ma ci sono anche altri tipi di divieti riguardanti le transazioni di imprenditori con banconote.
Gli individui e le organizzazioni possono spendere denaro gratis per finanziare i seguenti obblighi di base:
- salario dei dipendenti;
- trasferimento di importi assicurativi;
- pagamento per servizi e lavori di altre società;
- pagamento per la fornitura di beni.
L'individuo che ha utilizzato la liquidazione in contanti non può indirizzare il denaro generato verso i propri bisogni personali senza registrazione come reddito imponibile (a meno che, naturalmente, l'imprenditore non lavori su UTII quando l'importo delle entrate effettive non ha importanza).Tuttavia, come sottolineato in particolare dagli esperti, non vi sono problemi per prelevare la quantità necessaria di fondi dal conto corrente.
Che, a sua volta, è del tutto possibile (e questo è anche ben accetto - ne abbiamo già detto sopra) per rifornire a causa delle entrate in contanti da parte degli appaltatori. In questo senso, la linea di demarcazione tra i concetti di "contante" e di "contante senza contanti", come rilevato da alcuni esperti, viene cancellata al momento della ricezione di fondi sul conto bancario dell'impresa.
Se, tuttavia, un'organizzazione o un singolo imprenditore necessitano di liquidità per eseguire determinate procedure (ad esempio l'emissione di somme di denaro in viaggi d'affari, il pagamento di immobili in affitto, ecc.), Gli esperti raccomandano di prenderlo non a spese dei ricavi delle controparti, ma dal conto corrente dell'azienda in la banca. In questo caso, tuttavia, gli avvocati consigliano di ottenere in anticipo documenti che possano confermare il fatto che i contanti ricevuti alla cassa sono stati addebitati sul conto corrente e non a seguito di trasferimenti per lavoro o vendita di beni da parte di contraenti o privati.
Trucco legale
C'è un fatto interessante per quanto riguarda le restrizioni sull'uso di denaro contante da parte di organizzazioni e singoli imprenditori. Da un lato, esiste un elenco di operazioni che è vietato eseguire utilizzando le banconote: abbiamo fornito alcuni esempi sopra. Tuttavia, come hanno notato alcuni avvocati, gli imprenditori, tuttavia, hanno grandi possibilità di evitare la responsabilità di eseguire tali procedure.
Il fatto è che il termine di prescrizione per i precedenti con violazione delle transazioni in contanti è di soli due mesi. È improbabile, sostengono gli esperti, che le autorità ispettive controllino così da vicino la società da garantire loro di identificare possibili violazioni. L'imposizione di sanzioni dopo il fatto, secondo gli avvocati, è illegale. Ma gli esperti non raccomandano ancora agli imprenditori di utilizzare questa caratteristica della legislazione relativa ai pagamenti in contanti.
