Cittadini russi e residenti fiscali può in alcuni casi restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata al bilancio sul reddito. La legislazione della Federazione Russa prevede per questo una vasta gamma di motivi. I principi della regolamentazione legale sull'uso dei privilegi adeguati da parte dei cittadini possono variare in modo significativo a seconda del meccanismo specifico per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Quali sono i dettagli dei motivi più comuni per l'utilizzo di questa opportunità?
Modi per restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche
La restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche - conformemente alla legislazione della Federazione Russa - nel caso generale, può essere effettuata sulla base di detrazioni. Un cittadino che ha commesso spese in base a determinati articoli può aspettarsi di restituire parte del bilancio, vale a dire il 13%, a condizione che i pagamenti non superino le norme stabilite negli atti giuridici. Quali sono i costi?
I seguenti tipi di detrazioni sono previsti dal Codice Fiscale, che prevede un risarcimento in base ai meccanismi di cui sopra:
- sociale (articolo 218 del codice);
- proprietà (articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa).
Un altro motivo per ricevere una dichiarazione dei redditi personale è che un cittadino ha un determinato status sociale. In questo caso, una persona può avere diritto a detrazioni fiscali standard. Quali sono i loro dettagli? Innanzitutto, il fatto che il loro pagamento non implichi alcuna spesa, come nel caso delle detrazioni sociali e immobiliari. La loro disposizione stabile è garantita dallo stato, dal momento che un cittadino ha lo status previsto dalla legge. Le detrazioni standard sono regolate dall'articolo 218 del codice fiscale.
Detrazioni professionali
Una categoria speciale di pagamenti - quelli regolati dall'art. 221 del codice fiscale della Federazione Russa. È professionale detrazioni fiscali. Sono garantiti dallo stato per imprenditori, imprenditori, autori di opere scientifiche e opere letterarie. La base per la loro ricezione, come per quanto riguarda le detrazioni fiscali sociali e patrimoniali, sono le spese sostenute dal contribuente nel corso delle sue attività.
pagamento eccessivo
Un altro possibile motivo per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è il pagamento in eccesso del corrispettivo corrispettivo al tesoro. Tuttavia, tali casi sono piuttosto rari. Di norma, è l'esercizio del diritto a una detrazione che è il principale meccanismo attraverso il quale un cittadino può restituire le tasse sul reddito pagato allo stato.
In alcuni casi, un cittadino può contare su detrazioni pagate a causa di perdite derivanti da transazioni con titoli (i pagamenti corrispondenti sono regolati dalle disposizioni dell'articolo 220.1 del codice fiscale).
Le detrazioni fiscali più utilizzate, secondo molti esperti, in Russia:
- proprietà;
- sociale;
- standard.
Pertanto, studiamo la loro specificità in modo più dettagliato.
Calcolo e pagamento delle detrazioni per le spese
Studieremo i principi di base su cui si basa la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sulla base della detrazione per i motivi previsti dalla legge russa (se parliamo di compensazione, che comporta l'adempimento preliminare delle spese).
Un residente in Russia di solito ha un qualche tipo di reddito. Di norma, si tratta di indennità di lavoro - il più delle volte stipendio. Può essere integrato da commissioni, pagamenti sotto contratto. Se prendiamo un reddito che non è correlato alla manodopera, questo potrebbe essere, ad esempio, entrate derivanti dalla vendita di proprietà. Indipendentemente da una fonte particolare, l'imposta sul reddito delle persone fisiche, pari al 13%, dovrebbe essere pagata dalle somme ricevute a disposizione di un cittadino.Le commissioni calcolate e pagate al tesoro sono una risorsa chiave, grazie alle quali la successiva dichiarazione dei redditi personali può essere effettuata sotto forma di detrazione prescritta dalla legge.
Tuttavia, una persona deve avere buone ragioni per qualificarsi per i pagamenti appropriati. Ad esempio, per effettuare spese che danno diritto a un risarcimento. Studiamo le specifiche dei costi, che possono essere la base per il calcolo della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche, nonché le formule che determinano l'ammontare effettivo dei pagamenti, in modo più dettagliato.
Meccanismi di ritorno del reddito personale: detrazioni sociali
Se parliamo di detrazioni sociali, le spese che potrebbero diventare la base per ricevere una compensazione adeguata dovrebbero essere correlate a:
- con pagamento da parte di un cittadino dei servizi delle istituzioni educative - per educare se stessi, i bambini, i fratelli o le sorelle;
- con insediamenti con organizzazioni mediche commerciali;
- con i costi associati alla partecipazione di un cittadino ai programmi pensionistici.
L'importo massimo delle spese per queste voci con cui è possibile calcolare una detrazione è di 120 mila rubli. all'anno Allo stesso tempo, non importa se i costi sono associati al pagamento di studi, ai servizi delle istituzioni mediche o al trasferimento di fondi agli istituti pensionistici: i costi corrispondenti vengono sommati. Quindi, di detrazioni fiscali sociali un cittadino può aspettarsi di essere pagato entro 15.600 rubli. all'anno, ovvero il 13% di 120 mila. Allo stesso tempo, se, ad esempio, una persona ha speso di più per studio, trattamento o pensione, un importo superiore a 120 mila può essere utilizzato come base per il calcolo della detrazione per l'anno successivo.
È importante che una persona disponga di entrate sufficienti per ricevere integralmente il pagamento richiesto. In precedenza, abbiamo stabilito che la risorsa chiave a spese della quale viene calcolata e restituita la detrazione è l'imposta sul reddito personale pagata su stipendi e altri redditi. Se una persona ha speso, per esempio, 120 mila rubli per l'addestramento, allora ha il diritto di ricevere 15 600 rubli da loro. deduzione. Ma prima, deve dare allo stato non meno dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Se l'imposta pagata per un determinato anno non è sufficiente, l'importo della compensazione non utilizzato viene annullato, non può essere ricevuto successivamente.
Detrazioni immobiliari
Diritto a detrazione della proprietà nasce da un residente della Federazione Russa se acquista un immobile residenziale - un appartamento, una casa, una stanza o lo costruisce. A condizione, ovviamente, di acquistare alloggi o di investire nella sua costruzione a proprie spese, e non tramite sussidi, ad esempio. La restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento dell'acquisto di un appartamento viene effettuata in una formula piuttosto complessa. Considera le sue sfumature principali.
In conformità con la legislazione della Federazione Russa, i costi associati all'acquisizione di alloggi sono classificati in 2 tipi: quelli che sono direttamente correlati ai calcoli dell'acquirente e del venditore (o del cliente e dell'appaltatore - se si tratta della costruzione di un immobile), nonché quelli che possono riflettere i costi al pagamento di interessi ipotecari. L'importo massimo della detrazione per entrambi i motivi è diverso.
Per quanto riguarda i costi di acquisto o costruzione della proprietà immobiliare stessa, il loro importo massimo per il calcolo della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche è di 2 milioni di rubli. Nella sua forma pura, un cittadino ha il diritto di contare sul pagamento di 260 mila rubli. sulla base appropriata, cioè il 13% di 2 milioni di rubli. Le spese ipotecarie, da cui può essere calcolata la detrazione, a loro volta, possono ammontare a 3 milioni di rubli. Nella sua forma pura, il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche può in questo caso essere di 390 mila rubli, cioè il 13% di 3 milioni di rubli. Pertanto, l'importo massimo della detrazione sulla base di due tipi di spese previste dalla legge per l'acquisizione di alloggi può ammontare a 650 mila rubli.
Per riceverlo, una persona deve trasferire all'imposta sul reddito delle persone fisiche lo stesso importo - a partire dal momento della transazione per l'acquisizione di beni immobili. Allo stesso tempo, se il reddito del cittadino non era sufficiente a garantire, a spese dei propri contributi al bilancio, il ritorno dell'importo dovuto per l'anno, il risarcimento non utilizzato può essere trasferito a lui in un secondo momento.In questo senso, il pagamento della detrazione della proprietà è diverso dal meccanismo mediante il quale viene effettuata la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per la formazione, il trattamento o la partecipazione a programmi pensionistici.
Deduzioni standard
I principi per il calcolo e il pagamento delle detrazioni fiscali standard differiscono da quelli che caratterizzano il coinvolgimento dei cittadini con l'opportunità di ricevere una detrazione per le spese di formazione, servizi medici, una pensione o l'acquisto di un appartamento. Il fatto è che per riceverli una persona non deve sostenere alcuna spesa. Ma deve avere uno status sociale, che dà il diritto a un'adeguata compensazione. La legislazione della Federazione Russa stabilisce il diritto a detrazioni standard in relazione a:
- partecipanti alla liquidazione dell'incidente di Chernobyl, test nucleari, disabili della seconda guerra mondiale e altre guerre - per un importo di 3.000 rubli;
- Eroi dell'URSS e della Russia, bambini disabili, gruppi I e II, partecipanti a conflitti militari, cittadini evacuati dalla zona dell'incidente di Chernobyl - 500 rubli;
- altre persone - 400 rubli.
Inoltre, un cittadino può ricevere solo una detrazione standard: il massimo stabilito per il suo status sociale.
Il principio di calcolo dell'importo effettivo della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche è lo stesso del caso dei due tipi di pagamenti considerati. Compensato per il 13% degli importi corrispondenti. Si può notare che le detrazioni standard, a differenza delle detrazioni immobiliari e sociali, sono generalmente prese in considerazione nel calcolo attuale degli stipendi da parte del datore di lavoro, e quindi una persona le riceve effettivamente sotto forma di mancato pagamento legale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche entro i limiti stabiliti.
Detrazioni - facoltative
Tutti e tre i tipi di indennizzo considerati - sociale, proprietà, standard - sono indipendenti. Una persona può quindi trarre vantaggio dal diritto di riceverne ciascuno. La cosa principale è che per formalizzare gli importi dei pagamenti nei valori limite garantiti dalla legge, ci sarebbero abbastanza salari e altri redditi - dal punto di vista del pagamento dell'imposta sul reddito personale al bilancio - come la principale risorsa per ottenere una detrazione.
Fare una deduzione: il modo più veloce
La registrazione della compensazione considerata viene effettuata nell'interazione del contribuente con il Servizio fiscale federale. Per ricevere una detrazione, un cittadino deve preparare i documenti necessari e contattare l'agenzia in qualsiasi giorno dell'anno che segue quando le spese sono state effettuate per un motivo o per l'altro.
Contrariamente alla tesi comune, non è necessario farlo dopo il 30 aprile - questa scadenza è fissata per le persone giuridiche che devono presentare dichiarazioni. Pertanto, il modo più rapido per ottenere una detrazione è trasferire i documenti per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al Servizio fiscale federale immediatamente dopo le vacanze di Capodanno.
Elenco dei documenti
A seconda del tipo di detrazione, l'elenco delle fonti necessarie può variare notevolmente. Ma ci sono documenti che dovrebbero essere forniti in ogni caso. Tra tali fonti che sono necessarie per effettuare il ritorno in questione vi è il 3-NDFL, una forma speciale in cui viene dichiarato il reddito di un cittadino per un determinato anno.
È sempre necessario fornire documenti che confermino i costi associati alla formazione, al pagamento dei servizi medici, alla partecipazione a programmi pensionistici, agli insediamenti con il venditore di alloggi. Inoltre, nella maggior parte dei casi, sono necessarie fonti che testimoniano la legittimità delle comunicazioni di un cittadino con determinate entità. Ad esempio, se viene effettuata una dichiarazione dei redditi personale per il trattamento, questi possono essere contratti con un istituto medico. Se stiamo parlando di detrazione di proprietà, abbiamo bisogno di contratti di acquisto e vendita per la partecipazione azionaria, a conferma dell'esecuzione di un mutuo ipotecario.
Il termine per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è di 90 giorni dal momento in cui si applica al Servizio fiscale federale. La detrazione viene trasferita ai dettagli indicati nella domanda, allegata all'insieme delle fonti inviate dal cittadino al dipartimento. La cosa più importante è che i documenti sulla base dei quali la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche - la dichiarazione dei redditi a 3 persone, i certificati, gli accordi - sono redatti correttamente.
