Dal 2013, è stato introdotto un sistema sul territorio della Federazione Russa che presuppone una semplificazione delle attività commerciali per i singoli imprenditori con un fatturato non superiore a sessanta milioni di rubli. Dal 2015 sono state apportate alcune modifiche alla legge. Questo sarà discusso in questo articolo.
Cos'è un brevetto? per imprenditore individuale
Nel 2013, vale a dire il primo gennaio, un nuovo sistema fiscale. Tale sistema è diventato disponibile per i singoli imprenditori che svolgono solo determinati tipi di attività. Questo regime fiscale non è obbligatorio in tutta la Federazione Russa, ma è diventato possibile solo in quelle regioni che hanno adottato una legge sull'introduzione di questo sistema fiscale nel quadro delle loro entità costituenti della Federazione Russa. Il sistema è stato progettato per alleviare l'onere fiscale dei singoli imprenditori, in quanto prevede un'esenzione da altre imposte. Il sistema dei brevetti è volontario e può combinare altre modalità.
Vantaggi e svantaggi di un brevetto per un singolo imprenditore
Un brevetto per un singolo imprenditore è molto conveniente perché vale la pena acquisirlo - e non puoi venire all'ufficio delle imposte prima della data di scadenza. Non è necessario presentare dichiarazioni, pagare tasse. L'unica cosa richiesta è pagare i premi assicurativi, ma questo non è più nell'imposta. Ecco perché molti imprenditori cercano di acquisire brevetti sin dall'inizio della loro attività.
Eseguendo le loro attività nell'ambito del nuovo sistema fiscale, potrebbero non tenere registri contabili o utilizzare registratori di cassa, ma un libro speciale per la contabilità dovrebbe essere compilato senza errori in modo adeguato.
L'importo dell'imposta sui brevetti è ragionevolmente chiaro al pagatore perché è calcolato da autorità fiscale quale brevetto per problemi di PI.
Questo tipo di tassazione è gratuita. Un singolo imprenditore decide autonomamente se utilizzare un sistema fiscale semplificato o brevettuale. Il tasso di interesse su questa imposta è solo del sei percento e sulla singola imposta sul reddito imputato, ad esempio quindici. Non sarà necessario contattare il servizio fiscale, ovvero pagare le tasse sugli utili, sui redditi delle persone fisiche e, in alcuni casi, sul valore aggiunto.
Alla luce di tutte queste circostanze, il sistema fiscale dei brevetti presenta tutti i vantaggi necessari che attraggono i singoli imprenditori, tra cui la trasparenza e la facilità di regolamento. Vale la pena dire che non tutti i tipi di attività rientrano nella possibilità di concedere un brevetto.
Tra gli svantaggi di questo tipo di tassazione, si evidenzia quanto segue:
- Il sistema è destinato esclusivamente a singoli imprenditori.
- Non ci sono così tante attività consentite per questo regime.
- La tassa sui brevetti non includerà i premi.
- Il cento per cento capisce quanto sarà efficace questo nuovo regime, sarà possibile solo riassumendo i risultati dell'anno.
Quali tipi di attività imprenditoriali sono coperti da brevetto per IP
L'elenco, diciamo subito, è limitato. Ogni entità costituente della Federazione Russa definisce il proprio elenco di attività che possono essere trattate sul nuovo sistema fiscale. Per conoscerlo, è necessario conoscere la legge della regione in cui si prevede di condurre affari.Esiste il cosiddetto Classificatore di tipi di attività imprenditoriale (brevemente KVDPP). Contiene le leggi delle entità costitutive della Federazione Russa, che prevedono l'uso del nuovo sistema e i tipi di brevetti per IP.
A Mosca, sessantacinque tipi di attività sono soggetti alla possibilità di ottenere un brevetto di proprietà intellettuale. La regione di Mosca comprende un po 'meno - cinquantotto specie. Se un singolo imprenditore conduce diversi tipi di attività contemporaneamente, è necessario ottenere un brevetto separato per ciascuno di essi.
Quali tasse non devono pagare quando si applica un brevetto
Usando il sistema dei brevetti, gli imprenditori non dovranno pagare l'imposta sul valore aggiunto, l'imposta sul reddito sul fisico. le persone e l'imposta sui beni materiali. persone.
Validità dei brevetti per IP
Un brevetto per un IP viene rilasciato per un periodo da un mese a un anno (entro un anno civile). Va tenuto presente che un brevetto può essere ottenuto solo all'inizio dell'anno.
Periodo di imposta sui brevetti per un singolo imprenditore
Un anno secondo il calendario è il periodo fiscale del brevetto per un singolo imprenditore. Un brevetto può essere concesso per un periodo inferiore a un anno, nel qual caso i termini della sua rilevanza saranno indicati nel documento. Se gli affari cessano, allora periodo fiscale sarà calcolato dall'inizio della validità del brevetto fino alla risoluzione fare affari.
Una domanda di brevetto è presentata dal PI al servizio fiscale della regione in cui l'attività sarà condotta. Ciò può essere fatto contemporaneamente alla registrazione dell'IP o entro e non oltre 10 giorni prima dell'inizio dell'applicazione del sistema fiscale dei brevetti.
Ciò significa che se un imprenditore aprirà uno studio fotografico a Mosca, ma è registrato in qualche altra regione della Federazione Russa, dovrebbe contattare il servizio fiscale della città di Mosca.
applicando
È possibile applicare in diversi modi:
- venire all'autorità fiscale di persona;
- utilizzare il servizio online;
- inviare una lettera per posta.
Il servizio fiscale ti avviserà della sua decisione entro cinque giorni lavorativi (positivi o negativi).
Rifiuto di concedere un brevetto
Il fallimento può essere causato dai seguenti motivi:
- se il termine di brevetto è erroneamente indicato;
- se la domanda presentata contiene un tipo di attività non soggetta alla capacità di utilizzare il sistema fiscale dei brevetti;
- se il singolo imprenditore perde il diritto di utilizzare tale regime nel periodo precedente;
- se l'imposta non è stata pagata per intero;
- se i campi richiesti nella domanda non sono compilati correttamente (innovazione 2015).
Requisiti e documenti necessari per il brevetto IP
Solo gli imprenditori il cui reddito annuo è inferiore a sessanta milioni di rubli e il cui numero medio di dipendenti non supera le quindici persone possono utilizzare il brevetto. I premi assicurativi vengono pagati per loro allo stesso modo di prima. Inoltre, dovrebbe essere mantenuto un libro dei brevetti.
Per richiedere un brevetto, l'autorità fiscale deve presentare una domanda correttamente compilata (se la domanda è incompleta o con errori, ciò servirà come base per rifiutare il rilascio) e un passaporto. La ricevuta per il pagamento del brevetto IP viene presentata dopo la sua ricezione.
Calcolo del costo di un brevetto per un singolo imprenditore
L'aliquota fiscale di un brevetto è del sei percento, indipendentemente dal profitto realizzato nel corso dell'attività, ma viene calcolata separatamente per ciascun tipo di attività. L'argomento della Federazione Russa può determinarlo indipendentemente, concentrandosi sul possibile reddito annuale in questa regione. Per scoprire il costo di un brevetto per un singolo imprenditore in una determinata regione, è necessario familiarizzare con la legge in materia della Federazione Russa, dove sono indicati tutti gli importi.
La ricevuta per il pagamento del brevetto IP deve essere redatta con i dettagli del servizio fiscale in cui è stata presentata la domanda.
Come viene effettuato il pagamento?
Se tale sistema fiscale è redatto per un periodo inferiore a sei mesi, il valore del brevetto deve essere versato entro venticinque giorni dalla data di entrata in vigore. Per le persone che ricevono un brevetto per un periodo superiore a sei mesi, la legge definisce anche i termini di pagamento: durante i primi dieci giorni, dovrebbe essere pagato un terzo dell'importo totale e i restanti due terzi - durante l'intero periodo del brevetto, ma non oltre trenta giorni prima della fine il suo termine. È importante considerare che se l'esenzione esistente non si applica al pagamento di premi assicurativi da parte di organizzazioni extra-economiche.
Perdita d'uso
Un imprenditore individuale perde il diritto a un brevetto quest'anno per i seguenti motivi:
- Il numero di dipendenti ammessi per il sistema dei brevetti è stato superato.
- L'importo massimo del reddito, che attualmente è di sessanta milioni di rubli all'anno, è stato superato.
- Il pagamento del brevetto non è stato effettuato in tempo.
In caso di perdita del diritto al brevetto, un singolo imprenditore dovrebbe rivolgersi all'autorità fiscale in cui è stato rilasciato il brevetto. Oppure passerà automaticamente a un sistema di calcolo fiscale comune.
Un singolo imprenditore che ha perso il diritto di utilizzare il sistema fiscale dei brevetti può presentare nuovamente domanda, ma solo nel prossimo anno civile. Ad esempio, se un singolo imprenditore ha assunto più di quindici persone e ha perso un brevetto per questo motivo, ma l'anno successivo il numero totale di dipendenti non ha superato il tasso consentito, allora sarà in grado di richiedere nuovamente un brevetto. Un singolo imprenditore non può richiedere il ripristino di un brevetto durante l'anno in cui lo ha perso.
Se l'attività imprenditoriale svolta utilizzando il sistema dei brevetti per il calcolo delle imposte è terminata, entro cinque giorni dalla data di ricevimento della domanda di cessazione dell'attività, l'autorità fiscale annulla la registrazione di questo PI.
Istruzioni passo per passo
1. Se l'imprenditore non è registrato, quindi prima, ovviamente, è necessario passare attraverso la procedura di registrazione e ottenere un certificato di questo.
2. Viene compilata una domanda di brevetto. Ciò richiederà le seguenti informazioni:
- codice postale
- codice dell'argomento della Federazione Russa;
- nome del tipo di attività commerciale;
- codice identificativo aziendale;
- indirizzo di registrazione indicato nel passaporto.
3. La domanda compilata è presentata all'autorità fiscale della regione in cui l'attività sarà condotta; l'ispettore rilascia una ricevuta corrispondente all'accettazione della domanda.
4. Dopo una settimana, puoi ottenere un brevetto dal servizio fiscale presentando una ricevuta e un passaporto. Immediatamente devi prendere qui i dettagli per il pagamento del brevetto.
5. Il pagamento è effettuato entro venticinque giorni lavorativi dall'inizio del brevetto per intero se il suo periodo di validità è fino a sei mesi e per un importo di un terzo - per un periodo superiore a sei mesi. In quest'ultimo caso, l'importo residuo deve essere versato entro e non oltre dieci giorni prima della scadenza del brevetto.
6. È necessario iscrivere tempestivamente nel libro contabile le entrate di un singolo imprenditore. Un ordine del Ministero delle finanze ha approvato il modulo per la compilazione del libro e la procedura per la compilazione. In qualsiasi filiale del Servizio fiscale federale, è possibile prendere una domanda di esempio per un brevetto IP.
Brevetto IP (Mosca): in che modo le innovazioni nel 2015 influenzeranno alcuni tipi di attività
Il sistema dei brevetti di tassazione a Mosca ha iniziato a funzionare dall'inizio del 2013. Il brevetto copre sessantacinque attività e il tasso di interesse è del sei percento.
Molti imprenditori individuali, avendo provato questo sistema, lo preferiscono ad altri sistemi fiscali.Nel 2014, il numero di brevetti concessi, ad esempio nel commercio al dettaglio e nella ristorazione, è aumentato più volte rispetto agli anni precedenti.
Vedendo tali indicatori di successo, le autorità hanno deciso di aumentare le detrazioni nel 2015. Ad esempio, per un brevetto di proprietà intellettuale a Mosca, che è impegnato nel trasporto di merci, ha pagato diciottomila rubli. Ma quest'anno, la tassa aumenterà e sarà da novanta a centoventimila rubli all'anno.
Sarà ancora più difficile per i proprietari di camion. Per loro, i pagamenti aumenteranno due, tre o anche dieci volte. Il pagamento massimo per le auto con una capacità di carico superiore a dieci tonnellate sarà di centottantamila rubli all'anno. In tali circostanze, è improbabile che i proprietari di veicoli possano fare affidamento sui profitti precedenti e alcuni di essi solleveranno completamente la questione dell'esistenza continua dell'attività.
Per quanto riguarda il contratto di locazione, fino al 2015 ammontava a sessantamila rubli all'anno, indipendentemente da dove si trovavano i locali, qual è la sua area e lo scopo (residenziale o non residenziale).
Dal 2015 la situazione è completamente cambiata e la posizione della struttura, nonché il numero di metri quadrati, dipenderanno direttamente dall'importo delle detrazioni. Ad esempio, per gli appartamenti con una superficie inferiore a cinquanta metri quadrati, il costo sarà ridotto. Nel distretto amministrativo centrale, la tassa ammonterà a quarantacinquemila rubli, all'interno del MKAD - trentamila e a Nuova Mosca - ventimila rubli. Ma per gli appartamenti con una vasta area, il prezzo di un brevetto, al contrario, aumenterà. Il costo massimo di un brevetto raggiungerà seicentomila rubli, cioè aumenterà dieci volte. Ciò interesserà gli appartamenti situati nel distretto amministrativo centrale con una superficie di oltre seicento metri quadrati. Il calcolo è costituito da un possibile reddito da locazione annuo di dieci milioni di rubli.
Per quanto riguarda la vendita al dettaglio e la ristorazione, per le strutture situate nel distretto amministrativo centrale di Mosca, le spese raddoppieranno e ammonteranno da duecentoquaranta a trecentosessantamila rubli all'anno.
