Qualsiasi cittadino della Federazione Russa che è diventato adulto può aprire un'attività in proprio. Inoltre, dovrà anche calcolare e pagare le tasse e le varie commissioni lui stesso. L'articolo riguarda le tasse pagate imprenditore individuale (PI), sulla loro diversità e caratteristiche.
Chi è disponibile come imprenditore individuale?
Come imprenditore individuale, qualsiasi cittadino russo che abbia raggiunto la maggiore età può essere registrato. È necessario registrarsi presso l'ufficio delle imposte, che controlla l'indirizzo del luogo di residenza indicato nel passaporto. Tuttavia, prima di questo, è indispensabile trovare informazioni su quali tasse un singolo imprenditore paga.
La procedura di registrazione è semplice all'estremo: se un cittadino arriva di persona e ha un passaporto con sé, deve solo scrivere una domanda secondo il modello stabilito, fornire una copia del passaporto e un documento che possa confermare il fatto del pagamento del dovere statale. Se i documenti sono presentati da un rappresentante di tale cittadino, dovrai certificare una copia del passaporto e la firma sulla domanda in un ordine notarile.
L'ispettorato fiscale non è interessato a sapere se il richiedente ha già un'attività in proprio e quale sarà la sua redditività. La cosa principale è che un singolo imprenditore paga le tasse regolarmente e in tempo.
Imposte pagate dal singolo imprenditore come individuo
Le tasse di un singolo imprenditore possono essere suddivise in diverse categorie.
Le tasse che paga come individuo:
- Imposta sul reddito delle persone fisiche - se riceve un reddito non correlato ad attività nel settore commerciale.
- Tassa di trasporto - se possiede il trasporto registrato su di esso.
- Tassa di proprietà - se possiede una casa, un cottage, un appartamento o altri immobili di questo tipo.
- Imposta fondiaria - se possiede una terra.
- Tassa sull'acqua - se possiede un pozzo o un pozzo oggetti di tassazione.
Quali tasse paga un imprenditore individuale come uomo d'affari?
Tasse di un singolo imprenditore, a seconda che sia impegnato o meno in affari:
- PIT - se ha dipendenti nello staff.
- Imposta unica sul sistema fiscale semplificato: sostituisce diverse imposte (imposta sul reddito, imposta sul reddito delle persone fisiche, imposta sulla proprietà) e viene pagata se l'attività viene svolta.
- Imposta sull'attività singola imputata (UTII) - viene comunque versata, anche con la completa inattività dell'imprenditore.
- Brevetto - acquisito per il diritto al lavoro nel campo prescelto.
- Tassa agricola unificata (CES): viene utilizzata solo dai produttori agricoli.
Oltre alle suddette tasse, un singolo imprenditore può pagare:
- IVA - se ha eseguito transazioni soggette a questa imposta.
- Accise: se è stato coinvolto nella circolazione di merci soggette ad accise.
Tasse speciali
Le tasse di un singolo imprenditore in Russia possono anche essere specializzate quando sono strettamente connesse con le industrie in cui questo IP è impegnato. Tra questi:
- Il già menzionato UAS.
- Tassa di estrazione mineraria (MET).
- La tassa addebitata per l'uso di oggetti del mondo animale (caccia, il più delle volte).
- Commissione di prelievo idrico risorse biologiche (Pesca).
- Produzione di stampa.
- Tassa della lotteria.
"Semplificato" - due tipi
Molto spesso, i cittadini dopo aver ricevuto informazioni su quali tasse un singolo imprenditore paga, scelgono la "semplificazione". In questo caso, viene versata un'unica imposta, che, come menzionato sopra, è in grado di sostituire l'imposta sul reddito, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'imposta sulla proprietà. Tale imprenditore non paga l'IVA, ma solo fino al momento in cui inizia a svolgere operazioni soggette a questa imposta.
Un imprenditore che preferisce il sistema fiscale semplificato ha il diritto di scegliere un oggetto. Le tasse di un singolo imprenditore possono scegliere tra due opzioni:
- Può trattenere le imposte sulla differenza che si presenta alla fine dell'anno tra entrate e uscite. Il limite superiore dell'aliquota fiscale è stabilito dalla legge ed è del 15%, il inferiore - 5%. In questo quadro, le regioni sono libere di stabilire autonomamente il proprio valore. In pratica, un tale oggetto è chiamato "reddito meno spese".
- Può trattenere l'imposta su tutto il reddito da lui percepito durante il periodo d'imposta. Il tasso qui è invariato per tutti - 6%. Il nome dell'oggetto è "reddito".
Imposte sul reddito unico e brevetto
Nel Codice Fiscale, ci sono regimi in cui il pagamento delle tasse da parte di un singolo imprenditore viene effettuato in un importo fisso, che è legato alla proprietà che aiuta l'imprenditore a guadagnare reddito o al tipo di attività. Ce ne sono due: UTII e un brevetto.
UTII suggerisce che un singolo imprenditore paga l'imposta imputata in ogni caso, anche se non ha ricevuto entrate. La sua dimensione è determinata dalle autorità locali ed è strettamente legata al tipo di attività svolta e alle condizioni in cui questa attività viene svolta. Questa imposta è anche unica in quanto anche la completa inazione dell'imprenditore non lo esenta dal pagamento, che dovrebbe essere effettuato su base trimestrale.
Un brevetto è più semplice perché, avendo pagato una volta il diritto di svolgere un determinato tipo di attività, il singolo imprenditore non redige relazioni, non effettua pagamenti supplementari.
Accise
Quando si elencano le tasse di un singolo imprenditore, è necessario menzionare le accise. Questo tipo di pagamento di bilancio è specifico ed è associato all'attuazione di determinati tipi di attività, ad esempio la produzione di bevande alcoliche, la vendita di carburanti e lubrificanti.
È interessante notare che il pagamento delle accise può essere combinato con la "semplificazione", poiché la STS non ha restrizioni per tali attività. Ma il brevetto e l'UTII sono completamente esclusi: il legislatore ha deliberatamente diffuso questi regimi e attività relativi alle accise in diverse angolazioni.
Quando un imprenditore passa a un sistema comune?
Le tasse di un singolo imprenditore hanno una proprietà unica: se le dimensioni del reddito di un uomo d'affari per un anno superano un certo limite, si trasferiscono a qualità e quantità diverse.
Quindi, per rimanere sul "semplificato" è necessario soddisfare le seguenti condizioni:
- Il personale dovrebbe essere inferiore a 100 persone.
- Il reddito annuo dovrebbe essere inferiore a 60 milioni di rubli.
- Il valore residuo della proprietà non dovrebbe essere superiore a 100 milioni di rubli.
Se il singolo imprenditore non rientra in questo quadro, viene automaticamente trasferito al sistema fiscale generale quando l'imposta sul reddito dei singoli imprenditori diventa diversa e complessa. Devono pagare l'IVA già dimenticata, l'imposta sul reddito, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e riferire in modo diverso.
Quando una persona paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche?
Le tasse di un singolo imprenditore sono intrinsecamente legate solo alle attività di un uomo d'affari. Ma non dovrebbe dimenticare un'imposta come l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ignorarlo può comportare sanzioni da parte delle autorità fiscali.
Il fatto è che tutte le transazioni per la vendita di immobili, veicoli, l'ottenimento di azioni in società e altri servizi fiscali saranno prese in considerazione separatamente. E tale reddito sarà tassato con un'aliquota del 13%, non del 6 o del 15%. Inoltre, dallo scorso anno, il servizio fiscale ha intensamente stabilito l'interazione delle informazioni con altri organi statali (ad esempio la Camera catastale), che forniscono dati sulle transazioni.E se un imprenditore non riesce a presentare una dichiarazione dei redditi sul reddito del suo ultimo anno in modo tempestivo, allora possono essergli inflitte gravi sanzioni.
Premi assicurativi
Le tasse di un singolo imprenditore non includono l'ennesimo pagamento molto importante che richiede denaro significativo. Si tratta di contributi assicurativi alla Cassa pensione, MHIF e alla Cassa di previdenza sociale e tutti i singoli imprenditori sono tenuti a versarli.
Fino a quest'anno, era necessario versare contributi in un importo fisso; al momento è stato aggiunto al pagamento permanente un nuovo componente pari all'uno percento dell'eccedenza di reddito di un singolo imprenditore di oltre 300 mila rubli. È vero, si applica solo alle persone che applicano un sistema semplificato. Il resto paga l'importo fisso.
