Imposta immobiliare (2014). Nuove tasse di proprietà. Tassa immobiliare per gli individui

Le modifiche apportate all'imposta sulla proprietà nel 2014 sono diventate uno degli argomenti di discussione più popolari tra contabili, dirigenti, revisori e cittadini comuni. Ciò è dovuto all'entità delle modifiche. È davvero impressionante. Le innovazioni interessate e oggetti di tassazione e l'aliquota fiscale e il principio del calcolo fiscale. Su come non confondersi applicando tutte queste nuove tasse sulla proprietà e non solo per non incorrere in perdite, ma in alcuni casi per risparmiare, discuteremo di questo articolo.

Modifiche riguardanti le persone giuridiche e i singoli imprenditori

Dal 2015, le imprese utilizzano speciali regimi fiscali perso la capacità di non pagare l'imposta sulla proprietà. Ora tutte le organizzazioni sono tenute a pagarlo, vale a dire:

• situato sul sistema fiscale principale;
• applicare un sistema fiscale semplificato;
• organizzazioni su un'unica imposta sul reddito imputato;
• individui (singoli imprenditori).

Le uniche entità aziendali esentate dall'obbligo di pagare l'imposta sulla proprietà del 2014 sono i singoli imprenditori tassati imposta agricola unica.

La differenza tra i diversi sistemi fiscali

La differenza sta nel calcolo della base imponibile per la quale viene calcolata l'imposta sulla proprietà del 2015. Pertanto, le persone giuridiche che applicano il sistema fiscale di base calcolano l'imposta in base alle regole generali e le imprese pagano imposta unica sul reddito imputato e l'applicazione di un sistema fiscale semplificato, - in base al valore catastale della proprietà.

Per informazione

In base alle regole generali si intendono adottate dal 1969 e annualmente indicizzato il valore delle scorte delle immobilizzazioni. È abbastanza piccolo, perché l'imposta basata su di essa non era una vera oppressione per le imprese. Il valore catastale è più vicino al valore di mercato. È calcolato sulla base di modelli matematici e valuta le caratteristiche generali di un oggetto; non mi concentro sulle sue caratteristiche particolari. Questo costo è molto più elevato dell'inventario, pertanto un'imposta calcolata da tale base imponibile può rappresentare un'impressionante voce di spesa per l'impresa.

Tassa di proprietà su IP

I singoli imprenditori sul sistema fiscale di base calcolano le nuove tasse immobiliari secondo le regole generali e applicano regimi fiscali speciali, a seconda della forma di valore determinata per ciascuna proprietà. Se viene determinato il valore dell'inventario, l'imposta non viene pagata e se viene determinato il valore catastale, viene pagato. Cioè, una situazione del genere è possibile quando un imprenditore paga una tassa immobiliare per alcuni immobili nel 2015, ma non per altri.

Come scoprire per quale immobile quale valore viene determinato?

È necessario controllare l'elenco di oggetti immobiliari con un determinato valore catastale, approvato dalla legge del soggetto della Federazione Russa in cui si trova l'immobile. Questo documento sarà rilasciato dalle autorità regionali con un anno di anticipo, il che significa che nel 2015 non sarà necessario verificarlo al momento del pagamento, poiché questa norma non è stata introdotta un anno fa.Ma a partire dal 2016, quando si calcolano i pagamenti anticipati, sarà necessario controllare l'elenco e determinare quale delle immobilizzazioni di proprietà dell'organizzazione dovrebbe essere calcolata al valore catastale.

Per informazione

È inoltre necessario considerare la seguente sfumatura. Anche i locali situati negli edifici ai quali viene applicata l'imposta sulla proprietà nel 2014 sono tassati al valore catastale, anche se non sono elencati come unità separate. Questo vale, ad esempio, per gli uffici nei centri commerciali o per i negozi nei centri commerciali. In questa situazione, il valore catastale dovrà essere determinato dallo stesso contabile dell'organizzazione sulla base della quota dei locali nell'area totale dell'edificio, questa norma è enunciata nell'articolo 378.2 del Codice Fiscale.

Quali altri modi per scoprire il valore catastale

C'è anche un'opzione alternativa per un contabile se ha paura di sbagliare con questo calcolo. È possibile inviare una richiesta ufficiale per ogni camera di proprietà dell'azienda all'ufficio regionale dell'Agenzia federale di gestione della proprietà. I dipendenti di questo dipartimento sono tenuti ad informare il costo su richiesta.

Imposta sugli immobili a meno di un mese in possesso

Se la società possiede i locali per un mese incompleto, l'imposta sulla proprietà sul valore catastale della proprietà viene calcolata con un coefficiente. Tutte queste sfumature hanno notevolmente complicato il lavoro di un contabile, specialmente nelle imprese che utilizzano regimi fiscali speciali.

È possibile ridurre l'imposta sulla proprietà per il 2014?

In connessione con la crescita dell'onere fiscale imposto alle imprese, la domanda logica sembra essere come sia possibile e possibile, in linea di principio, senza violare la legge, ridurre l'imposta immobiliare 2015. Risposta: "Sì, è possibile". La legge prevede l'applicazione di detrazioni fiscali speciali per una determinata dimensione dell'area di un bene imponibile. È vero, la decisione è se introdurre tali detrazioni, in quale importo e a quali condizioni? dato alle autorità regionali. E, quindi, le organizzazioni situate in diverse entità costituenti della Federazione Russa sono poste in condizioni diverse: qualcuno è più fortunato, qualcuno meno.

Analisi della legislazione regionale in materia di tassazione degli immobili per valore catastale

Le detrazioni fiscali per il 2015 sono fornite solo in 8 entità costituenti della Federazione Russa.

1. Nel Territorio del Trans-Baikal viene concessa una detrazione per 150 metri quadrati. m di spazio per contribuente per una proprietà, senza condizioni aggiuntive.
2. Nella regione di Kemerovo esenti da imposta immobiliare di 100 metri quadrati. m di spazio per contribuente per un oggetto, anche senza condizioni aggiuntive.
3. Nella città di Mosca non sono tassati 300 metri quadrati. m di area per un oggetto, a condizione che la società sia una piccola impresa, abbia funzionato per più di tre anni, abbia più di 10 dipendenti e abbia entrate superiori a 2 milioni di rubli all'anno per dipendente.
4. In Primorsky Krai, il 20% del valore catastale di qualsiasi oggetto è esente da tassazione.
5. Nella Repubblica di Buriazia, 300 metri quadrati non sono tassati sugli immobili. m di spazio per un oggetto e 100 mq per una stanza senza condizioni aggiuntive.
6. Nella Repubblica di Khakassia, 300 metri quadrati dell'area della struttura non sono tassati, a condizione che l'organizzazione utilizzi UTII, abbia funzionato per almeno due anni, l'anno scorso aveva più di cinque dipendenti e salari dei dipendenti non inferiori alla media del settore nella regione.
7. Nella regione di Tula sono esenti da imposta 100 metri quadrati. m dell'area della struttura, a condizione che l'organizzazione utilizzi l'ITII, sia operativa da almeno tre anni, l'anno precedente contava più di tre dipendenti, i salari dei dipendenti retribuiti in eccesso rispetto al salario minimo regionale e non inferiore al salario medio nel settore.
8. Nella regione di Tyumen non è soggetto a 150 metri quadrati. m di spazio per una proprietà senza condizioni aggiuntive.

Quali altre differenze nella tassazione degli immobili in diverse regioni

Inoltre, nelle diverse entità costituenti della Federazione Russa, le aliquote che determinano l'imposta sulla proprietà differiscono. Un tasso record basso è stato approvato in Primorsky Krai: è dello 0,3%. Tassi per lo 0,5% e lo 0,7% sono fissati nelle regioni di Ivanovo, Magadan, Tomsk e nelle repubbliche di Altai e Buriazia. L'uno per cento del valore catastale sarà pagato dagli imprenditori del Territorio del Trans-Baikal, della regione di Sverdlovsk e della città di San Pietroburgo. Il tasso dell'1,2% è approvato nella città di Mosca, Repubblica del Tatarstan e Udmurtia. E, infine, le organizzazioni di altre entità costituenti della Federazione Russa saranno costrette a pagare il tasso più alto dell'1,5%.

Anche la tassa individuale sugli immobili è cambiata

Dal 2015, tutti gli individui sono tenuti a comunicare all'ispettorato fiscale gli immobili di loro proprietà e acquisiti. In connessione con questo nuovo stato di diritto, molti hanno domande logiche. Quale proprietà specifica dovrebbe essere segnalata? In quali termini e in quale forma dovrebbe essere fatto? E quali misure di responsabilità sono assunte in caso di inosservanza di tali standard? Consideriamo più in dettaglio le risposte a tutte queste domande.

1. Dovresti riferire su tutti gli immobili di tua proprietà, terreni e veicoli che non sono ancora elencati nel database delle ispezioni. La presenza nel database degli immobili è indicata da notifiche precedentemente inviate con gli importi dell'imposta sulla proprietà dovuta. In genere, le autorità fiscali le inviano prima del 1 ° ottobre dell'anno successivo all'anno di riferimento. Se tali notifiche arrivano a tutte le tue proprietà, non è necessario informare ulteriormente. In caso contrario, è necessario compilare i messaggi di moduli speciali sulla disponibilità di beni immobili da parte di individui e inviarli all'indirizzo dell'ispezione.
2. Il modulo di comunicazione è stato approvato dalla legge con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 26 novembre 2014 n. MMV-7-11 / 598 e si chiama modulo KND 1153006. Questo modulo viene inviato alle autorità fiscali fino al 31 dicembre dell'anno successivo all'anno in cui la proprietà è stata acquisita. O fino al 31 dicembre 2015 per tutti gli oggetti mai acquisiti. Puoi inviare un messaggio di persona o inviarlo per posta. Assicurati di allegare copie dei documenti del titolo a queste proprietà immobiliari. Puoi anche riferire via Internet nel tuo account sul portale ufficiale dello stato. servizi.
3. In caso di mancata presentazione di un messaggio, è prevista una penale del 20% dell'imposta non pagata. Verrà addebitato dal 2017 per i tre anni precedenti il ​​pagamento delle penalità e dell'imposta stessa. In caso di segnalazione volontaria di oggetti immobiliari, l'imposta immobiliare sugli individui verrà maturata solo per l'ultimo anno di proprietà, indipendentemente da quanto l'oggetto fosse effettivamente nella vostra proprietà. L'ufficio delle imposte sarà coinvolto nel calcolo delle imposte.

L'imposta sugli immobili delle persone fisiche dovrebbe essere introdotta su larga scala dal 2020. Il suo tasso sarà significativamente inferiore a quello per le persone giuridiche e, molto probabilmente, non supererà lo 0,1% del valore catastale della proprietà. Inoltre, saranno probabilmente presenti detrazioni fiscali sotto forma di un'area esente da imposte di un appartamento o una casa residenziale. Ci sarà anche una parte significativa dei beneficiari che sono completamente esentati dall'obbligo di pagare l'imposta sulla proprietà. Molto probabilmente, si tratterà di gruppi socialmente non protetti della popolazione, come veterani, disabili, orfani.