Immediatamente dopo la caduta dell'URSS, il commercio individuale divenne il più diffuso nel nostro paese, poiché i cittadini, ispirati dalle opportunità che si aprivano davanti a loro, volevano migliorare significativamente la loro situazione finanziaria.
Purtroppo, in quegli anni, molti di loro non erano destinati a conseguire un successo significativo, poiché il sistema di credito e di tassazione, che era stato adottato in quel momento, non contribuiva affatto a questo.
Fortunatamente, oggi esiste un sistema fiscale semplificato per gli imprenditori, grazie al quale molti imprenditori hanno molte meno difficoltà ad avviare e gestire la propria attività.
Cos'è questo?
Questo è il modo più promettente per ottenere contributi fiscali, che possono essere applicati a loro (IP) a determinate condizioni. Se li esegui correttamente (scegliendo un certo tipo di attività, ad esempio), puoi risparmiare una notevole quantità di tempo e denaro.
Il vantaggio principale che un sistema fiscale semplificato offre agli imprenditori è una forte riduzione dell'onere fiscale sulla società. Le tasse in questo caso sono piuttosto moderate, il che è estremamente importante per gli imprenditori principianti.
Cosa fornisce STS per IP?
Secondo la seconda parte del ventiseiesimo capitolo del Codice del servizio fiscale federale della Federazione Russa, questo sistema prevede l'esenzione completa degli imprenditori dai seguenti tipi di pagamenti fiscali: imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul profitto), nonché le loro proprietà. Questo è ciò che un sistema fiscale semplificato è da questo punto di vista. Non sorprende che attiri sempre più imprenditori.
Importante! L'esenzione si applica solo ai ricavi percepiti dal singolo imprenditore durante l'attività, nonché ai suoi beni utilizzati per lo stesso scopo.
Attenzione! Se viene applicato un sistema fiscale semplificato per gli imprenditori, l'imprenditore non è considerato una persona che paga l'aliquota IVA. In via eccezionale, questa regola viene ignorata quando si importano determinate categorie di merci nel Paese, nonché l'IVA, che deve essere pagata senza fallo, ai sensi dell'articolo 174 e del primo comma del codice fiscale.
Altre sfumature
La semplificazione è preziosa anche nella piena conservazione delle operazioni in contanti in vigore prima della sua adozione. Non si deve dimenticare che tutti i singoli imprenditori per i quali è stato adottato tale sistema continuano ad adempiere ai doveri degli agenti fiscali previsti dagli articoli pertinenti del codice fiscale. Questo è ciò che un sistema fiscale semplificato è da questo punto di vista.
Pagamenti aggiuntivi
Questo sistema ha costi aggiuntivi? Se prendiamo in considerazione la segnalazione di singoli imprenditori senza dipendenti, la STS fornisce contemporaneamente contributi all'UIF, nonché a fondi medici statali obbligatori. L'importo del contributo viene calcolato in base al costo. anno fiscale. È calcolato dal prodotto del salario minimo (all'inizio dell'anno, questo è importante) al tasso delle detrazioni ed è espresso in percentuale. Tutti i valori risultanti dovrebbero essere moltiplicati per dodici (mesi nell'anno solare).
Come posso passare a un sistema così redditizio
Tale transizione è possibile (ma non garantita) subordinatamente alle condizioni necessarie (ma non sufficienti). Considerare questi requisiti, in base ai quali può essere utilizzato un sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori:
- Se durante il periodo di riferimento non più di 100 persone hanno lavorato per l'imprenditore.
- Se l'utile ricevuto, che è stato calcolato sulla base delle disposizioni del Codice, sulla base dei risultati di almeno nove mesi dell'anno, non ha superato un determinato valore massimo consentito.Fino a gennaio 2013, c'era una disposizione in cui l'importo marginale del reddito era di 60 milioni di rubli.
Nel caso in cui il reddito di un singolo imprenditore superi il limite stabilito dalla legge, perde automaticamente il diritto di fornirgli il diritto di riferire su un sistema semplificato e deve pagare tutte le tasse, i pagamenti e i contributi a lui dovuti in modo generale, assumendosi la responsabilità personale per il mancato rispetto di questi requisiti secondo il codice fiscale e il codice penale.
Applicazione di transizione
Va tenuto presente che solo fino a gennaio 2013, la presentazione di una domanda se si voleva passare a uno schema semplificato era strettamente obbligatoria.
Poi c'era il modulo n. 26.2-1, che veniva spesso presentato contemporaneamente ai documenti richiesti durante la registrazione statale dell'impresa. Quindi l'imprenditore ha dovuto scegliere un'aliquota fiscale (ne parleremo più avanti). Ora questo tipo di applicazione non è richiesto, ma il dipartimento locale del Servizio di sicurezza federale dovrebbe essere informato del suo desiderio. La transizione sarà completata dal 1 ° gennaio del prossimo anno.
Cosa fare se si è perso il diritto a pagare le tasse nell'ambito del sistema fiscale semplificato
In tal caso, l'imprenditore dovrebbe informare immediatamente il Servizio di sicurezza federale della Federazione Russa del passaggio a un altro sistema di riscossione delle detrazioni. Ciò avviene entro 15 giorni dalla scadenza del periodo di riferimento corrente. Tale requisito è sancito dall'articolo 346, quinto comma, e dall'articolo 346.13, quinto comma, del codice.
Quali imprenditori non possono lavorare secondo uno schema semplificato in linea di principio
Ma tutto quanto sopra non si applica a determinate categorie di IP. Un sistema fiscale semplificato, il cui resoconto è il più semplice possibile, non può essere applicato a determinate categorie di singoli imprenditori. Consideriamoli in modo più dettagliato:
- Questi sono quegli uomini d'affari che producono beni soggetti ad accise e producono anche minerali. Ciò non si applica a quelle categorie di minerali che sono riconosciute come comuni.
- Tutti gli imprenditori che guadagnano nel settore del gioco d'azzardo.
- Inoltre, quanto sopra si applica a quelle categorie di produttori che sono già state trasferite a un regime fiscale semplificato per i produttori agricoli, l'imposta agricola unificata.
Cosa è necessario per il passaggio al sistema fiscale semplificato
Se non sei coinvolto in tutte le attività di cui sopra, potresti diventare un imprenditore individuale "preferenziale". Un sistema fiscale semplificato, la cui segnalazione è interessante per la sua semplicità e logica, può essere applicato alla tua azienda se sono soddisfatte determinate condizioni. Innanzitutto devi determinare l'oggetto immediato della tassazione:
- Tutti i profitti.
- Utile netto (al netto di spese e imprevisti).
A proposito, il contribuente sceglie direttamente l'oggetto. Ti consigliamo di effettuare tutti i calcoli in anticipo e determinare quale sarà vantaggioso in relazione alla tua attività direttamente. Per determinare ciò, è necessario conoscere l'aliquota fiscale appropriata.
Aliquote fiscali
Ai sensi dell'articolo 346 del codice, le seguenti aliquote fiscali sono stabilite dalla legge (oggi) quando si utilizza il sistema semplificato:
- Nel primo caso, l'aliquota fiscale semplificata per i singoli imprenditori è del 6%, si ipotizza quando si tassa l'intero profitto dell'imprenditore.
- Di conseguenza, viene stabilita un'aliquota del 15% quando è tassabile solo l'utile netto.
Si noti che tutto può dipendere dalla regione in cui è registrata la propria attività: in alcuni casi, per i singoli imprenditori viene utilizzato un sistema fiscale semplificato leggermente diverso. È meglio richiederne un campione in anticipo al dipartimento locale dell'FSN. Il fatto è che dal 2009 il relativo decreto governativo ha dato alle regioni il diritto di stabilire il proprio importo di contributi. Ma! Non meno del 5% e non più del 15%.
Caratteristiche di entrambi gli schemi
Nel primo caso (il sistema fiscale semplificato "entrate meno spese" per i singoli imprenditori) viene tassato in modo assoluto tutto il reddito totale dell'impresa percepito nell'attuale periodo fiscale.
Nel secondo caso, l'importo che rimane dopo aver dedotto le spese sostenute dall'imprenditore per condurre la propria attività è tassato. La base per le detrazioni in questo caso è determinata come un valore crescente fin dall'inizio dell'attuale periodo di riferimento.
In alcuni casi, gli imprenditori che scelgono la seconda opzione possono anche versare un contributo fiscale minimo. Questo metodo viene utilizzato quando l'importo dell'imposta maturata è superiore all'importo effettivamente pagabile, il cui importo è stato calcolato dall'ammontare del reddito effettivamente percepito. In questo caso, il contributo fiscale minimo è pari all'1% del reddito totale, che è calcolato secondo la legislazione in questo settore.
Altre caratteristiche
Cos'altro è caratterizzato da un sistema fiscale semplificato per gli imprenditori? Le entrate sono tassate con tutte le altre imposte elencate negli articoli pertinenti del Codice Fiscale. Si noti che il periodo fiscale stesso si riferisce a un normale anno civile. Di conseguenza, i periodi di rendicontazione sono intesi come il primo trimestre, i primi sei mesi e i primi nove mesi dell'attuale periodo fiscale.
Come viene determinato l'ammontare dell'imposta mediante uno schema semplificato
Una caratteristica di questo regime è che l'imprenditore stesso determina l'importo dell'onere fiscale in base ai risultati del periodo di riferimento. Se si è scelto il reddito come soggetto fiscale, alla fine del periodo è necessario che il rendiconto calcoli l'importo dell'anticipo dell'imposta, tenendo conto sia della sua aliquota che dell'importo del profitto effettivamente percepito. Ancora una volta, ricordiamo che l'importo viene calcolato secondo il metodo di crescita fino alla fine di ciascun segmento di rendicontazione (sei mesi, nove mesi, ecc.).
Si noti che l'importo dell'imposta viene ridotto, poiché è necessario detrarre l'importo versato alla Cassa pensione, nonché i fondi versati a fondi medici e sociali in conformità con le leggi dello stato. Inoltre, se hai dipendenti che hanno preso un congedo per malattia, anche l'importo dell'imposta viene ridotto tenendo conto delle spese sostenute pagando loro le prestazioni di invalidità temporanee. L'importo totale dell'imposta può essere ridotto di non più della metà.
Se viene scelto un tasso del 15%
Se hai scelto l'aliquota "entrate meno spese" (15%), per i risultati di ciascun periodo di rendicontazione devi calcolare l'entità del pagamento (pagamento anticipato all'aliquota fiscale), in base all'aliquota del 15% e all'importo effettivamente ricevuto reddito. Come nel caso precedente, il pagamento è calcolato su base crescente.
Dove e come effettuare un pagamento
Il pagamento deve essere effettuato nel luogo di registrazione della tua azienda. I pagamenti devono essere effettuati entro e non oltre il 25.
Caratteristiche contabili
Come abbiamo detto nella prima parte dell'articolo, a tutti gli effetti contabilità fiscale gli imprenditori del sistema fiscale semplificato non sono tenuti a conservare, ma devono comunque avere registri di base in ogni caso. Quindi, sono tenuti ad avere libri delle entrate e delle spese.
Scadenze per la segnalazione
Rapporti contabili per i risultati dell'esercizio fiscale. Se non si hanno dipendenti, sono richiesti i seguenti documenti:
- La dichiarazione dei redditi è presentata entro il 30 aprile.
- Fino al 1 ° marzo, le informazioni vengono trasmesse alla Cassa pensione nel luogo di residenza.
- Se hai dipendenti, indica inoltre il numero medio di membri dell'azienda (se non lo sono, inserisci "0" nell'istruzione).
La segnalazione trimestrale non è fornita. In ogni caso, per segnalare IP senza dipendenti del sistema fiscale semplificato è necessario presentarlo in modo tempestivo e completo, poiché altrimenti verranno applicate sanzioni.Se hai assunto dipendenti, le conseguenze saranno ancora più severe, fino all'azione penale.
Questo è ciò che è una donna semplificata. I vantaggi per SP USN, i cui costi sono significativamente ridotti, sono evidenti.
