Indipendentemente dalla redditività dell'attività e dalla forma di tassazione, l'imprenditore deve trasferire i contributi all'UIF. Nel 2016, l'importo totale del pagamento fisso è di 23,15 mila rubli. Se un singolo imprenditore è registrato durante l'anno, l'importo del contributo viene calcolato e calcolato per il periodo di lavoro effettivo per giorni. Consideriamo più in dettaglio quali imposte pensionistiche un singolo imprenditore dovrebbe pagare nel 2016.
Chi dovrebbe pagare?
Tutti i singoli imprenditori devono versare contributi fissi al bilancio. L'importo non dipende dalle entrate ricevute, dovrebbe essere addebitato al bilancio, anche se l'attività per il periodo di riferimento non è stata svolta. L'importo totale del contributo non è cambiato dal 2015 e ammonta a 23.153 rubli. Viene installato una volta all'anno e dipende dal salario minimo.
Il contributo fisso obbligatorio è distribuito tra l'UIF (19.357 rubli) e il FFOMS (3.797 rubli). L'intero importo deve essere trasferito in un importo forfettario o in rate entro la fine dell'anno in corso. Di solito il pagamento viene effettuato trimestralmente. Se il reddito di un imprenditore privato per un anno solare supera i 300 mila rubli, la tassa pensionistica per i singoli imprenditori aumenta dell'1%. A questo tasso, gli importi che superano il limite specificato sono tassati. Il resto del contributo deve essere versato al bilancio fino al 31 marzo incluso dell'anno successivo.
Come viene calcolato l'ammontare delle entrate?
Per coloro che trattengono l'imposta sul reddito delle persone fisiche e le pensioni, la STS è calcolata sulla base del reddito effettivamente percepito derivante dallo svolgimento delle attività. Per i "dirigenti", la base per il calcolo è l'1% dei ricavi superiori a 300 mila rubli, per i "brevetti" - il potenziale profitto.
calcolo
Le tasse di pensione sono calcolate in base al salario minimo. L'importo massimo del reddito per il quale vengono addebitate le commissioni è di 300 mila rubli. Il calcolo viene eseguito secondo la seguente formula:
- PFR = salario minimo x T x M, dove
Salario minimo - per il 2016 è fissato per un importo di 6,2 mila rubli .;
T - tariffa (26%);
M è il numero di mesi in un anno.
Nel 2016, l'importo di un pagamento fisso è:
- UIF = 6,2 x 0,26 x 12 = 19,356,48 rubli.
Il calcolo della raccolta in FFOMS viene effettuato secondo la stessa formula, solo la tariffa è fissata al 5,1%:
- FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubli.
L'importo totale del pagamento è di 23 153,33 rubli.
Quale imposta pensionistica dovrebbe essere trasferita al bilancio se il reddito di un singolo imprenditore supera i 300 mila rubli? Il premio assicurativo massimo è limitato a otto volte la tariffa mensile minima:
- Papavero PFR = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 sfregamenti.
esempio
Calcoliamo l'importo di un pagamento fisso, a condizione che il flusso di cassa annuale dei singoli fondi sia pari a 140 mila rubli. Poiché 140 <300, un ulteriore 1% non viene addebitato.
UIF = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 rubli.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubli.
Supponiamo che il reddito IP dell'anno sia stato pari a 528 mila rubli. In questo caso, un importo superiore a 300 mila rubli. (228 mila rubli), l'1% dovrebbe essere addebitato ulteriormente.
PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 rubli.
Condizioni speciali
L'imposta unica sulla pensione è versata dal momento della registrazione del singolo imprenditore. Se un imprenditore privato ha ricevuto un certificato a maggio (il quinto mese consecutivo), i contributi fissi per lui saranno i seguenti:
MHIF = salario minimo x (12-4) x 0,051 = 2531,23 rubli.
UIF = salario minimo x 8 x 0,26 = 12 904,32 rubli.
pagamento
Le imposte di pensione sul bilancio dovrebbero essere trasferite senza dividersi tra UIF e MHIF. La distribuzione viene effettuata sulla base dei dati IPF e dell'opzione pensionistica selezionata. Per i capi delle aziende agricole contadine, viene fornita una procedura speciale per il pagamento dei contributi, in base alla quale vengono effettuati pagamenti aggiuntivi al bilancio per ciascun membro del KHK.
A partire dal 1 ° gennaio 2016 sono state introdotte nuove BCC per il pagamento dei contributi.
| № | CSC | pagamento |
| 392 1 02 02140 06 … | Nella UIF | |
| 1 | 1100 160 | Pagamento fisso (il reddito non supera i 300 mila rubli) |
| 2 | 1200 160 | Pagamento fisso (il reddito supera i 300 mila rubli) |
| 3 | 2100 160 | pena |
| 4 | 2200 160 | interesse |
| 5 | 3000 160 | bene |
| 392 102 021 0308 … | Al MHIF | |
| 1 | 1011 160 | Pagamento fisso |
| 2 | 2011 160 | pena |
| 3 | 3011 160 | bene |
Imposta di pensione per persone con dipendenti dipendenti
Se il contribuente si riferisce immediatamente a due categorie: singolo imprenditore e datore di lavoro, paga i fondi al bilancio per ciascuno dei seguenti motivi.
| categoria | Anno 2016 | |
| FIU% | HIF% | |
| Pagatori del sistema fiscale generale | 22 + 10 | 5,1 |
| IP sul sistema dei brevetti | 20 | 0 |
| Organizzazioni farmaceutiche, incluso IP, con una licenza per attività farmaceutiche; organizzazioni situate nella STS e impegnate in servizi sociali, ricerca, sviluppo, impegnate in istruzione, beneficenza, sanità, cultura e arte | ||
| IE con lo status di residente nella zona tecnologica innovativa, svolgendo attività turistiche e ricreative | 8 | 4 |
| IP sul sistema fiscale semplificato | 20 | 0 |
| Pagatori di contributi con status di residente in territori di sviluppo economico avanzato | 6 | 0,1 |
L'imposta di pensione deve essere pagata per il periodo corrente fino al 15 del successivo. Se l'ultimo giorno di insediamenti cade in un fine settimana, la scadenza viene posticipata al giorno lavorativo successivo. Le rate non pagate sono recuperabili. I dettagli sul trasferimento di fondi al bilancio sono indicati nella tabella seguente.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | pagamento |
| 1 | 1000 160 | contributi |
| 2 | 2100 160 | pena |
| 3 | 2200 160 | interesse |
| 4 | 3000 160 | multe |
Per non confondersi con i dettagli durante il trasferimento di fondi al budget, è meglio utilizzare il servizio sul sito Web PFR.
Pagamento dei contributi
Per trasferire fondi al bilancio per tali imposte, viene utilizzata una forma speciale di sistema di pagamento "imposta PD-4sb". In questo documento, oltre ai dati bancari, ci sono anche informazioni sul pagatore (TIN, numero di registrazione nell'UIF), viene indicato il codice di classificazione del budget. Informazioni effettive su questo articolo sono disponibili sul sito Web della FIU. È meglio pagare le ricevute attraverso una filiale di Sberbank.
Anche se un singolo imprenditore lavora contemporaneamente con un contratto di lavoro e paga contributi al bilancio tramite il datore di lavoro, ciò non lo esonera dal trasferimento di pagamenti fissi. I calcoli dell'importo delle commissioni vengono effettuati dal momento della registrazione del PI, anche se non all'inizio dell'anno.
Segnalazione pagamenti
In primo luogo, dal 2012, gli imprenditori che lavorano senza dipendenti non hanno presentato alcuna segnalazione.
In secondo luogo, è necessario salvare tutte le entrate pagate per i pagamenti nel budget. Per sapere se un pagamento è stato accreditato per il periodo corrente, è necessario chiamare il dipartimento FIU regionale.
L'importo delle tasse pagate può essere ridotto dell'importo calcolato dell'imposta a un tasso del 6%. Ma questa regola si applica solo agli imprenditori disciplinati, cioè a coloro che pagano tutti i pagamenti fissi entro la fine dell'anno.
In terzo luogo, gli imprenditori che hanno assunto o hanno assunto dipendenti nel corso dell'anno devono presentare segnalazioni all'UIF.
La contabilità personalizzata è un sistema di dati contabili su assicurazioni e pensioni finanziate create nella Federazione Russa. Quando una persona inizia a lavorare, viene creato un account personale individuale (ILS) nel PF, sul quale vengono raccolte informazioni sull'anzianità per la vita. Più fondi verranno accumulati su di esso, maggiore sarà la pensione.
Scadenze per la segnalazione
A partire dal 2015, le informazioni sulla contabilità personalizzata sono inviate a PFV trimestralmente fino al 15 ° giorno del secondo mese del periodo successivo.
- per il 1 ° trimestre - fino al 15 maggio;
- per il 2 ° trimestre - fino al 15 agosto;
- per il 3 ° trimestre - fino al 15 novembre;
- per il 4 ° trimestre - fino al 15 febbraio del prossimo anno.
Elenco dei documenti
L'UIF deve inoltre fornire:
- Modulo RSV-1 (dati sui contributi valutati e versati).
- Modulo ADV-6-2 (inventario dei dati trasmessi all'UIF).
- Modulo ADV-6-3 (un inventario di certificati di contributi valutati e versati, esperienza assicurativa trasferita all'UIF).
- Modulo SZV-6-1 (informazioni sui contributi accertati e pagati per l'assicurazione pensionistica e sull'esperienza della persona assicurata).
- Modulo СЗВ-6-2 (informazioni sui contributi accertati e pagati per l'assicurazione pensionistica e sull'esperienza di tutti i lavoratori dipendenti).
Riduzione del contributo
L'imposta sul reddito individuale sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, che si trova nello schema di “reddito” della STS, può essere ridotta del 100% (imprenditore individuale senza dipendenti), del 50% (imprenditore individuale con dipendenti) del pagamento calcolato ma non trasferito per il trimestre, il semestre, i 9 mesi e l'anno. I calcoli vengono eseguiti in questo modo:
- per il primo trimestre: per l'importo trasferito fino al 25 aprile;
- per il secondo trimestre: per tutti gli importi trasferiti fino al 25 luglio;
- per il terzo trimestre: per tutti gli importi trasferiti fino al 25 ottobre;
- per il quarto trimestre: per tutti gli importi trasferiti fino al 30 aprile dell'anno successivo.
Non è sempre opportuno suddividere l'importo del pagamento in 4 parti. Se non vi sono entrate in uno dei trimestri, è meglio dividere il pagamento in tre parti e trasferirlo nei periodi in cui il singolo imprenditore ha ricevuto entrate. La cosa principale è che entro la fine dell'anno l'intero importo dei pagamenti è stato interamente pagato. Tutti i fondi elencati dovrebbero essere considerati cumulativi.
L'1% pagabile può essere aggiunto alla detrazione, ma solo nel periodo per il quale è passato il pagamento. Cioè, se i contributi per un importo di 6 mila rubli. sono stati pagati per il primo trimestre, quindi è possibile effettuare una detrazione per lo stesso importo nel calcolo dell'anticipo per lo stesso periodo. L'imposta pensionistica di un dipendente che lavora per un singolo imprenditore situato nella USN può essere presa in considerazione nel calcolo degli anticipi fino al 50%.
Nell'ambito del regime fiscale "Reddito meno spese", tutti i contributi versati (per singoli imprenditori e dipendenti) sono spesati e vengono utilizzati per ridurre la base per i calcoli e non i pagamenti stessi. È possibile ridurre l'importo dell'anticipo fino al 100%. I calcoli vengono eseguiti secondo un principio simile: da pagamento anticipato tutti gli importi trasferiti vengono detratti dal budget dell'anno in corso.
IP su UTII
Gli imprenditori dell'ITII possono ridurre l'imposta pensionistica assicurativa dell'importo dei contributi versati (per singoli imprenditori e dipendenti) nell'attuale trimestre al 50-100%, a seconda che l'individuo abbia dipendenti o meno.
Poiché il reddito UTII è generalmente lo stesso per un anno, è meglio dividere l'importo totale dei pagamenti fissi in quattro parti e pagarli trimestralmente. Proprio come con l'STS, l'1% dei contributi può essere detratto nel periodo in cui il pagamento è andato. Questa condizione si applica solo alle persone che non hanno dipendenti.
Gli imprenditori che hanno dipendenti possono ridurre fino al 50% delle imposte imputate. Ma non includono i premi assicurativi. Questa limitazione si applica solo ai quartieri in cui il singolo imprenditore aveva dipendenti. Se le imposte di pensione sono elencate in un pagamento all'anno, è possibile tenerne conto nel calcolo del pagamento anticipato nel periodo in cui sono state accreditate sul conto PRF.
IP su PSN
Il valore del brevetto non riduce l'imposta pensionistica. L'importo della tassa viene trasferito in rubli dal conto di regolamento del singolo imprenditore. Gli imprenditori che non hanno dipendenti possono ridurre le tasse pagabili in base alla "semplificazione" e all'UTII al 100% dei pagamenti effettuati al bilancio. Tutte le commissioni vengono trasferite dal momento della registrazione fino alla chiusura dell'imprenditore privato.
L'aumento del salario minimo
Dal 07/01/2016 il livello di sussistenza è aumentato di 7,5 mila rubli. La modifica del salario minimo influirà sull'entità dei salari. Secondo l'art. 133 TC, lo stipendio dovrebbe essere superiore al salario minimo. Con il suo aumento, aumenterà il limite inferiore accettabile. Per violazione di questo requisito, la società deve affrontare una multa di 50 mila rubli. Solo i dipendenti che entro un mese hanno rispettato pienamente la norma e hanno lavorato il numero di ore richiesto possono fare riferimento a un salario minimo a tutti gli effetti.
aumentare salario minimo influisce anche sull'entità di numerosi compensi e benefici sociali. Su questa base, le prestazioni per invalidità temporanea sono calcolate se il salario mensile medio di un lavoratore è inferiore all'importo minimo ammissibile, alle prestazioni di maternità e all'assistenza all'infanzia. Coefficiente distrettuale - Questo è il tipo di compensazione che si accumula per lavoro in condizioni climatiche avverse. Viene utilizzato per calcolare i guadagni giornalieri medi, che dipendono da la dimensione del salario minimo.
Dall'esperienza passata, possiamo dire che la crescita del salario minimo crea disoccupazione e l'occupazione informale sta aumentando. L'onere per il bilancio e lo stipendio medio è in aumento. Dopo un aumento del salario minimo, aumenteranno le dimensioni delle ammende, delle penalità, delle tasse al tesoro statale. Questo, a sua volta, interesserà le piccole imprese.
Lavoratori che sono pagati stipendio "in una busta", e viene mostrato ufficialmente il minimo, sarà in una posizione migliore. La modifica del salario minimo influirà sull'importo delle detrazioni per la pensione futura.
Per il prossimo anno, i contributi fissi cresceranno e ammonteranno a: 23,4 mila rubli. (UIF) e 4,59 mila rubli. (FFOMS). L'importo massimo delle tasse è di 187,2 mila rubli.
