L'imposta sul reddito da stipendio (PIT), le sue dimensioni, il meccanismo di calcolo e i benefici esistenti per i pagatori sono di interesse per tutte le categorie di cittadini russi, poiché il reddito di ogni persona dipende dalla sua applicazione.
PIT: che cos'è?
Essendo la principale imposta obbligatoria, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è trattenuta da quasi tutti i tipi di reddito di un lavoratore dipendente, con alcune eccezioni. Esiste un piccolo elenco di indennità e indennità statali che non sono soggetti all'imposta sul reddito. L'aliquota fiscale varia dal 9 al 35% e dipende dalla natura del reddito. Per scoprire quali imposte sul reddito sugli stipendi dovrebbero essere maturate, tratteremo le caratteristiche del suo pagamento.
Residenti e non residenti: differenze nelle aliquote fiscali
La legge chiarisce la determinazione dello stato "Residente fiscale", che è necessario per il corretto calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, poiché le differenze nella dimensione delle aliquote fiscali per le diverse categorie di pagatori sono molto impressionanti.
Un residente fiscale è una persona che soggiorna sul territorio russo per un totale di 183 giorni dall'ultimo anno.
Può essere un cittadino della Russia, uno straniero o un apolide, ovvero lo status di "residente fiscale" è assegnato a qualsiasi persona, indipendentemente dal suo luogo di residenza e cittadinanza.
Va notato che lo status viene determinato alla fine del periodo fiscale sommando i giorni di calendario della permanenza del pagatore in Russia per l'ultimo anno. Il periodo di 183 giorni include i giorni di arrivo e partenza.
L'imposta sul reddito sul salario dei residenti fiscali è del 13%. L'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito di un contribuente non fiscale è del 30% dell'importo delle entrate. Lo stato viene stabilito periodicamente al momento del pagamento delle entrate; durante l'anno può cambiare più volte.
Reddito imponibile
Le imposte sul reddito sono addebitate su tali redditi:
• retribuzione maturata in base a un contratto o contratto di lavoro;
• dividendi di una parte dell'utile ai proprietari di società;
• affitto di proprietà;
• vendita di immobili: locali, edifici, automobili, titoli e azioni di società;
• vincite e premi;
• benefici materiali (interessi sui depositi).
Salario e reddito non tassabile
Pertanto, tutti i principali redditi maturati di un cittadino dipendente (stipendio, indennità, importi previsti da contratti di lavoro, incentivi forfettari per la lealtà dell'azienda e fattori correttivi crescenti regionali) sono tassabili.
Ma esiste un elenco di pagamenti che non sono soggetti all'imposta sul reddito. Assistenza finanziaria alimenti per il beneficiario, pensioni, borse di studio, una tantum, statali e TFR lo stato o il risarcimento per infortuni e altri indennizzi non sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Il pagamento dell'imposta sul reddito su salari, aliquote e determinazione della base imponibile è regolato dagli articoli 210, 217, 218-221, 224 del codice fiscale. L'imposta sul reddito è federale. I fondi dal suo pagamento vanno a budget diversi. Importi delle imposte stabiliti per legge da pagare: il 70% riceve i bilanci delle entità costituenti russe della Federazione Russa, il 10% - i bilanci degli insediamenti, il 20% - i bilanci dei distretti comunali.
Procedura di calcolo
L'imposta sul reddito salariale è calcolata nel seguente ordine:
• piena competenza degli utili per il periodo di riferimento;
• l'ammontare degli utili maturati viene ridotto dell'ammontare del reddito non imponibile, se maturato;
• lo stato del contribuente è determinato;
• è stabilito se il pagatore ha diritto detrazione fiscale;
• l'ammontare totale dei ratei attivi è ridotto dell'importo della detrazione fiscale, se vi sono motivi per la sua applicazione;
• con ricevuto base imponibile viene calcolata l'imposta sul reddito: un residente paga un'imposta sul reddito personale pari al 13%, un non residente paga il 30%.
Pertanto, è possibile calcolare l'imposta sul reddito sugli stipendi.
Detrazioni fiscali
Un ruolo importante nel calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è svolto dalle detrazioni fiscali, quindi è necessario scoprire la possibilità del loro uso nel calcolo dell'imposta sul reddito. Le detrazioni fiscali sono standard, sociali, immobiliari e professionali.
La legge stabilisce detrazioni standard per gli importi di 500, 1.400 e 3.000 rubli.
Detrazione mensile di 500 rubli. Significava:
• Eroi dell'URSS e della Federazione Russa;
• partecipanti alla Seconda Guerra Mondiale e operazioni militari, personale militare in pensione;
• disabili I e II gr.
• vittime dell'incidente di Chernobyl e PA Mayak, ecc.
I genitori dei primi due figli minori ricevono una detrazione di 1.400 rubli ciascuno. Agisce all'aumentare dei salari e, raggiungendo i 280.000 rubli, esclude automaticamente ulteriori azioni fino alla fine del periodo finanziario.
Con una detrazione mensile di 3.000 rubli. avere il diritto di:
• liquidatori di incidenti nella centrale nucleare di Chernobyl e nella PA Mayak, che hanno ricevuto disabilità o una grave malattia durante queste azioni;
• genitori o tutori di un figlio disabile, tre o quattro figli;
• invalidi della seconda guerra mondiale e partecipanti disabili di altre operazioni militari;
• tester di armi nucleari, ecc.
Se il pagatore rientra in diversi gradi preferenziali, viene preso in considerazione l'importo massimo, le detrazioni non possono essere riassunte. Quindi, ad esempio, l'imposta sul reddito dello stipendio delle persone con disabilità è ridotta di 500 rubli, ma se la disabilità si ottiene durante la liquidazione dell'incidente di Chernobyl, la detrazione sarà di 3.000 rubli, non di 3.500 rubli. La legge impone al datore di lavoro di tenere conto delle detrazioni standard, altri tipi di detrazioni sono controllati dal contribuente e non sono forniti dalla società. L'esercizio del diritto di applicare detrazioni è esercitato dai cittadini presentando una dichiarazione dei redditi ricevuta all'ufficio delle imposte o presentando una dichiarazione dei costi sostenuti.
Caratteristiche dell'applicazione fiscale
L'importo più comune dell'importo delle entrate è l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13%. Inoltre, si applicano altre aliquote fiscali per le diverse categorie di pagatori e tipi di reddito:
• 9% - tassazione dei dividendi su azioni e azioni proprie di società;
• 30% - imposta per i non residenti;
• 35% - imposta sul reddito delle persone fisiche, che viene tassata sulle vincite per un importo superiore a 4 mila rubli, nonché sui benefici materiali derivanti dagli interessi sui depositi bancari.
Se il contribuente ha figli, la detrazione fiscale mensile per il mese di riferimento è di 1400 rubli ciascuno. sul 1 ° e 2 ° bambino imperfetto, 3000 rubli. - sul 3o e figli successivi.
L'imposta sul reddito minimo salariale è versata secondo la procedura generale, poiché qualsiasi reddito è una base imponibile ed è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche.
I genitori single (ad esempio una madre single) hanno legalmente diritto a una doppia detrazione di 2.800 rubli, che si applica fino a quando il livello di un salario non supera i 280.000 rubli. Inoltre, questo beneficio viene risolto alla conclusione del matrimonio da parte del genitore.
Restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche
La legge russa definisce una serie di condizioni quando un contribuente ha il diritto di restituire l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata sui salari. Questa sarà una detrazione fiscale sociale o di proprietà. Naturalmente, ci deve essere un motivo per il ritorno. Questi includono:
• acquisto o costruzione di alloggi;
• mutuo ipotecario;
• insegnare ai bambini o ai loro;
• trattamento e acquisto di medicinali.
Per restituire l'imposta al Servizio fiscale federale, è necessario presentare un pacchetto di documenti che confermi i costi sostenuti con le copie allegate. Va notato che la domanda viene presentata nel prossimo anno fiscale dopo il periodo in cui sono state sostenute le spese e, al fine di ottenere un rimborso, è necessario prima detrarre l'imposta sul reddito dal proprio stipendio.
Le imprese calcolano l'imposta sul reddito delle persone separatamente per ciascun dipendente. L'imposta in totale viene trasferita al bilancio.Non influisce sul risultato finanziario dell'azienda, riducendo solo le dimensioni dei guadagni dei dipendenti. L'organizzazione stessa è solo un agente fiscale, che agisce da intermediario, riscuote le tasse, le riassume e le trasferisce al bilancio.
