מיסים הם חלק בלתי נפרד מחייו של כמעט כל אדם. מעסיקים דואגים לתשלום חלק מסוגם (לקרן הפנסיה, הכנסה חברתית אחידה, הכנסות), חלקם נזכרים מייד על ידי רשויות המס המקומיות על ידי שליחת קבלות (לרכוש, לרכב).
אך יש כאלה שהאזרחים מחויבים לחשב ולשלם באופן עצמאי. זהו מס שאנשים משלמים כדי לקבל הכנסה מפעילויות עצמאיות. הם מתקבלים בדרך כלל:
- כתוצאה מפעילות יזמית;
- כתוצאה מתרגול פרטי;
- עם מכירת רכוש וזכויות עליו;
- בצורה של רווח;
- משכירות או השכרת נדל"ן.
רשימה מפורטת ומפורטת יותר של מקורות ההכנסה ניתנת בחוק המס הרוסי. זה מציין גם את כל הריבית בכל מקרה ומקרה.
לצורך חישוב ורישום נכון של מס הכנסה, נעשה שימוש בהחזר מס 3-NDFL.
מאפייני ההכרזה ותפקידיה העיקריים
איזה סוג של נייר זה? הצהרה 3-NDFL היא מסמך פיננסי, בסיומו מחושב סכום המס המוטל על סוגים מסוימים של הכנסה אישית. בצורה ריקה - זהו טופס המורכב מכמה עמודים (כולל 6 קטעים וגיליונות נוספים עם אותיות).
בכל מקרה מסוים, השער נדרש (יש למלא כאן שני עמודים), שם הנישום מציין מידע בסיסי על עצמו: שם משפחה, שם פרטי, שם אמצעי, תקופה שלגביה מחושב המס ומספר המס בו מוגשים המסמכים. מידע מהסעיף השישי הוא סיכום, לכן הוא ממלא בכל מקרה.
בחלקים הנותרים יש למלא את כל העמודות הרלוונטיות (על פי תעודות הכנסה ותשלומים זמינות) ולבצע חישוב של כל הסכומים הדרושים. הצהרה שהונפקה על ידי NDFL בהנפקה עצמית, שמדגם שלה ניתן כאן, מוגשת למס במקום המגורים.
פונקציה נוספת שמבצעת הצהרה זו (האטרקטיבית ביותר עבור האזרחים) היא היכולת לחשב לקבלת קבלת ניכוי מס חברתי נוסף. קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע מספר מקרים בהם מס הכנסה (רק אם הוא מחושב בשיעור של 13%), המוטל על כל עובד, מוחזר על ידי המדינה. אפשרות נוספת למימוש זכות זו היא הפחתת בסיס המס בסכום שהוצא על הכשרה, טיפול, רכישת דיור וכו '.
מכירת רכב
חובה להגיש הצהרת 3-NDFL בעת מכירת מכונית, אם הייתה בבעלות אזרח עד 3 שנים. במקרה זה, ערך המכירה נלקח בחשבון. לא יחויב מס אם:
- העלות היא עד 250 אלף רובל;
- רכב שנמכר הוא זול יותר מאשר נרכש (יש לספק את כל המסמכים התומכים).
כשמשלמים מס, סעיפים 1, 6, גיליונות A, E ממולאים בהצהרה.
ניכוי מס ללמוד
החקיקה מספקת ניכוי מס לחינוך שלהם ולילדים שלהם. בכל מקרה פרטני ניתן לתבוע ניכוי כזה רק פעם אחת. אתה צריך להגיש בקשה אליו בשנה שלאחר תקופת הלימודים בתשלום. יחד עם ההצהרה שהושלמה, עליך לספק את חבילת המסמכים הבאה:
- רישיון מוסד חינוכי המאשר את מעמדו;
- תעודה המציינת כי האדם שצוין עבר הכשרה בתקופה המקבילה;
- תעודת שכר ומיסים שנצברו (מס הכנסה דו-אישי);
- חוזהו של המבקש ניכוי חברתי עם מוסד החינוך על מתן שירותים;
- קבלה המאשרת את התשלום בתקופה הנדונה (יש לרשום על שם הקבלן, כלומר לבקש ניכוי);
- עותקים של העמודים הראשיים של הדרכון;
- בקשה לניכוי רשות המס (ניתן לקבל את הטופס ללא תשלום במס, כאשר כל המסמכים לעיל מוכנים למסירה);
- פנקס המסמכים שהוגשו.
ניכוי חברתי זה מתבצע עבור לא יותר מ -120 אלף רובל בשנה. הצהרת ה- 3-NDFL ממלאת במקרה זה באופן הבא: סעיפים 1, 5 בגיליונות A, G1, G2.
ניכוי מס טיפול
ניתן לקבל ניכוי זה כשאתם משלמים על הטיפול שלכם, בן / בת זוג, הורים, ילד מתחת לגיל 18. רשימת המקרים, שתשלומם יוחזר, נקבעת על פי צו ממשלתי מס '201 מיום 03.19.2001. המסמכים הבאים יידרשו:
- רישיון הקובע שהוא מונפק באופן ספציפי למוסד רפואי;
- תעודת תשלום עבור שירותים (טופס 3-04 / 256, שהונפק במחלקת הנהלת חשבונות במוסד רפואי);
- הסכם;
- לפעול למילוי התחייבויות חוזיות;
- קבלות תשלום עם ציון חובה של שם המשפחה, שמו, הפטורנויים של המשלם;
- אם התשלום לא מתבצע מעצמו, נדרשים מסמכים המאשרים את קיומם של קשרים משפחתיים.
בחלק מהמקרים שנקבעו על פי קוד המס של הפדרציה הרוסית, מופיעים הדברים הבאים: טופס מרשם מעוצב כראוי, שורש כרטיס (בעת טיפול בספא).
יש לקחת בחשבון את השלמת הצהרת ה- 3-NDFL במקרה זה: סעיף 1, גיליונות A, E, G1.
ניכוי מס דיור
לאזרחי הפדרציה הרוסית עד 2014 הייתה הזכות לקבל פעם אחת ניכוי רכוש בקניית בית. הסכום המרבי לחישובו הוא 2 מיליון רובל. אם לא שולם הסכום כולו במשך שנה, היה צריך לספק את ההצהרה עד לשילוב המנוחה במלואו. החל מה -1 בינואר 2014 ניתן לקבל ניכוי זה מספר פעמים, אך לא גבוה מהסכום המצוין.
במקרה של אינדיקציה שגויה לכמות הדיור שנרכש יש צורך הצהרה מתוקנת מס הכנסה בן 3 אישיים, המוגש בנוסף למשרד המס.
צריך מסמכים בהכרח:
- הסכם קנייה ומכירה;
- מסמכי תשלום;
- מעשה המאשר את עובדת הקבלה;
- תעודת בעלות.
כל החלקים העיקריים וגיליונות A, G1, I. מלאים.
ניכוי מס צדקה
קוד המס מגדיר את המקרים בהם אדם יכול לקבל ניכוי חברתי בעת מתן סיוע כספי למספר ארגונים (רשימה מלאה ניתנת בחוק המס של הפדרציה הרוסית). במקרה זה, הניכוי לא יעלה על 25% מההכנסה שהתקבלה.
כאשר פונים למפקח המס, בנוסף להכרזה שהושלמה, אישור ממקום העבודה על מיסים שנצברו (2-NDFL), יש צורך לספק את המסמכים הזמינים המאשרים את עובדת העברת הכספים (קבלות, דפי בנק, הוראות תשלום), והסכם לפיו חומר עזרה לצדקה.
כיצד להגיש הצהרה
ניתן להגיש את הצהרת ה- 3-NDFL בכתב יד (ניתן להשיג את כל חלקי הטופס הנחוצים למילוי בכל משרד מס בחינם או להדפיס מהאתר הרשמי), ולהשלים אותה בתוכנית המתאימה (ניתן להוריד אותה ללא תשלום למחשבך), ולהדפיס אותה . הגשה בצורה אלקטרונית דרך האינטרנט אפשרית.
נישום יכול להביא באופן אישי חבילת מסמכים והצהרה, או שנציגו יכול לעשות זאת למענו.
אם אזרח גר במרחק ניכר ממקום הרישום, אז ההצהרה 3-NDFL נשלחת בדואר עם מצורף חובה של מלאי המסמכים שישלח. תאריך ההגשה ייקבע על ידי חותמת הדואר.
בעת הגשת עותקים של מסמכים, על הנישום להיות מקוריים לאימות (למעט רישיון המוסד המספק את השירותים, לרוב יש לאשר אותו בחותמת כחולה).
תאריכים לדהצהרות אחי
התנאים בעת הגשת הצהרת 3-NDFL נקבעים על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית:
- על הכנסה אישית - עד 30 באפריל השנה שלאחר תקופת קבלת ההכנסה;
- עבור ניכויים חברתיים ורכושיים - תוך 3 שנים לאחר תקופת התשלום.
ניתן לסרב להצהרה אם:
- אין מסמכי זהות;
- אין חתימה אישית במסמכים ובבקשה שהוגשו;
- הגשת ההצהרה לא הייתה במקום הרישום;
- כל העמודות הנדרשות אינן מלאות.
טופס (טופס) של החזרי מס 3-NDFL
