החזר מס הכנסה אישי: הדרך המהירה ביותר. מסמכים הדרושים להחזרת מס הכנסה אישי

אזרחי רוסיה ו תושבי המס עשוי במקרים מסוימים להחזיר מס הכנסה אישי ששולם לתקציב על הכנסה. החקיקה של הפדרציה הרוסית קובעת לכך מגוון רחב למדי של עילות. עקרונות הרגולציה החוקית של השימוש בהרשאות מתאימות על ידי אזרחים יכולים להשתנות באופן משמעותי בהתאם למנגנון הספציפי להחזרת מס הכנסה אישי. מהם הפרטים הסיבות הנפוצות ביותר לשימוש בהזדמנות זו?

דרכים להחזרת מס הכנסה אישי

החזרת מס הכנסה אישי - בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית - במקרה הכללי, יכולה להתבצע על בסיס ניכויים. אזרח שביצע הוצאות על פי סעיפים מסוימים עשוי לצפות להחזיר חלק מהתקציב, כלומר 13%, בתנאי שהתשלומים לא יחרגו מהנורמות שנקבעו במעשים משפטיים. מהן העלויות?

הסוגים הבאים של ניכויים ניתנים על ידי קוד המס, הקובעים פיצויים על פי המנגנונים הנזכרים לעיל:

• חברתי (סעיף 218 לקוד);
• רכוש (סעיף 220 לחוק המס של הפדרציה הרוסית).

סיבה נוספת לקבלת החזר מס הכנסה אישי היא שאזרח הוא בעל מעמד חברתי מסוים. במקרה זה, אדם עשוי להיות זכאי לניכוי מס רגיל. מה הספציפיות שלהם? ראשית, העובדה שתשלומם אינה מרמזת על הוצאות כלשהן - כמו במקרה של ניכויים חברתיים ורכושיים. הוראתם היציבה מובטחת על ידי המדינה, שכן לאזרח יש את המעמד הקבוע בחוק. ניכויים סטנדרטיים כפופים לסעיף 218 לחוק המס.

ניכויים מקצועיים

קטגוריה מיוחדת של תשלומים - אלה שמוסדרים על ידי סעיף. 221 לחוק המס של הפדרציה הרוסית. זה מקצועי ניכויי מס. הם מובטחים על ידי המדינה ליזמים, קבלנים, מחברי יצירות מדעיות ויצירות ספרותיות. הבסיס לקבלתם, באשר לניכויי ארנונה וחברת קניין, הם ההוצאות שנגרם הנישום במהלך פעילותו.

תשלום יתר

סיבה אפשרית נוספת להחזרת מס הכנסה אישי היא תשלום יתר של שכר הטרחה המקביל לאוצר. עם זאת, מקרים כאלה הם די נדירים. ככלל, מימוש הזכות לניכוי הוא המנגנון העיקרי שבאמצעותו יכול אזרח להחזיר מיסים על הכנסות המשולמות למדינה.

במקרים מסוימים אזרח יכול לסמוך על ניכויים ששולמו עקב הפסדים מעסקאות עם ניירות ערך (התשלומים המקבילים מוסדרים על פי הוראות סעיף 220.1 לחוק המס).

הניכויים ממס ברוסיה הם הנפוצים ביותר, לפי מומחים רבים:

• רכוש;
• חברתי;
• סטנדרטית.

לפיכך, אנו בוחנים את הספציפיות שלהם ביתר פירוט.

חישוב ותשלום ניכויים להוצאות

נלמד את העקרונות הבסיסיים שעליהם החזר מס הכנסה אישי מבוסס על הניכוי בעילה הקבועה בחוק הרוסי (אם מדברים על פיצויים, הכרוכים במילוי מקדים של הוצאות).

תושב רוסיה בדרך כלל יש הכנסה כלשהי. ככלל, מדובר בתגמול עבודה - לרוב משכורת. ניתן להוסיף אותו באמצעות עמלות, תשלומים על פי חוזים. אם ניקח הכנסה שאינה קשורה לעבודה, יתכן שזו, למשל, הכנסות ממכירת נכס. ללא קשר למקור מסוים, יש לשלם מס הכנסה אישי בסכום של 13% מהסכומים שהתקבלו לרשות אזרח.שכר הטרחה המחושב והמשולם לקופת האוצר הוא משאב מרכזי שבגללו ניתן לבצע את ההחזר לאחר מכן של מס הכנסה אישי בצורה של ניכוי הקבוע בחוק.

עם זאת, לאדם צריך להיות סיבה טובה להעפיל לתשלומים מתאימים. לדוגמה, לבצע הוצאות המזכות אותך בפיצויים. אנו בוחנים את פרטני העלויות, שיכולים להיות בסיס לחישוב החזר מס הכנסה אישי, וכן את הנוסחאות הקובעות את סכום התשלומים בפועל, ביתר פירוט.

מנגנוני החזרת הכנסה אישית: ניכויים חברתיים

אם אנו מדברים על ניכויים חברתיים, אז ההוצאות שעשויות להיות בסיס לקבלת פיצוי הולם צריכות להיות קשורות ל:

• בתשלום של אזרח לשירותי מוסדות החינוך - לחינוך עצמו, ילדים, אחים או אחיות;
• עם התנחלויות עם ארגונים רפואיים מסחריים;
• עם העלויות הכרוכות בהשתתפות אזרח בתוכניות פנסיה.

סכום ההוצאות המרבי עבור פריטים אלה איתם ניתן לחשב ניכוי הוא 120 אלף רובל. בשנה. יחד עם זאת, לא משנה אם העלויות קשורות לתשלום לימודים, שירותי מוסדות רפואיים או העברת כספים למוסדות פנסיה - העלויות המקבילות מתווספות. כך, על ידי ניכויי מס חברתיים אזרח יכול לצפות שישולמו לו 15,600 רובל. לשנה, כלומר 13% מ -120 אלף. יחד עם זאת, אם, למשל, אדם מוציא יותר על טיפול, טיפול או פנסיה, ניתן להשתמש בסכום העולה על 120 אלף כבסיס לחישוב הניכוי בשנה הבאה.

חשוב כי לאדם תהיה מספיק הכנסה כך שהתשלום הנדרש יתקבל במלואו. לעיל, קבענו כי משאב המפתח שעל חשבוןו מחושב והוחזר הניכוי הוא מס הכנסה אישי המשולם על משכורות והכנסה אחרת. אם אדם בילה, למשל, 120 אלף רובל להכשרה, אזי יש לו הזכות לקבל מהם 15 600 רובל. ניכוי. אך לפני כן עליו לתת למדינה לא פחות ממס הכנסה אישי. אם המס ששולם עבור שנה מסוימת אינו מספיק, אזי סכום הפיצוי הבלתי מנוצל בוטל, לא ניתן לקבל אותו לאחר מכן.

ניכויים ברכוש

זכות ל ניכוי רכוש עולה מתושב הפדרציה הרוסית אם הוא קונה נדל"ן למגורים - דירה, בית, חדר או בונה אותה. בתנאי כמובן שהוא רוכש דיור או משקיע בבנייתו על חשבונו - ולא באמצעות סובסידיות, למשל. החזרת מס הכנסה אישי בקניית דירה מתבצעת בנוסחה מורכבת למדי. שקול את הדקויות העיקריות שלה.

בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית, העלויות הכרוכות ברכישת דיור מסווגות לשני סוגים: אלה הקשורים ישירות לחישובי הקונה והמוכר (או הלקוח והקבלן - אם מדובר בבניית נכס), כמו גם אלה העשויים לשקף עלויות. על תשלום ריבית משכנתא. סכום הניכוי המרבי משתי הסיבות שונה.

באשר לעלויות הרכישה או הבנייה של נכס המקרקעין עצמו, הסכום המרבי שלהם לחישוב החזר מס הכנסה אישי הוא 2 מיליון רובל. במתכונתו הטהורה, לאזרח יש את הזכות לסמוך על תשלום 260 אלף רובל. על בסיס מתאים, כלומר 13% מתוך 2 מיליון רובל. הוצאות משכנתא, מהן ניתן לחשב את הניכוי, בתורו, יכולות להסתכם ב -3 מיליון רובל. במתכונתו הטהורה, תשלום מס הכנסה אישי יכול במקרה זה להיות 390 אלף רובל, כלומר 13% משלושה מיליון רובל. כך, סכום הניכוי המקסימלי על בסיס שני סוגים של הוצאות שנקבעו בחוק לרכישת דיור עשוי להגיע לסכום של 650 אלף רובל.

על מנת לקבלו, על אדם להעביר למדינה מס הכנסה אישי בסכום זהה - החל מרגע העסקה לרכישת נדל"ן. יחד עם זאת, אם הכנסותיו של האזרח לא הספיקו בכדי להבטיח, על חשבון תרומותיו שלו לתקציב, את החזר הסכום המגיע לשנה, אז ניתן יהיה להעביר לו את הפיצוי הבלתי מנוצל אחר כך.במובן זה, תשלום ניכוי הרכוש שונה מהמנגנון שבאמצעותו מתבצעת החזרת מס הכנסה אישי להכשרה, טיפול או השתתפות בתוכניות פנסיה.

ניכויים סטנדרטיים

העקרונות לחישוב ותשלום ניכויי מס סטנדרטיים שונים מאלה המאפיינים את מעורבותם של אזרחים עם ההזדמנות לקבל ניכוי עבור הוצאות על הכשרה, שירותי רפואה, פנסיה או קניית דירה. העובדה היא שכדי לקבל אותם אדם לא צריך לבצע הוצאות. אך עליו להיות בעל מעמד חברתי, המעניק את הזכות לפיצוי הולם. החקיקה של הפדרציה הרוסית קובעת את הזכות לניכויים סטנדרטיים ביחס ל:

• משתתפים בחיסול תאונת צ'רנוביל, ניסויים גרעיניים, נכות מלחמת העולם השנייה ומלחמות אחרות - בסכום של 3,000 רובל;
• גיבורי ברית המועצות ורוסיה, ילדים נכים, קבוצות I ו- II, משתתפים בסכסוכים צבאיים, אזרחים שפונו מאזור התאונות בצ'רנוביל - 500 רובל;
• אנשים אחרים - 400 רובל.

יתרה מזאת, אזרח יכול לקבל ניכוי סטנדרטי אחד בלבד - המקסימום שנקבע למעמדו החברתי.

העיקרון של חישוב הסכום בפועל של החזר מס הכנסה אישי הוא זהה במקרה של שני סוגי התשלומים הנחשבים. פיצוי עבור 13% מהסכומים המקבילים. ניתן לציין כי ניכויים סטנדרטיים, שלא כמו ניכויים רכושיים וחברתיים, נלקחים בחשבון בדרך כלל בחישוב השכר הנוכחי על ידי המעביד, ולכן אדם מקבל אותם בפועל בצורה של אי תשלום חוקי של מס הכנסה אישי בגבולות שנקבעו.

ניכויים - לא חובה

כל שלושת סוגי הפיצויים הנחשבים - חברתיים, רכושיים, סטנדרטיים - אינם תלויים. אדם יכול אם כן לנצל את הזכות לקבל כל אחד מהם. העיקר הוא כי לרישום סכומי התשלומים בערכי הגבול, המובטחים על פי החוק, יהיו מספיק שכר והכנסות אחרות - מנקודת המבט של תשלום מס הכנסה אישי לתקציב - כמשאב העיקרי להשגת ניכוי.

ביצוע ניכוי: הדרך המהירה ביותר

רישום הפיצוי הנחשב מתבצע באינטראקציה של הנישום עם ה- FTS. על מנת לקבל ניכוי, אזרח צריך להכין את המסמכים הדרושים וליצור קשר עם הסוכנות בכל יום בשנה שלאחר מכן כאשר הוצאות בוצעו מסיבה זו או אחרת.

אין צורך, בניגוד לתזה המקובלת, לעשות זאת לאחר 30 באפריל - מועד אחר זה נקבע על ידי גורמים משפטיים להגיש הצהרות. לפיכך, הדרך המהירה ביותר לקבל ניכוי היא העברת מסמכים להחזרת מס הכנסה אישי לשירות המס הפדרלי מיד לאחר חגי השנה החדשה.

רשימת המסמכים

בהתאם לסוג הניכוי, רשימת המקורות הדרושים יכולה להשתנות מאוד. אבל יש מסמכים שצריך לספק בכל מקרה. בין מקורות כאלה הנחוצים לשם ביצוע התשואה המדוברת הוא 3-NDFL, צורה מיוחדת בה מוכרז הכנסתו של אזרח לשנה מסוימת.

זה תמיד נדרש לספק מסמכים המאשרים את העלויות הכרוכות בהכשרה, תשלום שירותים רפואיים, השתתפות בתוכניות פנסיה, הסדרים עם מוכר הדיור. כמו כן, ברוב המקרים יש צורך במקורות המעידים על הלגיטימיות לתקשורת של אזרח עם גורמים מסוימים. לדוגמא, אם מתבצעת החזר מס הכנסה אישי לטיפול, יתכן כי מדובר בחוזים עם מוסד רפואי. אם אנו מדברים על ניכוי רכוש, אנו זקוקים לחוזי רכישה ומכירה לצורך השתתפות בהון המאשרים את ביצוע הלוואת המשכנתא.

התקופה להשבת מס הכנסה אישי הינה תוך 90 יום מרגע הפנייה לשירות המס הפדרלי. הניכוי מועבר לפרטים המצוינים בבקשה המצורפת לסט המקורות ששלח האזרח למחלקה. הדבר החשוב ביותר הוא שהמסמכים שבסיסם החזר מס הכנסה אישי - החזר מס הכנסה בן 3 איש, תעודות, הסכמים - נערוכים נכון.