הצהרת הכנסה אישית

ברוסיה מוצהרים כל הכנסה שמקבלים אזרחים כחוק. זה נעשה לצורך מיסוי נוסף של גובה ההכנסה שהתקבלה. גובה המס נע בין 13-35%. ישנה דין וחשבון על כל האנשים שמכרו רכוש משלהם והרוויחו, ניהלו עסקים, סיפקו שירותים חד פעמיים.

מהות דוח ההכנסה

המסמך שלפיו אנשים המתגוררים בפדרציה הרוסית מדווחים לרשויות המס על ההכנסה שהתקבלה בשנה נקרא הצהרה. לאנשים פרטיים, בפרט ליזמים בודדים, יש לדוח ההכנסה את הטופס 3-NDFL. על פי מידע שנמסר על ידי שירות המס הפדראלי, מס הכנסה אינדיבידואלי מוטל.

יש לאשר את כל ההכנסה שתצוין בהצהרה במסמכים. לעובדי ארגונים, כולל עובדי מדינה, - הפניה 2-NDFL. עבור יזמים, ההכנסה מאושרת על ידי מסמכי קבלה והוצאות מזומנים ותעודות אחרות. נלקחות בחשבון קבלות שמתקבלות על ידי אנשים מביצוע עבודה חד פעמית, שירותים, תמלוגים. דוח ההכנסה של פרטים מכיל מידע על כל הרווחים שלא הוכרזו סוכן מס.

מי מגיש את ההצהרה?

אם אזרח עובד רשמית, הוא אינו מדווח על מיסים באופן עצמאי: סוכן המס - המעביד - עושה זאת בשבילו. אך במקרים מסוימים יהיה צורך להתייצב בפני האדם עצמו. הקטגוריות הבאות של אזרחים מגישים הצהרה:

• אנשים העוסקים בפעילות כלכלית פרטנית (יזמות) שאינם רשומים במעמד של ישות משפטית;
• בעלי בית (יחידים) שמשכירים נדל"ן, מכוניות, בניינים וכן הלאה;
• נוטריונים, בלשים פרטיים ואזרחים אחרים העוסקים בפרקטיקה פרטית;
• אזרחים רוסים המתגוררים באופן קבוע בשטחה, אך מקבלים הכנסה מחו"ל;
• קטגוריות אחרות של אנשים שהכנסותיהם חייבות במס.

חלק מהאזרחים פטורים מהגשת הצהרה למבנה המס:

• יחיד, אם בסיס המס (ההכנסה) שהתקבל במהלך השנה אינו עולה על 30 אלף רובל;
• אזרחים מועסקים;
• תושבים שאינם תושבים - תושבי רוב הזמן בחו"ל - יותר מ 183 יום בשנה.

מה מוכר כהכנסה חייבת במס?

ההצהרה על 3-NDFL מציינת הכנסות בשנה האחרונה. זה כולל רווחים שנעשו ברוסיה ומחוצה לה. מילוי דוח ההכנסה מאפשר להזין מידע על רווחים מכל המקורות האפשריים. הכנסה רוסית, הכוללת הצהרת הכנסה אישית, יכולה להיות:

1. ריבית על פיקדונות בבנקים, דיבידנדים. יתר על כן, גם חברה מקומית וגם סניף זר הפועלים ברוסיה יכולים לפעול כמקור לדיבידנדים.
2. מכירת מניות, נדל"ן או נכס אחר הרשומים בפדרציה הרוסית.
3. שכור, אם יחיד, בזכויות הבעלים, שוכר או משכיר נכס.
4. שכר טרחה, תגמול, כולל התקבל במסגרת חוזי עבודה אזרחיים.

בנוסף, מסים הכנסה ממכירת נכס, אחוז משווי הנכס שהתקבל במתנה, ירושה, זכיות בלוטו.

ניתן לשקול את ההכנסות מחוץ למדינה:

1. דיבידנדים וריבית מפעילותן של חברות זרות.
2. השכרה עבור נכסים שנמצאים גיאוגרפית במדינה אחרת.
3. מכירת נכסים (מיטלטלין או מקרקעין), ניירות ערך, מניות בחו"ל.
4. רווח לשירותים שניתנו, עבודה שבוצעה במדינה זרה.

הרכב ההצהרה

המסמך - החזר מס הכנסה - מורכב משני גיליונות עיקריים ונספחים:

1. בגיליון הראשון, הנישום ממלא מידע על עצמו.
2. בגיליון השני מופיעים מידע על גובה הרווח והמיסוי. כאן מבצע הכרז חישובי מס.
3. נספח א מפרט הכנסות שחלות בהן מיסוי של 13 אחוזים. זהו רווח שמקורו במקורות בחו"ל, מסוכני מיסים או ברוסיה.
4. נספח ב משמש לחשבונאות של רווחים במטבע חוץ.
5. בנספח ב 'הכנסות מצויינות רק על ידי יזמים בודדים, שהם גם יחידים.
6. יש להוסיף את נספח ד 'אם יש ניכויי מס או אם סכומי רווח מסוימים ניתנים לניכוי מס.
7. למילוי סכומי ההכנסה במסגרת חוזי זכויות יוצרים או משפט אזרחי, נספח ד מתאים.
8. ניכויי מס חברתיים סטנדרטיים מוצגים בנספח ה '.
9. בנספח ז 'החישוב נעשה לפי חודשים, בתוספת כל סכום - במצטבר.
10. בנספח 3 מופיע הניכוי לבנייה או לרכישת דיור.
11. נספח 1 ממולא על ידי אותם אנשים שהכנסתם ממוסה במס של 35 אחוזים.
12. נספח K משמש לציון דיבידנדים שהתקבלו.

כיצד למלא הצהרה?

אתה יכול לכתוב נתונים למסמך ביד או להקליד טקסט במחשב ואז להדפיס למדפסת. עזרה טובה למצהירים הם תוכנות מחשב מיוחדות, שפשוט מזינות מידע על הכנסות, והחישוב נעשה באופן אוטומטי. זה ממזער מאוד את הסיכון לטעות בעת מילוי. כשמילאים את דוח ההכנסה, משתמשים בטופס מוכן או מודפס על עצמו במדפסת.

דוח ההכנסה אינו מודפס משני צידי הגיליון, אינך יכול לבצע שבירות או תיקונים, להדק את הגיליונות באמצעות מהדק. יש לבחור את צבע הדיו או העט שחור או כחול. בכל אחד מהגיליונות שלעיל, יש צורך לציין את שם משפחתו, שמו ופטרוניתו של האזרח, ה- TIN שלו. בתחתית כל גיליון אתה צריך לשים חתימה. רק שדות אלה נחוצים הדרושים במקרה מסוים. תאים לא נחוצים נשארים ריקים.

רשויות המס הם אינם רשאים לבקש מההצהיר לציין נתונים נוספים. רצוי להשתמש בהצהרת ההכנסה, שמדגם שלה הונפק על ידי שירות המס הפדרלי ועומד בתקנים. ההכנסות מתועדות. אם אדם מועסק רשמית, עליך לצרף תעודת שכר - 2-NDFL.

ניכוי מס

הכנסות מסוימות, למשל ממכירת דירה, חייבות במס, אך אנשים זכאים לכך ניכוי מס. זהו החזר של סכום מסוים ליחיד. במצבים מסוימים ניתנת זכות זו:

• אם המקרקעין ממכירתם התקבלו ההכנסה היה רכושו של המצהיר במשך יותר משלוש שנים;
• אם לעסקה ערך כולל של פחות ממיליון רובל.

כאשר משתמשים בניכוי מס, לא גודל התשלום עצמו הוא שמופחת, אלא הבסיס עליו מחושב התשלום. הניכויים החברתיים יכולים לשמש אותם אנשים שהוציאו כסף על חינוך בשנת הדיווח. ניכוי רכוש משמש אם רכוש הבעלים אינו בן יותר משלוש שנים או שהחוזה נערך בפחות ממיליון. ניכויים מהשקעה משמשים אזרחים שמוכרים ניירות ערך.

היכן ובאיזו שעה להגיש הצהרה?

כדי להגיש הצהרה, יש צורך לבחור את משרד המס הממוקם במקום רישומו (רישום) של יחיד. בנוסף, ישנן מספר דרכים להגיש מידע:

• באופן עצמאי;
• באמצעות פרוקסי, לרוב באמצעות משרדים מיוחדים;
• בדואר
• אם יש לך חתימה אלקטרונית דרך האינטרנט.

ההצהרה תוגש בפרק הזמן שנקבע ברמת החקיקה - עד 30 באפריל השנה שלאחר תקופת הדיווח.אם יש למצהיר זכות ניכוי והוא רוצה להשתמש בה, יש להגיש את ההצהרה לפני סוף שנת הדיווח.

הגשת הצהרה על ידי עובד מדינה או יזם

כחלק מתוכנית נגד השחיתות, עובדי מדינה נדרשים להגיש דוחות הכנסה לשנה האחרונה. כדי לאשר את ההכנסה, עליך לקחת תעודת העסקה (2-PIT) למשך 12 חודשים, תעודות הכנסה ממקומות עבודה אחרים, רווח ללא ליבה - דיבידנדים, ריבית, הכנסה על מניות. בנוסף, שירות המס הפדרלי מספק מידע על רכוש אישי, הובלה, חשבונות בנק וחובות רכוש. הצהרת הכנסות עובדי המדינה תוגש לשירות המס הפדרלי במקום הרישום.

יזמים פרטיים, בהיותם יחידים, מדווחים גם על הכנסות באמצעות מס הכנסה בן 3 איש. יחד עם זאת יתכן שיש ליזם מקום עבודה עיקרי, הדבר אינו אסור על פי חוק. במקרה זה, הוא מציג תעודת שכר מעבודתו העיקרית, מסמך המאשר הכנסה מפעילות יזמית. אם יש ליזם עובדים, מוגש דוח מס הכנסה נוסף בן 4 אישיים. הנוהל והמועדים לדיווח לעובדי מדינה ויזמים בודדים זהים לאנשים אחרים. יש להגיש את הצהרת הכנסות עובדי המדינה לפני סוף אפריל.

אחריות להגשת הצהרה מאוחרת

אי הגשת דוחות לשירות המס הפדראלי היא עבירה שעלולה לחייב אחריה. בשנת 2013 אומצו תיקונים לחוק התוקפים כיום. על פי הכללים החדשים, ניתן לקנס אותם לא רק על יחיד, אלא גם על סוכן מס / שאינו מס. גופים עסקיים מגישים גם הצהרת הכנסה IP, אחרת הם עומדים לקנס. האחריות מגיעה למחרת, שהיא האחרונה שמותרת להגשת הצהרות. אפילו למשך חודש עיכוב לא שלם, ניתן להטיל קנס.

סעיף 119 לחוק המס קובע כי אם אדם יחזיר את דוח ההכנסה באיחור, מוטל עליו קנס. הסכום שלו הוא 5% מסכום המס שיש לשלם. הקנס המרבי האפשרי הוא 30% מהסכום, המינימום הוא אלף רובל. העונש ישולם רק לאחר החלטת בית משפט. פרט מעניין: 5% המוטלים מחויבים לא רק על חובות מס בהצהרה ספציפית, אלא על כל חוב המס של אדם, פיזי וחוקי כאחד.

גרסה אלקטרונית של ההכרזה

באתר הרשמי של שירות המס תוכלו למצוא טופס למילוי הצהרה. בסעיף "תוכנה" מספיק לבחור בדיוק את אפשרות הדיווח שתואמת את הסטטוס של האדם. מלא בזהירות את הדפים. עמוד השער ממולא על ידי כל משלמי המסים, ללא יוצא מן הכלל. ואז, בהתאם למטרת הדיווח, הפריטים הנחוצים נבחרים.

בשער יש לציין את הפרטים - TIN, OKATO (עבור IP) ואחרים. הזן את מספר ההתאמה. במקרה שההצהרה זו היא הראשונה בתקופת הדיווח, "0" מוגדר. הקוד של שירות המס הפדרלי מצוין בחלקו העליון. אתה יכול למצוא אותו באותו אתר רשמי או ישירות במשרד המס במקום הרישום.

דוח הכנסה - טופס דיווח חובה. אל תזניחו את מסירתה, כדי לא למצוא קבלה עם קנס. אם אדם אינו יכול להגיש דוחות באופן עצמאי, מותר לו לעשות זאת על ידי מיופה כוח.