נוהל חישוב ומועד אחר לתשלום מס הכנסה אישי

לצורך הפעלה מוצלחת של אנשים פרטיים ושל גורמים משפטיים בשטח הפדרציה הרוסית, יש צורך למלא את הדרישות הרשומות בקוד המס. מסיבה זו יש להקדיש תשומת לב מיוחדת למס הכנסה אישי. תנאי תשלום המס, תוכנית ניכויו והכרזתו - כל אלה הם מרכיבי פעילות חשובים עבור יזמים ואלו המספקים באופן עצמאי תעסוקה.

עבור מי יש מידע על תשלום מס הכנסה אישי

בתחילה, כדאי לקבוע כי מס הכנסה של פרטים קשור ישירות לאלו שהם אנשים אלה. אבל ידע בנוגע לסוג זה של מס חשוב עבור קטגוריות אחרות של משלמים. יש להכיר את נוהל החישוב ועיתוי תשלום מס הכנסה אישי לגורמים משפטיים, מכיוון שהם מוכרים כ סוכני מס. מידע זה חשוב מהסיבה שעל פי החקיקה של הפדרציה הרוסית הם אלו שעליהם לעכב מס מאנשים שמשלמים להם משכורות.

יתר על כן, אם תשים לב להוראות השניה בסעיף 232 לחוק המס של הפדרציה הרוסית, תבחין כי סוכני המס נדרשים למסור מידע מסוים לשירות המס הפדרלי במקום הרישום:

• על גובה מס הכנסה אישי שנצבר, הוחזר והועבר לתקציב לתקופת המס הנוכחית;
• על הכנסותיהם של אנשים בתקופה האחרונה.

יחד עם זאת, זמן התשלום של מס הכנסה אישי על ידי סוכן מס מוגבל ל -1 באפריל (לא מאוחר יותר) בשנה שלאחר הדיווח. אם עוכב תשלום הניכויים המקבילים, אז המעביד אחראי.

ניואנסים של ניכויים

כאשר אתה צריך לשלם מס הכנסה אישי, שנצבר ובוטל, די פשוט לקבוע:

• היום בו הועברו הכספים מהבנק מחשבונותיהם של סוכני המס לחשבונות הנישום או צדדים שלישיים, על פי הוראתו;
• ביום בו התקבלו הכספים בפועל לתשלום מס בבנק.

חשוב לעשות מאמצים לתשלום לא יאוחר מתאריכים אלה, מכיוון שאפשר אחרת קנסות.

ישנם תנאים נוספים להעברת סכום התשלום:

• למחרת לאחר בוטל סכום המס בפועל (רלוונטי לצורת ההכנסה שמתקבלת בצורה של הטבות מהותיות או בעין);
• למחרת קבלת הכנסות בפועל על ידי משלמי המסים (מדובר במזומן).

עיתוי התשלום של מס הכנסה אישי לתקציב חשוב במיוחד לחשבונאות כאשר יש לחברה צוות עובדים גדול המקבל הכנסות מסוגים שונים: הטבות מהותיות, הטבות נכות זמניות, שכר, דמי חופשה וכדומה. במקרה זה, חישובים הקשורים במקור והתשלום מס הכנסה אנשים לוקחים זמן רב.

סוג ההכנסה הנפוץ ביותר שעליו סוכן מס להתמודד הוא תגמול כספי על ביצוע סוגים שונים של חובות, שירותים ועבודה, כלומר שכר.

ניכויי מס

כאשר בוחנים את נוהל החישוב ועיתוי תשלום מס הכנסה אישי, כדאי לשים לב לעובדה שניתן להפחית את גובה המיסוי באמצעות ניכויים שנקבעו על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית.

תחת ניכויי מס כדאי להבין את הסכום שנקבע בחוק שניתן לקחת מבסיס המס בתהליך חישוב מס הכנסה אישי. אתה יכול לגלות את הגודל הספציפי של ניכויי המס במאמרים של קוד המס של הפדרציה הרוסית בין 218 ל 220 כולל. לפי סוגם, הניכויים יכולים להיות חברתיים, מקצועיים, רכושיים וסטנדרטיים.

יחד עם זאת, חשוב לדעת שלסוכן המס יש את היכולת להפחית את כל הסוגים של ניכויי המס מההכנסה, למעט אלה החברתיים. על מנת לקבל כספים אלו, על העובד לפנות למחלקת שירות המס הפדרלי. בקשתו תיענה לאחר שיגיש. דוח הכנסה לשנת הדיווח האחרונה.

באשר לניכוי הארנונה, חברות מציגות אותו רק בשני מקרים:

• ואז, כאשר העובד רוכש דירה או מתחיל בבניית דיור משלו. במצב זה העובד מחויב להגיש למחלקת הנהלת החשבונות של החברה אישור מס המאשר את הזכות לניכוי רכוש.
• במהלך התשלום ליחידים מהכנסות הנובעות מפעולות הקשורות לרכישה ומכירה של ניירות ערך שבבעלותם.

מתן ניכויים ממס מהסטנדרט אפשרי לא רק לעובדים במשרה מלאה, אלא גם לאותם מומחים המבצעים את פעילותם לטובת החברה על בסיס חוזה משפטי אזרחי. אך ניכויים מסוג זה יכולים רק להפחית את גובה ההכנסה הממוסה במס הכנסה אישי. במקרה זה משתמשים בשיעור של 13%. יתרה מזאת, סכום ההכנסה הממוסה בשיעור מס שונה, נניח 9%, לא יקטן בסכום ניכויי המס.

בלימוד ההליך והמועדים לתשלום מס הכנסה אישי, עליכם לשים לב לניכויים המקצועיים. סוג זה של הפחתת תשלומים ניתן על ידי המיזם רק לאנשים ששיתוף הפעולה שלהם מתבצע באמצעות הסכם עבודה אזרחית. זה יכול להיות הסכם הקצאה, חוזה או זכויות יוצרים.

ירידה בהכנסה של העובדים בסכום ניכוי המס מתרחשת מדי חודש.

גובה ניכויי המס

הנוהל והמועדים לתשלום מס הכנסה אישי כולל הכרת הסכום המדויק של הניכויים מההכנסה של העובד. אם אנחנו מדברים על מספרים סטנדרטיים, אז במקרה זה מדובר בכמה סכומים: 3000, 500, 600 ו -400 רובל.

אם זה קורה כי ניכוי המס עולה על הכנסות העובד, אין צורך לעכב מס הכנסה אישי (על פי סעיף 210 לחוק המס של הפדרציה הרוסית). כעת באופן ספציפי יותר לגבי המספרים שלמעלה:

- בניכוי של 3,000 רובל. עובדים שעברו כתוצאה מבדיקות נשק גרעיני (סעיף 218) יכולים לסמוך עליהם. סעיף זה של חקיקת מיסים רלוונטי למי שקשור לאירועים שהתרחשו בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל, באיגוד הייצור של מייאק ובמתקן המקלט. ניכויים דומים נכונים גם לאנשים עם מוגבלות בקבוצות I, II ו- III, שהפכו כך בגלל פגיעה, פציעה או זעזוע בהגנה על ברית המועצות, כמו גם הפדרציה הרוסית.

• ניכויים בסכום של 500 רובל מוחלים על עובדים עם התואר גיבור הפדרציה הרוסית או ברית המועצות. כמו כן, סכום זה מנוכה מהכנסותיהם של נכים מילדותם, זכו במסדר התהילה של שלוש תארים, הפכו לקבוצות I-II או סבלו מאסונות גרעיניים ואטומים (כאן מדובר על עובדים שאינם זכאים לניכוי של 3,000 רובל .).
• במקרה שעובדי המפעל אינם נופלים בשתי הקבוצות שצוינו לעיל, אז סכום של 400 רובל מנוכה מהכנסותיהם, המהווה ניכוי המס החודשי הרגיל. אך במצב זה, ישנן כמה מגבלות: ניכוי כזה ייעשה עד שהכנסתו של העובד תעלה על הרמה של 20,000 r. ברגע שזה קורה, 400 עמ '. לא ינוכו עוד.

הנוהל והמועדים לתשלום מס הכנסה אישי במקרה של אותם עובדים שיש להם ילדים מותאמים לניכוי המס של 600 רובל. חודשי עבור כל ילד מתחת לגיל 18, או סטודנט במשרה מלאה (מתחת לגיל 24). ניכוי מס כזה יכול להיחשב רלוונטי גם לאפוטרופוסים או לנאמנים עד לרגע בו הכנסותיהם בשיעור של 13% אינן עולה על הסך של 40 אלף רובל.החל מהחודש בו יוצג משכורת זו ניכוי מס בסכום של 600 עמ '. כבר לא שילם.

כיצד סוכני המס צריכים לחשב את סכום התשלום

שיעור המס הנוכחי, שלפיו יש צורך בתשלום מס הכנסה אישי, הוא 13%. לפיכך, בעת קביעת בסיס המס, יש לחשב את סכום התשלום כמתאים לשיעור המצוין. במקרה זה, המידע המלא, המציג את תנאי התשלום של מס הכנסה אישי על ידי סוכן מס, כלול בסעיף 224 לחוק המס.

לדבריו, על כל היזמים, הארגונים הרוסים והמשרדים הייצוגיים של חברות זרות לחשב, לעכב ולשלם מס הכנסה אישי, כתוצאה משיתוף פעולה עמו זוכים אזרחי רוסיה לתמורה במזומן.

באשר לאנשי מקצוע כמו עורכי דין, הכנסותיהם מחושבות, מוחזקות ומשולמות על ידי ייעוץ משפטי, עמותות עורכי דין ולשכות. ארגונים אלה ומעלה מוגדרים על ידי החקיקה של הפדרציה הרוסית כסוכני מיסים.

יש לחשב את המס מכל הכנסותיו של יחיד, כאשר סוכן המס הוא המקור לו.

ניכוי סכום המס מתרחש בעת תשלום הכנסה לעובד. אם קרה שלסוכן המס אין יכולת לעכב את הסכום שנקבע בחוק, אזי הוא מחויב לדווח על נסיבות אלה לרשות המתאימה (סניף שירות המס הפדרלי) במקום הרישום בפועל. במקרה זה יירשם חובו של הנישום.

פרטים נוספים על מועדי התשלום

על היזם לחשב, להצהיר ולעמוד באופן עצמאי במועד האחרון לתשלום מס הכנסה אישי. כשנוגעים בנושא התאריכים המדויקים, ראוי לציין כי ישנם כמה ניואנסים שעליכם לדעת בכדי להימנע ממצבים לא נעימים.

כידוע, לאחר סיום שנת המס, היזם, על בסיס החזר מס, צריך לבצע את התשלומים הרלוונטיים עד 15 ביולי של השנה שאחרי שנת הדיווח. אך במקביל, על סוכן המס גם לבצע מקדמות.

להלן מראה תאריך יעד לתשלום מס הכנסה אישי במצב זה:

• תשלום מקדמה לחודשים ינואר-יוני מתבצע לא יאוחר מ -15 ביולי. במקרה זה, עליכם לשלם מחצית הסכום השנתי של מקדמות.
• ניכויים לחודשים יוני-ספטמבר נעשים לא יאוחר מ -15 באוקטובר. במקרה זה מדובר על רבע מהנפח השנתי.
• התקופה מאוקטובר עד דצמבר כוללת ביצוע תשלומים עד 15 בינואר של השנה שלאחר מכן. כאן תצטרך לרשום גם רביעית מהסכום השנתי של מקדמות.

תהליך חישוב סכום המקדמות מתבצע ישירות על ידי שירות המס על בסיס המידע שהושג באמצעות הצהרת הנישום לשנת הדיווח החולפת.

אם אתה מתעלם מההתחייבות לגבי תשלומי מקדמה, תצטרך להתמודד עם קנסות.

מי צריך לשלם מס הכנסה אישי

בכדי לא להיענות לעונשים, חשוב לדעת אילו קטגוריות של נישומים נדרשות להגיש הצהרה ולעמוד אחר המועד האחרון לתשלום מס הכנסה אישי. אלה הקבוצות הבאות של אזרחים:

• אנשים שאינם סוכני מיסים של הפדרציה הרוסית, אך יחד עם זאת מקבלים הכנסה על בסיס חוזה משפטי אזרחי;
• אלה המשתמשים בנכסים להשכרה כמקור הכנסה;
• אנשים המבצעים פעילויות יזמיות מבלי ליצור ישות משפטית;
• אנשים שקיבלו סכום מסוים על ידי זכייה;
• אזרחים שמקור הכנסתם הוא תרומת מזומנים, רכוש, ניירות ערך, למעט קרובי משפחה ובני משפחה;
• אנשים תושבי הפדרציה הרוסית, אך מקבלים הכנסה מחוץ למדינה;
• אלה שהצליחו להרוויח הכנסה באמצעות חלק מההון המורשה;
• הצבירה והמועד האחרון לתשלום מס הכנסה אישי הם רלוונטיים למי שהופך להיות בעל הזכות של מחבר יצירת אמנות ומדע, וכן מקבלים מחבר להמצאה מסוימת תמורת תשלום;
• אנשים המקבלים הכנסה מהפרקט המקצועי הפרטי שלהם;
• אזרחים רוסים שקיבלו כסף באמצעות מכירת מקרקעין מטלטלין שהיו בבעלותם פחות משלוש שנים;
• אנשים שקיבלו כסף בשום דרך ולא העבירו מס הכנסה אישי.

אותם אנשים ששכירים עובדים לא צריכים לזכור את העיתוי לתשלום מס הכנסה אישי לשנה, מכיוון שכל החישובים והתשלומים נעשים על ידי המעביד. אך במקרה של קבלת הכנסה מאותם מקורות שלא נרשמו בעבר, יש צורך למלא הצהרה. טופס 3 של מס הכנסה אישי מסופק לתהליך הכרזת הכנסה כזו. על מסמך זה להציג מידע על הכנסות החייבות במס, וכן ניכויים והטבות שונות.

מועד אחרון לתשלום 3 מס הכנסה אישי

אנשים המשתייכים לקטגוריית עצמאים חייבים להגיש טופס דיווח זה לרשות המס המקומית החל מה -1 בינואר ועד 30 באפריל השנה שלאחר הדו"ח.

לפיכך, תקופת תשלום המס של 3 מס הכנסה אישי מאפשרת ליחידים לערוך את הדוחות הדרושים תוך 4 חודשים. באשר לתשלום בפועל, יש לבצעו לפני 15 ביולי באותה שנה, העוקבת אחר תקופת המס שפג תוקפה.

באשר להצהרת הכנסה משוערת, יש להחזירה תוך 5 ימים מרגע קבלת ההכנסה הראשונה.

כיצד לשלם מס הכנסה אישי בחופשה

בתחילה, ראוי לציין כי לעובד שעבד בארגון במשך 6 חודשים יש את הזכות לתאם מראש חופשות. יחד עם זאת, לעיתים העובדים מתפטרים מבלי שיש להם זמן לעבוד בחופשה זו. במקרה זה, עלול להחזיק את החוב על ידי מחלקת החשבונאות בהסדר הסופי. אך יחד עם זאת, המקסימום שניתן למנוע הוא מוגבל ל 20% מהשכר.

אם ריבית זו לא הספיקה כדי לפרוע את החוב, העובד לשעבר מחויב לשלם מרצונו את הסכום החסר. אחרת, הכספים יוחזרו על ידי בית המשפט.

כאשר נפתרה סוגיה זו, מחלקת החשבונאות מבצעת התאמות מתאימות לרשומות על ניכוי מס הכנסה אישי מדמי חופשה. על מנת לקבוע את המועד האחרון לתשלום מס הכנסה אישי על דמי חופשה, עליכם לדעת שני עקרונות המוגדרים על ידי קוד המס:

• התשלום חייב להתבצע לא יאוחר מיום שלאחר המועד בו העובד קיבל בפועל דמי חופשה בדלפק המזומן של המיזם;
• יש לבצע העברה לא יאוחר מהמועד בו הועברו כספים לחשבון העובד דרך בנק.

אם לא נעשה שימוש בחופשה, ניתן יהיה להציע לעובד פיצוי כספי, המוגדר גם כהכנסה וחייב במס.

כיצד משלמים יזמים פרטיים מס הכנסה אישי

עיקר משלמי המסים על הכנסה אישית הם יזמים פרטיים. במקרה שלהם, יש לחשב את ההכנסה הכפופה למיסוי בניכוי ההוצאות שהוציא היזם במהלך פעילותו.

קטגוריית ההוצאות מסוג זה כוללת את העלויות הבאות:

• משכורת;
• עלויות חומר;
• פחת
• עלויות מסוג אחר.

יחד עם זאת, כל גורם נדרש לשמור על ספר הכנסות והוצאות, אשר יציג את כל מהלך הפעילויות שמבצע היזם הבודד.

אם עובד יוצא לעתים קרובות לנסיעות עסקיות, יש לקחת בחשבון את העיקרון הבא: תושב מס מכיר אדם השוהה בשטח הפדרציה הרוסית במשך 183 ימים בשנה. במקביל, ימי השהייה ברוסיה כוללים את תאריכי היציאה והכניסה.

במקרה של זר שהתקבל לעבודה, יש לקבוע את מעמדו המס על פי תכנית זו: אם הוא נשאר בשטח הפדרציה הרוסית פחות מ- 183 יום, אזי הכנסתו חייבת במס בשיעור של 30%. אם הזמן שהושקע במדינה עולה על 183 יום, השיעור מופחת ל 13%.

באשר לאזרחי הרפובליקה של בלארוס, העיקרון הבא חל עליהם: ההכנסות שעובד כזה מקבל במהלך השנה בשטח הפדרציה הרוסית ממוסות בהתאם לשיעורים ובאופן שנקבע לתושבי המס של הפדרציה הרוסית.

חשוב לזכור כי גם עם נתונים המוצהרים כראוי, עיתוי התשלום של מס הכנסה אישי על ידי אדם חשוב ביותר, ויש לעקוב אחריהם.

בכל הניואנסים האחרים, גם הטופס להגשת הצהרה וגם הטופס לתשלום מס אינם שונים באופן מהותי מהתכנית הנהוגה במקרה של יחידים.

לטופס למילוי הזמנת תשלום יש גם טופס סטנדרטי. באשר לקבלה על תשלום מס הכנסה אישי, ניתן להשיג אותו ללא שום בעיה בבנק, בחנות ציוד משרדי או במשרד מס.

ההשלכות של העלמת מס

אם התעלמו מהמועדים לתשלום מס הכנסה אישי על ידי גורמים משפטיים, כמו גם אנשים פרטיים, אז נכנס לתוקף מגוון רחב למדי של עונשים. אם ניקח בחשבון את סוג האחריות, ניתן לחלק את אמצעי הענישה לשתי קטגוריות:

• חבות משלמי מיסים - יחידים;
• אחריות של יזמים וארגונים בודדים - סוכני מיסים.

אם לא משלמים מס הכנסה אישי, מתעלמים מהתאריכים לתשלום מס, החוק קובע קנס של 20% מסכום התשלום. ניתן לצבור עונש רק אם הסוכן השלים את המס, אך לא הייתה מעבר לתקציב.

אם לא התקיימו תנאי תשלום המס בעת ביצוע ניכויים עבור מס הכנסה אישי, הריבית היומית היא 1/360 משיעור המימון המחודש של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית.

לסיכום, כדאי לזכור כי המועד האחרון לתשלום מס הכנסה אישי מגיע:

• לעצמאים ויזמים פרטיים - עד 15 ביולי השנה שלאחר תקופת המס (בתשלום אחד) ובמהלך השנה בשלושה תשלומים;
• במקרה של שכירים, המעסיק עוסק בנושא התשלום ומבצע אותו לא יאוחר מהיום בו שולם לעובד את ההכנסה (סעיף 226 לחוק המס של הפדרציה הרוסית).

לפיכך, כאשר הבנתם מעט את מהות הנושא, אינכם יכולים עוד לשאול שאלות לגבי העיתוי והניואנסים של תשלום מס הכנסה אישי.