איזה דיווח מונפק על ידי יזמים, אתה צריך לדעת את מאות אלפי האנשים שהופכים מדי שנה ליזמים בודדים. ברוסיה חיים כ -470-570 אלף איש בכל שנה.
על פי החוק הרוסי, יזם אינדיבידואלי הוא אדם שנרשם כיזם בודד ועורך עסקים מבלי להקים ישות משפטית. טופס משפטי זה אינו מרמז על הון מורשה מינימלי: אדם אחד יכול להיות מייסד - היזם עצמו. מטרת ה- IP היא רווח, שהיזם נפטר לו לפי שיקול דעתו. דיווח ציבורי על IP אינו נדרש, עם זאת, יש לזכור כי איש העסקים אחראי במלואו לחובותיו ביחס להתחייבויותיו. הנסיבות האחרונות הן שמובילות לרוב לעובדה שבוחרים צורות אחרות של עשיית עסקים (LLC, ZAO וכו ')
הכל תלוי במערכת המס.
דיווח ה- IP תלוי באילו מערכת מס נבחר על ידי היזם. מיד נציין כי במהלך הרישום יזם בודד מקבל באופן אוטומטי משטר מיסוי כללי, אותו הוא יכול לשנות למשטרים מיוחדים או במקביל לרישום, או תוך שלושים יום מרגע הרישום. אם השינוי במשטר המס לא הוחל במועד, על ידי העברת הבקשה לרשות המסים, אז העברת ה- IP ל- STS, הדיווח על נפח קטן יותר, אפשרית רק מהשנה הבאה (לוח השנה משתמע). איש עסקים מתחיל צריך לקחת זאת בחשבון.
דוחות עבור IP עם מיסוי כללי
בסך הכל קיימות כיום ארבע משטרי מס עבור יזמים בודדים וצורות פעילות חוקיות אחרות בפרקטיקת המס הרוסית. מיסוי כללי מניח שאיש עסקים ישלם את כל המסים המסופקים עבור סוג העסק שלו (אם אין פטור ממס לפי החוק), יש לשמור על חשבונאות מלאה. מצב זה נבחר על ידי אנשים המעוניינים בתכניות עם מע"מ. דיווח מס ה- IP תחת משטר זה יכול להיות כפול, תלוי בנוכחות / היעדר עובדים שכירים מארגן התיק. אם אין עובדים, יש לשלוח את הדברים הבאים לרשויות המס:
- החזר מע"מ (רבעוני, עד ליום העשרים בחודש שלאחר תקופת הדיווח).
- הצהרה (מתחת לסעיף 4-NDFL) תוך שלושים יום מיום תחילת העסק ועם גידול ברווח של יותר מחמישה אחוזים (מידע על ההכנסה המשוערת).
- הצהרות על מיסים על הכנסה אישית אנשים (טופס מס הכנסה אישי 3) - עד השלושים באפריל השנה שלאחר שנת הדיווח.
בנוכחות עבודה שכירה או תשלומים לטובת אנשים אחרים שלא היו עובדים, על יזם בודד להגיש הצהרות בצורת מס '2-NDFL על הכנסתו של כל עובד. הדו"ח על מספר העובדים ברשימות בשנה הקודמת נשלח עד ה -20 בינואר השנה שמגיעה לאחר שנת הדיווח. כמו כן, אל תשכח להגיש לרשות המסים אישור על חשבונאות על הכנסות והוצאות של יזם עוד לפני שתתחיל למלא מידע על פעולות.
דיווח עבור Gosstat
דיווח על IP ללא עובדים או איתם לרשויות הסטטיסטיות מוגש בצורה של "יזם אחד" עד 1 באפריל השנה שלאחר שנת הדיווח. יתכן שיהיה צורך למסור מידע על פעילויותיו של יזם בודד (טופס 1-IP, המועד האחרון הוא לפני ה -2 במרץ השנה העוקב אחר הדיווח) וכמה טפסים בענף.לפיכך, מומחים ממליצים לפנות לייעוץ מהרשות הטריטוריאלית של רוססטאט בכדי לברר איזה דיווח עשוי להידרש מהיזם, כולל במהלך בדיקות אקראיות ורציפות.
הצהרה להחלת "מפושט"
דוחות קטנים יותר מוגשים גם אם נבחרה מערכת מיסוי מפוענחת בה איש העסקים קובע באופן עצמאי את מושא המיסוי. במקרה זה, אחריותו של היזם לביצוע תפקידיו של סוכן מיסים נותרה, דוחות הנהלת חשבונות IP כוללים עסקאות במזומן, על איש העסקים למסור דוחות סטטיסטיים, לשלם תרומות (לקרן הפנסיה ולביטוח סוציאלי נגד מחלות מקצוע).
יזם במיסוי פשוט משלם מס בודד תלוי במה יחויב במס (שישה אחוזים על הכנסה או חמישה עשר אחוזים על הכנסה מופחתים בסכום ההוצאות). במצב זה לא משולמים מע"מ ומס הכנסה אישי. בנוסף, אין צורך לשלם ארנונה שמשמש את איש העסקים בפעילותו, מס חברתי יחיד על הכנסות שהתקבלו מפעילות יזמית וכן לתשלומים לטובת יחידים. החזרת מס יחידה למערכת המס הפשוטה מוגשת לפני 30 באפריל השנה שלאחר שנת הדיווח.
בעת השימוש במצב EVD, דיווח נדרש מדי רבעון
משתמשים במערכת מס אחרת - מס בודד על הכנסות זקופות. זה יכול לשמש אנשי עסקים העוסקים בפעילות מוגדרת בקפדנות, כולל: סחר קמעונאי באולמות של עד 150 מ"ר. מטר, פרסום על מבנים חיצוניים, קייטרינג, אספקה שירותים ביתיים ואחרים
ההחלטה על אפשרות להחיל ה- EOD נקבעת בעיריות (גופים ייצוגיים). מושא מיסוי הכנסה מחויבת, הממוסה. מסים אחרים (על רכוש, חברתי יחיד, ערך מוסף, על הכנסות של אנשים) אינם משולמים. צורת מיסוי זו מחייבת הגשת הצהרה רבעונית לא יאוחר מהעשרים לחודש שלאחר תקופת הדיווח.
יזמים כפריים יכולים להגיש דיווח מינימלי
דיווח המס על ה- IP העוסק בייצור חקלאי או עיבודו לאחר מכן או ראשוני עשוי להתבסס על תשלום מס חקלאי יחיד (הוקמה בהתנדבות). אם לעובד כפרי אין עובדים שכירים, הוא מגיש הצהרה לפני השלושים ואחד במרס השנה שאחרי שנת הדיווח, וגם מעביר לרשויות המס ספר הוצאות והכנסות. יזם אינדיבידואלי עם צורת מיסוי זו פטור מאותם מיסים כמו יזם עם UTII.
SP ללא עובדים שכירים משלם ל- FIU, אך אינו מדווח
הדיווח על ה- IP ל- FIU ככזה אינו מספק על עצמם תרומות (אין עובדים). על אנשי עסקים פשוט לשלם אגרה קבועה עד סוף השנה הנוכחית בסכומים הבאים: אם סכום ההכנסה (לא הרווח!) מהיזם (הפרט) אינו עולה על שלוש מאות אלף רובל, אז על פי החוק הנוכחי עליו לקחת את שכר המינימום האפקטיבי בתחילת השנה ולהכפיל ב שיעור ההפרשה שקבעה קרן הפנסיה גדל עשר פעמים.
אם הסכום עולה על 300 אלף רובל לשנה, עליכם לשלם אחוז אחד מהסכום העולה מהנתון לעיל, לפני הראשון באפריל של השנה הבאה. מתחילת 2015 ביטוח פנסיה של אנשים עם הכנסה של פחות מ -300 אלף רובל בשנה יעלה לפחות 18.6 אלף רובל. יש לזכור שהיזם לא לוקח בחשבון את קיומם של הפסדים, כלומר עליו לבצע העברות לקרן הפנסיה בכל מקרה.
דיווח על IP ב- PF
בעת כריתת חוזה העבודה הראשון או חוזים אזרחיים אחרים (למשל חוזה), על היזם הבודד להירשם לקרן הפנסיה בפעם השנייה (הפעם הראשונה שהוא נרשם אוטומטית במהלך ההרשמה כיזם בודד) ולמסור דוחות במשך 3 חודשים, חצי שנה, 9 חודשים, שנה, לפי ו. לא. RSV-1 PFR לא יאוחר מהיום ה -15 בחודש השני שלאחר תקופת הדיווח. לדיווח אלקטרוני, המועד האחרון הוא היום ה -20 בחודש השני שלאחרי תקופת הדיווח. כרגע משולמת תרומה לקופת ביטוח רפואית חובה (פדרלית) לחשבון PFR, המדווחת על כך כלולה בטופס מספר RSV-1.
דו"ח מעסיקים לקרן ביטוח סוציאלי
דיווח על ה- IP לקרן ביטוח סוציאלי (FSS) ייעשה שוב רק עבור אנשי עסקים עם עובדים. משולמות תרומות בגין ביטוח מפני מחלות מקצוע ותאונות בהתאם לשיעורים שנקבעו. דוחות ב- f. מס '4-FSS יימסר לקרן במקום רישום היזם עד ליום העשרים (25) של החודש השני שלאחר תקופת הדיווח להגשת הדוחות בטופס נייר (אלקטרוני), בהתאמה.
אותו טופס מס '4-FSS יכלול נתונים על תרומות עקב נכות זמנית של עובדים ועל אמהות של עובדים המשולמים מדי חודש, לא יאוחר מהיום ה -15 בחודש שלאחריו.
מהרו להגיש את החזר המס האחרון על אדמות!
יש לציין כי בשנת 2015, החל מהראשון בינואר, בוטל דיווח ה- IP (הצהרת מס מקרקעין) העושה שימוש בקרקע לצורך פעילותה. ההנחה היא כי איש העסקים ישלם מס על דרישות הודעת המס עד ה -1 באוקטובר. אך לשנת 2015, עדיין יש להגיש את החזרי המס לפני ה -1 בפברואר 2016.
אם אין פעילות
המושג "דיווח אפס (IP או צורה משפטית אחרת)" אינו מצוין בחקיקה של הפדרציה הרוסית, אך מונח זה אומר שהחברה מגישה את כל המסמכים עם האפסים בטפסים עם המסמכים הדרושים המצורפים במועד. נוהג זה קיים הן בפיקוח המס והן בכספי חוץ. במקביל, ב- FSS וב- PFR, מחוללים אפס אינדיקטורים (יחד עם מכתב אישור על היעדר תשלומים ליחידים) נכנעים רק כאשר לאיש העסקים עובדים.
דיווח אפס על IP, למשל, בהיעדר מוחלט של פעילויות המועסקות על ידי ה- EAM, יש תכונות משמעותיות. מכיוון שדיווח אפס על מערכת מיסוי שכזו הוא כמעט בלתי אפשרי (המס נקבע בחוק ויש לשלם ללא קשר לסכום ההכנסה והפעילות הכללית), יכול יזם פשוט להחריג חודשיים שבהם לא הייתה פעילות במטרה להפחית את גובה המס. אם המונח הוא יותר מחודשיים, איש העסקים יצטרך לעבור ל- ONS.
ישנם קריטריונים מסוימים להגשת דוחות עם אפסים למיסוי כללי, כולל:
- ה- IP רשום רק ולאחרונה פתח חשבון במוסד אשראי;
- ליזם הבודד אין תנועה בחשבון הבנק, הוא לא הוציא צ'קים, חשבוניות, לא חתם על מעשי קבלת עבודה וכו '.
להלן הנקודות העיקריות שיזם בודד צריך לדעת על דיווח.
