המקור העיקרי להיווצרות התקציב מאז ומעולם היה מיסים, כך שרווחת המדינה תלויה בכמה טובות מערכת המס בנויה. כל האזרחים והחברות המקבלות הכנסה נדרשים לשלם מיסים לקופת המדינה המחושבת לפי מודל המיסוי שנקבע.
בכלכלה קיימות מספר שיטות לוויסות צבירות נכנסות. לכל אחד מהם משמעות כלכלית שונה ויש לו תכונות אופייניות.
שטוח, פרוגרסיבי ו מיסוי רגרסיבי - מה ההבדל
בשל העובדה שתפקידה העיקרי של מערכת המס הוא לחדש ביעילות את אוצר המדינה, מחוקקים מגלים כל העת מודלים שונים העומדים בתנאים של תקופה כלכלית נתונה של המדינה. בין האפשרויות המקובלות, ישנן שלוש ממערכות המס המצליחות ביותר ששימשו בעת ובעונה אחת, וחלקן משמשות כיום לגביית עמלות:
- מיסוי שטוח משמש כיום במדינה שלנו. שיטה זו כוללת צבירה ותשלום מיסים שווים לכל שכבות האוכלוסייה. מערכת כזו אינה מביאה בחשבון את האינטרסים החברתיים של אזרחים ומבנים מסחריים, אך כיום היא הפשוטה ביותר ואופטימלית.
- מערכת מתקדמת מציעה עלייה שיעור מס ככל שההכנסה גדלה. יתר על כן, במעבר מצעד למשנהו, רק חלק זה מהרווח שחרג מהמדדים שנקבע ממוס. מס כזה הוחל ברוסיה ביחס למס הכנסה אישי. השיטה מבוססת על חלוקה מחדש של נטל המס מהעניים לעשירים.
- מיסוי רגרסיבי הוא ההיפך הגמור ממיסוי פרוגרסיבי, מכיוון ששיעורי המס של המערכת מופחתים כתוצאה מגידול בהכנסות. מודל זה הוכיח את עצמו כדרך היעילה ביותר לגביית תשלומי מיסים.
מדוע שיעור מופחת יכול להביא לתשואות גבוהות
הבה נבחן ביתר פירוט את המודל הרגרסיבי לבניית ניכויי מס. על מנת שנישום יהיה בטוח בהגינות היישום של מערכת מסוימת, כמו גם להפחית את ההסתרה של חלק מההכנסה, המחוקקים פיתחו מיסוי רגרסיבי.
מערכת כזו הפכה תמריץ רב עוצמה למדינה להתחיל בהלגליזציה המונית של הכנסות, בקשר לתופעה זו החלה המדינה לקבל הכנסות נוספות, למרות העובדה ששיעורי המס הופחתו.
מדוע סולם הרגרסיה מסוכן?
למערכת המיסוי הרגרסיבי יש קו דק למדי בין היתרונות והחסרונות. שימוש לטווח הארוך במודל יכול לשבש את שיווי המשקל החברתי ולהוביל למורת רוח מסוימת בקרב מגזרי החברה השונים. רגשות ציבוריים כאלה משפיעים לרעה על חידוש תקציב המדינה.
בנוסף, אם הממשלה מנסה לתקן חורים בתקציב, מודל הרגרסיה יעשה זאת לאט למדי, ובכלכלת משבר, קצב כזה אינו מתקבל על הדעת.
למי מערכת הרגרסיה לתשלום מס הרווחית ביותר?
אם ניקח כדוגמה את תחום העסקים הקטנים, אזי עבור נציגיה, מיסוי רגרסיבי פירושו מערכת המחייבת אותך לשלם מס הכנסה שווה ללא קשר לביטחון החברה.במילים אחרות, ככל שהחברה עשירה יותר כך היא גובה פחות תשלומים. מבחינת השוויון זה נראה לא הוגן. אך לעומת זאת, מודל זה מניע את הנהלת החברה להגדיל הכנסות ולהכשיר את שכר העובדים.
לגבי אילו מיסים מיסוי רגרסיבי עשוי לחול: דוגמאות
למרות העובדה שמודל הרגרסיה הוא מערכת רווחית למדי לחיוב תשלומים, הוא לא נחשב לפופולארי במיוחד. ברוסיה הוחל מיסוי רגרסיבי בתחילת שנות האלפיים ביחס ל מס חברתי יחיד. אתה יכול גם לציין כדוגמה מיסים עקיפים אשר הצרכנים משלמים בסופו של דבר.
מע"מ ובלו ביחס לסוגים מסוימים של מוצרים יש שיעורים נומינליים נמוכים יותר. הודות לכך, יש לאוכלוסייה אפשרות לרכוש סחורות חיוניות, מוצרים עונתיים ודברים הנמצאים תחת משטר הבלו העדיף במחיר המשתלם ביותר. במקרה זה, למערכת המיסוי הרגרסיבי יש יתרונות ברורים.
החובה הממלכתית היא גם רגרסיבית מאחר ויש לה סולם שיעורים מסוים. בעת הגשת תביעות בענייני רכוש, סכום האגרה מופחת בהתאם לגודל התביעה.
איזו מערכת מס מתאימה ביותר לתנאים כלכליים מודרניים
נכון לעכשיו, מדינתנו חווה גירעון תקציבי כלשהו, שיכול להיות מכוסה בחלקו על ידי תשלומי מיסים. בהקשר זה, כלכלנים שוקלים בזהירות מודל חדש של משטר המס, אשר באופן אידיאלי יתאים לתנאי העסק המודרני.
סולם המיסוי הרגרסיבי בתקופות כאלה אינו מקובל לחלוטין, מכיוון שהוא אינו מסוגל להחזיר מחסור גדול למדי. בהקשר זה, מחוקקים פיתחו הצעת חוק בעלת אופי פרוגרסיבי רב שלבי של חיוב אגרות. זה מבוסס על תקנים מוגדרים בקפדנות שלגביהם ייקבעו שיעורי המס. מיסוי כזה יושפע ממס הכנסה אישי. אם תתעמק במספרים האמיתיים של הדגם, אתה יכול לראות שלמערכת המוצעת יש שיעור מס התחלתי נמוך למדי (5%). במידה מסוימת זה אפילו דומה לרגרסיה לעומת המשטר הנוכחי.
המערכת שנמצאת בפיתוח עדיין לא מוצאת את ההסכמה הכללית של המחוקקים, ולכן נדחתה עד זמנים טובים יותר. אולי בקשר למצב הכלכלי המשתנה במדינה, הצעת חוק כזו תקבל את הכרטיס שלה לחיים.
מערכות מיסוי משמשות למשיכת רשמית של חלק מהתמורה לטובת תקציב המדינה. עד כמה המודל הנוכחי מעורר את אמון הציבור תלוי בכמות התרומות שהתקבלו. מיסוי רגרסיבי ביסס את עצמו כמודל מגרה של לגליזציה של הכנסה, אך עם זאת, המערכת נוצרה למסלול כלכלי מסוים ואינה ניתנת ליישום בתנאים להתגברות על המשבר.
