טבעי שכולם אוהבים לקבל מתנות שונות, אך מעטים יודעים כי החקיקה הנוכחית מכריחה אותם לשלם עבור חלקם על ידי הכנסת מס מיוחד על מתנות. זו הסיבה, אם אתם מתכוונים להכין או לקבל מתנות, עדיף להכיר את עצמכם מראש עם מי מהם חייבים מיסים ואילו לא.
מתנות מס
מס מתנות חל על שני מצבים:
- מארגון או יזם פרטי אתה מקבל מתנה שערכה עולה על 4000 רובל. יש לשלם מס מתנות בהתאם להפרש שבין ערך נקוב מתנה שנעשתה וכמות קבועה של 4000 רובל. לדוגמא, שווי המתנה הוא 10,000 רובל - במקרה זה תצטרך לשלם מס רק על הסכום של 6,000 רובל. אם אתה מקבל מתנה מהמעסיק שלך בצורה של יזם או חברה בודדים, במקרה זה הוא יכול לעכב מס על המתנה ממשכורתו, לאחר מכן הוא יעביר אותה לתקציב הארגון כסוכן מס, אחרת תצטרך להתמודד עם סוגיות אלה באופן מלא לבד.
- אתה מקבל נדל"ן, מניות, הובלה, מניות או מניות מאדם שאינו קרוב קרוב אליך. במקרה זה אתה צריך לשלם את מס המתנה על מתנה יקרת ערך אם המתנה אינה בעלך, אשתך, ילדך, הורה, סבתא, סבא, אח או לפחות הורה משותף אחד.
איך לגלות?
אנשים רבים מאמינים שלמעשה לא צריך בכלל לשלם אגרה כזו, מכיוון שרשויות המס פשוט לא יודעות שניתנה לך מתנה כזו. למעשה, המציאויות אומרות כי ברוב המוחץ הרשויות בכל זאת מכירות ומאלצות אותן לשלם את מס המתנה על מתנה יקרת ערך, ובמיוחד זה חל על נדל"ן שנתרם, מכיוון שכדי להציג מצגת כזו אתה צריך לא רק לערוך חוזה בכתב, אלא רשום אותו גם מאוחר יותר בפנקס המדינה המאוחדת, ומשם המידע יועבר לרשויות המס.
לעיתים קרובות קורה כי התורם והמעשה מחליטים לערוך שטר מתנה כתוב, אשר מוסמך באמצעות ציבור נוטריוני, אם כי למעשה החוק אינו מספק צורך כזה. יחד עם זאת, לא כולם יודעים שציבור נוטריון מדווח באופן חובה מידע על הנוהל לרשויות המתאימות, אשר לאחר מכן יאלץ אותך לשלם מס על מתנות. ברוסיה מידע כזה מגיע לבדיקה תוך חמישה ימי עבודה בהתאם לחוק החל.
מה יהיה עבור אי תשלום?
לעיתים קרובות ישנם מצבים בהם הרשויות הרלוונטיות מגלות על הסתרת מתנות חייבות במס מהן, כתוצאה מהן התוצאה רחוקה מלהיות הכי נעימה עבור האשם, שכן בנוסף לסכום עצמו, נגבה גם קנס, קנס של חמישית מהסכום שלא שולם, כמו גם קנס בגין אי הגשת הצהרת הכנסה.
עם זאת, ככל הנראה הבדיקה לא תדע שקיבלת מניות או מניות במתנה, אלא אם כן תחליט לאשר שוב את ההסכם באמצעות ציבור נוטריון, וזו הסיבה שבדיוק במצבים כאלה מס המתנה לא משולם ברוסיה לרוב. המצב זהה לחלוטין לתחבורה, למרות שהרשויות המעורבות ברישום שלה חייבות לספק לפקידי המס מידע שהציוד נרשם, שכן צורת התקשורת אינה כוללת שום מידע על היכן אתה נמצא הבנתי.
הצהרה
אם המתנה שקיבלת ממוסה, אך היא לא הוחזקה על ידי התורם (יזם או חברה), במקרה זה תצטרך להגיש הצהרה לשירותך לא יאוחר מ- 30 באפריל השנה שלאחר השנה שבה התקבלה המצגת.מתנות עצמן כפופות למס הכנסה, ויש לשלם סכומים אלה לא יאוחר מ -15 ביולי.
כיצד לקבוע את הסכום?
חישוב סכום המס מהמתנה שהתקבלה הוא די פשוט - עליכם להכפיל את הערך הכולל שהתקבל בשיעור של 13%. הקשיים הגדולים ביותר בתהליך חישוב המס נגרמים על ידי קביעת העלות המדויקת של המצגת שהתקבלה, ולכן עדיף לציין מראש בחוזה המתנה שנערך כמה שווה המתנה. מס הכנסה והרבה יותר קל לשלם מתנות על ידי ציון הסכומים המדויקים בחוזים.
הצגת מתנות לילדים
לעיתים קרובות ישנם מצבים בהם מתנות ניתנות לילד קטין, ובמצב כזה ההורים יצטרכו לשלם את הסכום. ראוי לציין כי רשויות המס ברוב המכריע של המקרים יחד עם ההצהרה מציעות גם לספק עותקים של המסמכים הבאים:
- דרכון של ההורה המעורב בהגשת ההצהרה;
- מעשה מתנה;
- תעודות לידה של ילדים או הילד אליו מוצגת המתנה.
ראוי לציין שלעתים קרובות בפניותיהן רשויות המס שוב מציינות מתנות שחויבו במס, ועל עונשים אפשריים על אי הגשת הצהרה או אי תשלום הסכום שצוין. עם זאת, בשים לב לחוות דעתו של בית הדין לבוררות העליון של הפדרציה הרוסית, האחריות במקרה זה מוטלת כולה על הנישום (ילדים במקרה זה), למרות העובדה שהם פועלים באופן בלעדי באמצעות הוריהם, וניתן לקנס אותם רק אם הגיעו לגיל 16 שנים. לפיכך, אם ילדכם טרם הגיע לגיל זה, אף אחד לא צריך לקנוס אתכם, אך למעשה, ברובם המכריע של המקרים, העונש עדיין מוטל, אם כי אז תוכלו לערער על החלטה זו בבית המשפט, תלוי איזה מס המתנה הונפקה לך.
נתינה רעלה
יש אנשים שמעדיפים לסכם לא הסכמי מתנה סטנדרטיים, אלא חוזי מכירה סטנדרטיים, אך על מנת להבטיח כי המוכר לא יצטרך לשלם סכום מסוים אם הנכס היה בבעלות פחות משלוש שנים, יש לציין את המחיר "הנכון" בהסכם, ואם אתה כביכול, קניית דירה, שוויו אמור להיות פחות ממיליון רובל, בעוד שרכוש אחר צריך לעלות פחות מ -250 אלף. אך יחד עם זאת, כשאתם מנסים לא לשלם מס מתנה, עליכם להיות בטוחים לחלוטין שבסופו של דבר התורם (או במקרה זה המוכר) לא ממש ידרוש מכם את הסכום המצוין.
איך להירשם?
אם אתה מקבל נכס מסוים, אז בכדי לרשום אותו בפנקס החברות של המדינה המאוחדת, תחילה עליך לשלם במלואה את סכום אגרת המדינה בסכום של 2000 רובל עבור ביצוע הסכם המתנה, כמו גם העברת הבעלות. במקרה זה, העבריין יצטרך לשלם 1,500 רובל, ואילו התורם - רק 500 רובל, אך לעיתים קרובות בפועל כל ההוצאות מכוסות במלואן על ידי העושה.
כמו כן, חבילת מסמכים שלמה תצטרך להיות מוגשת לרשות הרישום לפני שתשלם את המס. מתנה במזומן או כל סוג אחר, היא אינה ממלאת תפקיד מיוחד ולעיתים קרובות היא דורשת את הדברים הבאים:
- הסכם הסכם מתנה;
- קבלות שיכולות לאשר את תשלום דמי המדינה;
- מסמכי כותרת שונים עבור נדל"ן, כולל תעודת בעלות, וכן מסמך על בסיסו התקבל;
- בירור, וכן דרכון קדסטרלי לדירה;
- תמצית מתוך ספר הבית;
- מסמכים אחרים, כגון הסכמתם בכתב של קרובים קרובים לתרומת רכוש, כמו גם עותקי דרכונים של כל האנשים שהשתתפו בהסכם.
ראוי לציין כי לפני הגשת כל המסמכים שהוזכרו לעיל, בכל זאת מומלץ שתבדקו בנוסף עם הרשות שגובה את מס המתנה כמה אחוזים מערכם תצטרכו לשלם ואילו ניירות צריכים להיות מוצגים על ידכם.
האם עלי להגיש הצהרה?
בהתאם לחוקים החלים, אנשים המקבלים הכנסות אחרות שמסוכני המס לא יכלו לעכב מסים חייבים להגיש לרשות המס במקום רישומם את החזרי המס הרלוונטיים. אם זה לא נעשה, אז לאחר מכן ניתן לגבות ממך קנס של 1000 רובל.
זה גם מעלה את השאלה ההגיונית למדי של איך פקח המס יכול לברר על זמינותו של קרבה בין העושה לנותן. במקרה זה, זה יצטרך להיות מטופל על ידי מי שמקבל את ההווה ועליו להגיש הצהרה. למרות העובדה כי לא נמסרה אישור של רשות המס על הזכות לפטור ממיסוי הכנסה שהתקבל בתרומה, אין לשכוח כי רשויות המס יכולות לבקש מסמכים המאשרים קיומם של קשרים קרובים או משפחתיים מאדם, קיבלה מתנה בתהליך של אמצעי בקרת מס. במילים אחרות, בכל מקרה תצטרך לספק מסמכים אלה, ולכן עדיף לעשות זאת מראש.
מה לא משולם?
יש רשימת מתנות שאינן כפופות לחובות כלשהן. מתנה ממוסה אם היא מועברת לאדם אחר בעלות נמוכה ממחיר השוק האמיתי, אך המתנות הבאות פטורות מתשלומים כאלה:
- משמש לאימונים. כל נכס או כסף שמשמשים לתשלום באוניברסיטה או במכללה פטורים ממס מתנה אם אתה משלם אותם ישירות למוסד חינוכי. במילים אחרות, אתה יכול לשלם עבור שנת הלימוד של הילד במוסד חינוך ישירות מבלי להעביר אליו סכום זה באופן אישי, ובמקרה זה לא תצטרך לחשוב אם מתנות חייבות במס. אך בכל מקרה, לא כואב להתייעץ מראש עם רואה חשבון מקצועי או עורך דין מיסים.
- משמש לשלם עבור הטיפול. הוא הדין לתשלום שירותים רפואיים אם סכום זה זוכה ישירות למוסד הרפואי בו המטופל יעבור את מסלול הטיפול הדרוש.
- לארגונים פוליטיים. חשוב כאן לדעת לקבוע אם יש לשלם מס. במקרה זה עדיף להציג מתנה יקרת ערך לעורך דין מיסים או רואה חשבון מוסמך.
- לארגוני צדקה. גם במקרה זה לא יתכן כי כל המתנות אינן חייבות במס, לכן עדיף להתייעץ עם מומחים מתאימים.
איך אתה לא יכול לשלם מס?
באופן טבעי ישנם כמה מצבים המקלים על מתן מתנות כלשהן מבחינת מיסוי עליהם.
קודם כל, תוכלו להכין מתנה עם בן / בת הזוג. בהתחשב בכך שלשניכם יש מגבלה מסוימת על גובה תשלום המס, אתם ביחד יכולים להכין מתנה בנפח כפול. לדוגמה, אתה יכול לתת לבנך 4000 רובל, ובאותה דרך, אשתך או בעלך יכולים לתת לו 4000 רובל, שבסופו של דבר יאפשר לך לתת לו מתנה בצורה של 8000 רובל מבלי לשלם כל עמלה.
באותה דרך שבה בני זוג יכולים להכפיל את גודל המתנה כאשר היא ניתנת יחד, תוכלו להכפיל את גודלה אם היא ניתנת לזוג נשוי. במילים אחרות, אתם נותנים באופן פרטני כמות מוגבלת לכל אחד מהם, מה שמאפשר לכם להגדיל אותו באופן משמעותי.
שימוש בנאמנויות
נאמנויות כיום משמשות לרבים כאחת מהקרנות הקלות ביותר לפטור ממס. בין הנאמנים המפורסמים ביותר הם הבאים:
- GRAT. מוסד פיננסי הנפוץ ביותר בארצות הברית ומשמש לעיתים קרובות על ידי אנשים שמעדיפים להעניק מתנות לאהוביהם מבלי לשלם מיסים. ארגון זה מתבסס על העובדה שהוא מספק את האפשרות להשתמש בכספים שנתרמו רק לאחר מספר שנים, כלומר, אדם יצטרך לנקוט בסוג של המתנה ולראות עמדה על מנת לקחת ממנו את "לחכות ולראות רכוש". במשך מספר שנים יקבל אדם מדי שנה תשלומים מנאמנות זו, אשר יאפשרו לחלק את המתנה למספר גדול של חלקים, תוך ביטול הצורך בתשלום עמלות כלשהן.
- אמון מגורים אישי. קרן זו הינה נאמנות עליה רשומה מגורים אישיים קבועים. במקרה זה, עמדת הנאמנות מספקת אפשרות כזו בה המקבל יצטרך להמתין זמן מסוים לפני שיוכל לקבל נדל"ן זה או אחר. למעשה, התוכנית כאן דומה מאוד למקרה הקודם, והבית מוערך לפני שהוא מועבר לבעלות המקבל, ולא מוגש מס להגדרת השומה. לדוגמה, אם במשך 5 שנים מחיר הנכס ששימש ליצירת חשבון הנאמנות עלה בסכום מסוים, הוא ייחשב כמתנה, אך לא תצטרך לשלם עליו מיסים כלשהם.
- אמון דינאמי. זה גם די דומה ל- GRAT ויכול להפחית או לבטל לחלוטין את הצורך בתשלום מיסי מתנה. עלות המצגת מחושבת למספר דורות, תוך התחשבות באינטרסים והכנסותיהם של כמה דורות מצליחים ללא צורך בתשלום מיסי מתנה. כך תוכלו ליצור חשבון לסכום מסוים, תוך קבלת רק 1% ממנו בכל שנה, ואז להעביר אמון כזה לנכדיכם, שכבר יקבלו את הסכום שנותר.
העברת שווי שוק
שווי השוק האמיתי מוגדר כמחיר בו הנכס מחליף ידיים ממוכר לקונה, ואילו איש אינו נאלץ לקנות או למכור, והכל מבוסס רק על ידיעתו המספיקה של כל אחד מהעובדות הרלוונטיות. הם כוללים את הדברים הבאים:
- כמה טוב הפריט מתפקד;
- באיזה גיל הוא;
- האם יש לו נזק כלשהו?
כאשר הנכס מועבר לאדם אחר במחיר השוק האמיתי, לא יהיה צורך לשלם מס מתנה, מכיוון שבמקרה זה מתנהלת עסקת קנייה ומכירה.
ראוי לציין כי מקבלי המתנות יכולים להיות מחויבים בתשלום מיסים אם בסופו של דבר מחיר המתנה עולה. לדוגמה, אם קנית מניות בסכום של 30,000 רובל השנה, אך יחד עם זאת תן אותם לקרוב קרובך עד עשר שנים, אז במקרה זה, אם אחר כך יחליט למכור אותם תמורת 330,000 רובל, ייתכן שהוא חייב לשלם מס על כל ההון שגדל, שיהיה 300,000 רובל.
בכל מקרה, עדיף תמיד להתייעץ מראש עם עורך דין נדל"ן מקצועי או עם עורך דין מיסים ולברר אם אתה רשמית מקבל הנכס, מתנה או כל אמצעי אחר מאשר מזומן. מומחה מוסמך יגיד לך אם אתה צריך לשלם סכום כלשהו והאם ניתן להפחית אותו.
