כיצד לחשב מס הכנסה אישי: נוסחה, דוגמה

מס הכנסה אישי הוא מס שנמצא בחייו של כל אדם המקבל לפחות הכנסה מסוימת. מה ההימורים שלו? כיצד לחשב נכון מס הכנסה אישי? קרא על כך במאמר.

מהו מס הכנסה אישי?

מס זה נקרא גם מס הכנסה. למרות העובדה כי השם כבר מזמן לא מעודכן, הוא מעביר את המהות בצורה נכונה - כל הסחורות החומריות (כולל דברים, מוצרים) שאנשים מקבלים בשטח הפדרציה הרוסית כפופים לתשלומי חובה לתקציב.

כל הנושאים הקשורים למס הכנסה אישי מוסדרים על ידי פרק 23 לחוק המס. זה נוגע לכולם, לכן יהיה כדאי מאוד להקדיש זמן לעומק בזה. אחרי הכל, כידוע, בורות בדבר אינה פוטרת מאחריות.

פרק זה, בנוסף למידע עצוב על התחייבויות, שיעורים ותאריכי יעד, מכיל חלק נעים בנושא ניכויים והטבות, ויש הרבה כאלה.

למרות העובדה כי מהותו של המס היא פשוטה (עליכם להפריד חלק מההטבות ולתת אותו למדינה), ניואנסים ודקויות רבים מוסתרים בחישובו. נדבר על כל זה בפירוט.

שיעורי הכנסה אישיים

בסך הכל יש 5 אפשרויות: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. השכיח ביותר הוא 13%. זה בשיעור זה שמרבית הכנסותיהם של אזרחי הפדרציה הרוסית חייבים במס.

אם קיבלת פרס לוטו או פרס על השתתפות בתחרות - זה כמובן משמח. אבל האופוריה לא תימשך זמן רב, מכיוון שהמדינה תצטרך לתת 35% מהרווחים. אחרי חדשות כאלו, אני כבר לא רוצה לקנא במי שזוכה במכוניות ובדירות "שדה הנסים".

הכנסות של אנשים שלא קיבלו מעמד תושב מס מיסים בשיעור של 30%. מיהם תושבי חוץ? אלה אנשים שהם אזרחי מדינה אחת, אך מקבלים כסף במדינה אחרת. דוגמא לכך הם הטג'יקים והאוזבקים האהובים שעובדים באתרי בנייה. הם מחויבים לתת למדינה כמעט שליש ממשכורתם. זה יימשך עד שיאשרו את מעמדו של תושב מס. לשם כך עליכם להיות ברוסיה לפחות 183 יום בשנה ולקבל גם מסמך מקביל מ- IFTS.

לעתים רחוקות משתמשים בשיעורים של 9% ו -15%. הם רגילים למס הכנסה בצורה של דיבידנדים, ריבית על ניירות ערך וכו '.

ניכויים סטנדרטיים

הסכום שיחויב נקרא בסיס המס. זה עשוי להיות גמול לעבודה, ואז נדבר על איך לחשב מס הכנסה אישי מהשכר. החקיקה מספקת דרכים חוקיות להפחתת הסכום החייב במס, הם נקראים ניכויים.

הפופולרי ביותר הוא התקן לילד, שהוא 1,400 רובל לתינוקות הראשון והשני, 3,000 רובל לשלישי. ניכויים ניתנים גם לילדים עם מוגבלות, לאנשים שנפגעו מתאונת צ'רנוביל ואחרים.

כדי לנצל את הפריבילגיה עליכם לכתוב הצהרה במקום העבודה ולספק ניירות המאשרים את הזכות לכך (למשל, מסמך על לידתו של ילד).

ניכויים חברתיים

זוהי הקבוצה הבאה: הסכומים שניתנו בצורה של תרומות, שכר לימוד (לעצמך או לילדים), שירותים רפואיים (גם לעצמם וגם לבני משפחה), דמי פנסיה לקרנות חוץ-מדינה.

כדי לממש את הזכות, עליכם לעמוד בדרישות, אשר לכל סוג של הטבות שונות. כדי להכיר את הפרטים תצטרך ללמוד את פרק 23 לקוד המס. עליכם לאסוף גם מסמכים המאשרים את ההוצאות שנגרמו, למלא הצהרה ולהגיש אותה למשרד המס.

ניכוי רכוש

זה יכול להיות משני סוגים: במקרה של מכירת דיור ובמקרה של רכישה. באופציה הראשונה זו הזכות להפחית את בסיס המס במיליון רובל. איך מחשבים מס הכנסה אישי בעת מכירת דירה? נניח שדיור נמכר ב -1.8 מיליון רובל. אנו לוקחים בחשבון: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 רובל.זה הסכום שיועבר לתקציב.

אם עלות הדירה היא מיליון ומטה, אזי המס לא יידרש לשלם. אינך צריך לתת מס הכנסה אישי אם הנכס היה בבעלות כבר יותר משלוש שנים (עבור נכסים שנרכשו לפני 2016) או יותר מחמש שנים (עבור נדל"ן שנרכש בשנת 2016 ואילך).

בעת מכירת מניות המחלקה ניכוי באופן יחסי. כיצד לחשב מס הכנסה אישי במצב זה? נניח שעלות דירה היא 1.8 מיליון רובל. אזרח מחזיק בנתח של 25% ומחליט למכור אותו תמורת 450,000 רובל. במקרה זה, יש לו את הזכות להחיל רק 25% מהניכוי, כלומר 250,000 רובל. אנו שוקלים: (450,000 - 250,000) x 13% = 26,000 רובל. בדיוק כל כך הרבה שאתה צריך לשלם לתקציב.

במקרה של רכישת דיור, אתה יכול להשתמש פעם אחת בזכות הניכוי ולהחזיר 13% מהסכום שהוצא לרכישה, אך לא יותר משני מיליון רובל. זה ידרוש גם מסמכים והחזר מס מלא. כיצד לחשב מס הכנסה אישי לפיצוי במקרה זה?

נניח שאזרח, ששכרו על פי חוזה עבודה הוא 10,000 רובל בחודש, רכש דירה בשווי של 1.8 מיליון.שנה חויבו עליו 120,000 שכר. מס הכנסה אישי מסכום זה הוא 15 600 רובל. ניתן להחזיר כסף זה בחוק. זה ידרוש מסמכי רכישה והחזר מס מלא. בסך הכל, מדירה זו אתה יכול להחזיר 1,800,000 x 13% = 234,000 רובל. אם הכנסתו של האזרח לא תשתנה, הוא יוכל לקבל את הניכוי למשך 15 שנה עד שהוא יבחר את הסכום במלואו.

תוכלו להכיר את הנוהל למתן הטבות ביתר פירוט בקוד המס.

ניכויי השקעה

זו תופעה חדשה יחסית. מטרתו לעורר פעילות השקעה של אנשים. ניתן להשיג את הניכוי בצורה של תוצאה כספית חיובית, בצורה של הסכום שהופקד לחשבון הפרט, או בצורה של הכנסה.

לכל אחת מהאופציות תקופתיות וסדר מיוחד משלה, אשר מידע עליו מכיל את סעיף 219.1 לחוק המס. כדי לקבל את הניכוי, תצטרך למלא גם הצהרה בצורה של מס הכנסה בן 3 איש.

דוגמאות לחישוב

כיצד לחשב מס הכנסה אישי? פשוט מאוד. נניח שאתה עובד בארגון במסגרת חוזה עבודה. השכר, על פי המסמכים, הוא 10,000 רובל בחודש. בהישג יד תקבל רק 8,700, מאז 1300 רובל. - זה 13% מההכנסה שתוחזק ותועבר לתקציב.

כעת בחנו את האופציה עם היתרונות. כיצד לחשב מס הכנסה אישי? דוגמא: שכר לפי חוזה עבודה הוא 10,000 רובל, יש זכות לניכוי רגיל, מכיוון שיש שלושה ילדים במשפחה.

בסיס מס יהיה:

10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.

יתר על כן: 4200 x 13% = 546 רובל לתשלום.

בואו נשרטט כיצד לחשב מס הכנסה אישי. הנוסחה היא כדלקמן:

NB x NS, כאשר NB הוא בסיס המס, ו- NS הוא שיעור המס.

אנשים עצמם, ככלל, אינם מעורבים בשמירה והעברת מס הכנסה אישי. עבורם זה עושה את החשבונות של המעביד. הארגון שאחראי על ניכוי והעברת תשלומים לתקציב עבור אדם אחר נקרא סוכן מס.

מאילו הכנסות אתה צריך לשלם מיסים?

פנסיות, קצבאות, פיצויים ממלכתיים, סכום הסיוע המהותי אינם מחויבים במס. כמו כן, מס הכנסה אישי אינו מונע מזונות, ממדים המונפקים לעובדים.

אבל עם קצבת נכות זמנית, עליכם לשלם מס.

לסיכום. כיצד לחשב מס הכנסה אישי על הסכום? הנוסחה באופן כללי תיראה כך:

- (סה"כ הכנסה - הכנסה לא חייבת במס - ניכויים סטנדרטיים) x 13%.

והשאלה החשובה האחרונה היא העיתוי. אנשים נדרשים להגיש הצהרה ולשלם עבור השנה האחרונה עד 30 באפריל. סוכני מיסים חייבים להעביר לתקציב מס הכנסה אישי לא יאוחר מהיום למחרת לאחר תשלום ההכנסה. במקרה של הפרה של תנאי התשלום או הדיווח, ניתנים עונשים למבצעים.