La loi oblige les entreprises commerciales russes à créer des documents qui constituent les états financiers. Les principales sources de ce type incluent le bilan de la société, ainsi qu'un rapport sur ses résultats financiers.
Les deux documents peuvent constituer des sources de données extrêmement précieuses sur la situation économique de l'entreprise. Quelles sont les spécificités de leur compilation? Comment peut-on analyser les données présentées dans les sources pertinentes?
Pourquoi ai-je besoin d'un bilan et d'un rapport financier?
Ainsi, le bilan établi par le comptable et le rapport sur les résultats financiers concernent les principaux types d’états financiers, qui peuvent être constitués à la fois en vertu d’exigences législatives et conformément aux dispositions de la législation locale en vigueur approuvées par une entreprise donnée.
Le premier document contient des informations sur les actifs de la société, ses passifs, ainsi que le montant des fonds propres de la société. Au bilan se trouve un regroupement des actifs et des passifs de l’organisation en termes monétaires. L’état des résultats financiers reflète les résultats des activités de la société pour la période considérée en rapportant les produits et les charges de la société. Nous étudions plus en détail les caractéristiques de la structure et du contenu des documents en question.
Bilan: structure
Le bilan de la société comprend trois parties principales: les actifs, les passifs et les indicateurs de capital. En règle générale, les différents types d’informations financières reflétés dans ce document sont présentés dans un ordre correspondant à leur liquidité.
Le critère le plus important pour établir le bon équilibre est l’égalité du montant actifs et passifs (y compris l'équité). L’essence du premier indicateur consiste à refléter le montant des liquidités utilisées par l’entreprise. Les passifs de la société, ainsi que les fonds propres, reflètent les sources qui développent l’activité. Si nous parlons du ratio optimal des autres postes clés du bilan, il convient de noter que le montant total des créances des créanciers de la société, ainsi que de ses propriétaires, devrait être égal à l'indicateur reflétant la taille des actifs.
La principale source de données permettant de renseigner le bilan est constituée par les registres à double entrée.
On peut noter que le document en question ne reflète pas les caractéristiques du mouvement des fonds, ni les faits de certaines opérations commerciales, mais permet aux parties intéressées - gestionnaires, propriétaires, organismes gouvernementaux - dans les cas prévus par la loi, d'évaluer la situation financière de la société à un moment donné.
État financier: structure du document
Examinons maintenant ce qui constitue un état de la performance financière en termes de structure. Le document en question reflète:
- le montant des revenus provenant de la vente de biens ou de services de la société;
- indicateurs de coût des ventes;
- marge bénéficiaire brute;
- données sur les coûts commerciaux et administratifs;
- bénéfice ou perte sur les ventes;
- les revenus provenant de la participation aux activités d’entreprises tierces;
- le montant des intérêts à recevoir ou à payer.
En outre, le document peut enregistrer des données sur les autres produits et charges de la société (résultant par exemple de différences de change dans la valeur des devises).L'état de la performance financière peut inclure des données sur le montant de l'impôt sur le revenu des sociétés et d'autres obligations permanentes de la société vis-à-vis du budget de l'État. Le document peut également enregistrer la taille du bénéfice net de la société.
Bilan: nuances
Après avoir étudié quels sont le bilan et le rapport sur les résultats financiers, les caractéristiques de leur structure, nous examinons les caractéristiques de la préparation des documents pertinents dans la pratique. Commençons par l’étude des spécificités du travail sur le bilan.
En pratique, le document en question ressemble le plus souvent à un tableau avec 2 groupes de données - sur les actifs, ainsi que sur les passifs et le capital. Dans chaque ligne du tableau correspondant, c'est-à-dire dans les comptes du bilan, le nom de l'objet comptable, ainsi que sa valeur, sont indiqués.
Le bilan en tant que document de reporting indépendant doit être établi sur la base des résultats d'une période de reporting spécifique. Par exemple, un mois, un trimestre ou une année. Lors de la compilation du document en question, le plus important est de respecter le principe selon lequel toute transaction avec des actifs doit correspondre à celle enregistrée dans le domaine des passifs.
Reporting sur les résultats financiers: nuances
Examinons maintenant quelles sont les nuances de la compilation d’un document tel qu’un rapport sur les résultats financiers de l’organisation. Lors de la formation de la source appropriée, le calcul des revenus, des revenus et des dépenses dans le cas général est effectué selon la méthode de la comptabilité d'exercice. À savoir: le produit est calculé au moment où les clients ou les clients de la société contractent des obligations de virement des paiements pour les produits ou services livrés. En règle générale, ce moment est déterminé par le fait que des marchandises ont été expédiées ou que les services ont bien été fournis au consommateur, et sont documentés par l'une ou l'autre source justificative.
Bilan et rapport formels
À quoi devrait ressembler le rapport sur les résultats financiers? La forme du document concerné est approuvée par la loi - arrêté n ° 66n du ministère des Finances de la Fédération de Russie, adopté le 02.07.2010. Cette NLA comprend également un formulaire de bilan qui doit être utilisé par les entités déclarantes.
Analyse des indicateurs financiers de l'entreprise
Divers équilibres financiers de la société - y compris la comptabilité, un état de la performance financière peuvent être des sources permettant d’analyser la situation économique de la société. Cette procédure peut être initiée par les dirigeants, les propriétaires, les créanciers et les investisseurs potentiels de la société. Comment se passe l'analyse du rapport sur les résultats financiers, ainsi que du bilan?
En pratique, il existe assez peu de solutions pour résoudre ce problème. Parmi les plus courantes - une approche qui implique:
- comparaison des données sur le bilan et le rapport entre différentes périodes de reporting;
- une comparaison des indicateurs prévus pour les activités financières de la société et les résultats réels qui sont enregistrés dans les documents examinés;
- l'étude de la structure des revenus, des dépenses, des actifs et des passifs de l'entreprise afin d'identifier les tendances en ce qui concerne la formation d'un indicateur particulier.
Analyse des indicateurs financiers: que rechercher?
L’analyse du rapport sur les résultats financiers ainsi que du bilan consiste principalement à étudier correctement les indicateurs de volume, de contenu, de structure ainsi que la dynamique de divers indicateurs financiers en relation avec les sources de leur formation.
Une fois l'analyse des documents à l'examen terminée, il est important de tirer des conclusions spécifiques concernant les tendances identifiées dans les processus opérationnels de l'entreprise.Ainsi, le financier, analysant le rapport sur les résultats financiers ou le bilan, peut tout d’abord tenir compte des facteurs qui déterminent la valeur spécifique du profit tiré de la vente de biens dans la structure de profit. Si elle diminue, cela peut indiquer que la qualité du résultat diminue du fait que cet indicateur est le résultat financier de l'activité principale de la société. Autrement dit, cela affecte dans une certaine mesure la formation du chiffre d'affaires de l'entreprise et il est nécessaire d'y prêter une attention particulière lors de l'étude de l'efficacité de la gestion de l'entreprise.
La manière dont l’analyse des données sur les sources considérées d’information financière peut être réalisée peut être déterminée au niveau de la direction de la société, en tenant compte des recommandations des propriétaires et des avis des experts participant aux travaux.
Résumé
Nous avons donc examiné les informations de base sur les documents clés des états financiers de la société - le bilan, ainsi que le rapport sur les résultats financiers de la société. Les documents à l’étude peuvent être établis à la fois conformément aux exigences de la loi et aux dispositions des normes locales adoptées par la société. Ainsi, les utilisateurs de ces rapports peuvent être des agences gouvernementales ou des particuliers. Par exemple - les gestionnaires, les propriétaires, les créanciers, les investisseurs de la société.
Le bilan - une source qui reflète la structure des actifs et des passifs de la société. Le rapport sur les résultats financiers saisit des données sur les revenus et les dépenses de l'entreprise. Les deux documents à l'examen sont tout aussi importants pour la direction de l'entreprise car ils reflètent la dynamique réelle des indicateurs commerciaux clés et peuvent être utilisés comme source de données précieuse pour l'optimisation des méthodes de gestion d'entreprise.
