Les états financiers de l'entreprise

Les états comptables (financiers) des entreprises sont un ensemble de données comptables exprimées dans un système de certains indicateurs. Il est utilisé pour évaluer le statut de propriété des obligations, des transactions commerciales et des résultats. activité économique société. Examinons plus avant ce qui constitue un rapport d'entreprise.

Informations générales

Les instructions pour l'établissement et les formulaires de rapport de l'entreprise sont approuvées par le ministère des Finances et le Comité national des statistiques de la Fédération de Russie. Les indicateurs unifiés nous permettent de structurer l’information sur les régions économiques, les industries, les territoires et l’ensemble du secteur économique national. Les organismes qui réglementent la comptabilité, dans les limites de leurs compétences, approuvent les directives relatives à la constitution de documents pour les banques, les sociétés d’assurance et autres, conformément aux réglementations du Ministère des finances.

La structure

Aujourd'hui, les organisations doivent fournir des rapports annuels et intermédiaires. Ce dernier comprend:

1. Solde (f.№1).
2. Compte de résultat (f№2).

Outre ceux-ci, d'autres documents (sur les mouvements de fonds, etc.) et une note explicative peuvent également être soumis. Les états financiers annuels de l'entreprise comprennent:

1. La balance.
2. État des flux de trésorerie (f. N ° 4).
3. Documentation des profits et pertes.
4. Rapport sur les modifications du montant du capital (f. N ° 3).
5. Annexe au bilan (f. N ° 5).
6. La dernière partie de la conclusion de l'audit.
7. Formulaires spécialisés approuvés par les départements et les ministères de la Fédération de Russie en accord avec le ministère des Finances.

Note explicative

Il peut fournir une évaluation des performances de l'entreprise. Les critères sont:

• L'étendue des marchés de vente de produits, y compris la disponibilité des fournitures pour l'exportation.
• La réputation de l'entreprise. Cela peut s'exprimer dans la popularité de l'entreprise parmi les clients qui utilisent ses services, etc.
• Le degré de soutien pour le rythme de développement donné, le niveau de mise en œuvre du plan.
• L'indicateur de l'efficacité de l'utilisation des ressources disponibles, etc.

Il est conseillé d’inclure dans la note des informations sur la dynamique des principaux résultats économiques de l’entreprise sur plusieurs années, une description des investissements à venir, les mesures prises et d’autres informations pouvant intéresser les utilisateurs ayant accès aux états financiers de l’entreprise.

Point important

La déclaration des petites entreprises qui n'utilisent pas de système d'imposition simplifié et ne sont pas tenues de procéder à un audit peut ne pas inclure d'informations sur les variations de capital et les mouvements d'actifs monétaires, une annexe au bilan et une note explicative. Si les sociétés indiquées sont chargées de la nécessité de mettre en œuvre des mesures de contrôle, elles peuvent également ne pas fournir le numéro 3, 4, 5 en l'absence d'informations pertinentes.

Les sociétés sans but lucratif ont le droit de ne pas inclure d'informations sur les mouvements de fonds dans les états financiers de l'entreprise (f.4), ainsi qu'en l'absence d'informations et d'annexes au bilan (f. N ° 5). Les associations (organisations publiques) qui n'exercent pas d'activité entrepreneuriale et ne se retournent pas dans l'exécution des travaux, des services et des biens, à l'exception des biens mis à la retraite, ne réunissent pas de documentation intermédiaire. Ces organisations ne fournissent pas d'informations sur les mouvements de trésorerie et les variations de capital, une note explicative et des annexes font partie du rapport annuel.

Données de perte et de profit

Les états financiers de la société comprennent une comparaison du montant revenu total provenant de la vente de services, biens ou travaux ou autres articles et recettes avec un indicateur de tous les coûts que l'entreprise a engagés pour maintenir ses activités depuis le début de l'année. Le résultat du bilan sera bénéfice (brut) ou des pertes pour la période spécifiée.

Analyse des états financiers de l'entreprise

Les résultats de l'évaluation des opérations commerciales de la société pour les investisseurs et les autres parties intéressées revêtent une grande importance. Cette documentation est plus importante que même l’équilibre de l’entreprise. Cette valeur est due au fait que l’analyse des rapports de l’entreprise ne contient pas d’informations instantanées mais dynamiques sur les succès obtenus au cours d’une certaine période, en raison de quels facteurs, de la taille de ses activités. La documentation donne une idée des tendances de développement de l’entité commerciale, de ses capacités non seulement dans le passé et le présent, mais également dans les périodes futures.

Les états financiers de l'entreprise: résultat net

L'indicateur sur le coût des ventes de produits, la prestation de services / l'exécution des travaux contient des informations sur le montant des coûts de production sans la valeur reflétée dans les frais de gestion. L'article sur le produit des ventes moins la TVA, les taxes d'accise et autres passifs similaires reflète les données sur le produit des ventes, moins les paiements indiqués. La société déclarante contient des informations sur les dépenses d'entreprise. Cet article indique les coûts enregistrés dans la facture. 43 et concernent la vente de produits / services / travaux. Les frais de gestion comprennent les montants inscrits au compte. 46 ("Frais généraux") conformément à la procédure établie. En outre, cet article reflète les valeurs débitées de ce compte lors de la détermination des résultats financiers directement pour DB SCH. 46 Les pourcentages à recevoir et à payer comprennent les montants dus à la société sous forme de dividendes / à payer sur les dépôts, les obligations, etc. Lorsqu’il investit dans des titres d’autres sociétés, le bénéfice réalisé sur les actions est présenté dans l’article sur les revenus de participation à d’autres sociétés. La société déclarante présente des informations sur les autres produits et charges opérationnels. Ils incluent des données sur les résultats d'événements qui ne figuraient pas dans les articles précédents f. N ° 2.

"Autres produits non opérationnels" enregistre des informations sur les comptes fournisseurs et les dépôts avec un délai de prescription expiré. Cet article inclut également les montants reçus pour régler les créances qui avaient été amorties au cours de périodes précédentes en tant que perte (en tant que créances irrécouvrables). Les autres produits hors exploitation comprennent également les amendes reconnues, attribuées ou octroyées au débiteur, les amendes, pénalités et autres sanctions pour violation des conditions du contrat. Dans l’article sur l’impôt sur le revenu, le montant correspondant est comptabilisé, comptabilisé conformément aux dispositions de la loi et transmis au budget.

Roulement du capital

Ce rapport comprend deux sections. Le premier - "Equité" - contient des informations sur:

1. Supplémentaire, statutaire, capital de réserve.
2. Fonds sociaux et fonds de capitalisation constitués conformément aux politiques adoptées et aux documents constitutifs.
3. Fonds fiduciaires.
4. Gains conservés années précédentes.

Chaque indicateur comporte 4 colonnes:

1. Solde au début de l’année (solde créditeur des comptes).
2. Recettes de la période considérée (taux de rotation du crédit).
3. Fonds utilisés (dépensés) (transactions de débit).
4. Solde d'ici la fin de l'année.

Le capital autorisé dans le sens de la réduction est autorisé lors du retrait par les adhérents de leurs dépôts, de l'annulation des actions détenues directement par la société par actions, de la réduction de la valeur nominale des titres lorsque sa valeur est ramenée à la taille de l'actif net.La deuxième section contient des informations sur la disponibilité et le mouvement des fonds du consommateur, les réserves pour coûts et paiements futurs, ainsi que les réserves estimées.

Mouvement d'argent

Ce rapport devrait être présenté en roubles. S'il y a un mouvement de devise étrangère, un calcul est effectué pour chaque type, après quoi il est converti en monnaie nationale au taux de la Banque centrale à la date de remplissage de la documentation. Le transfert de fonds est établi dans le contexte des activités d’investissement, courantes et financières de la société.

App

La section sur le mouvement des fonds empruntés contient la présence et le mouvement des avoirs contractés sous forme de prêts bancaires ou autres. Les lignes «non remboursées à temps» enregistrent les obligations en retard et différées. La section sur les comptes créditeurs et débiteurs indique le statut et les mouvements des fonds correspondants, qui sont enregistrés dans les comptes des règlements. Ils comprennent également les billets à ordre et les avances. La section sur les biens amortissables contient une ventilation des actifs incorporels, des articles rapidement usés et de faible valeur et des actifs immobilisés appartenant à la société.

Les indicateurs de mouvements de financement, d’investissements et d’investissements à long terme reflètent la disponibilité des ressources propres et attirées, leur utilisation en capital et à d’autres fins. La section sur les coûts supportés par la société contient des informations sur les coûts de leurs éléments, qui sont comptabilisés conformément aux exigences. La ventilation des pertes et bénéfices individuels reflète les fonds reçus au cours de la période de reporting et des périodes précédentes et inclus dans les articles correspondants.