Catégories de qualité de prêt (tableau). Définition d'une catégorie de qualité de prêt. 5 catégories de qualité de prêt. Changement de catégorie de qualité de prêt après refinancement

Les banques sont tenues de classer chaque emprunt et d’y calculer une réserve de pertes éventuelles (RVPS). Plus elle est grande, plus le rythme de développement de l'institution est lent. Afin de ne pas exposer la banque à un tel risque, des catégories de qualité de prêt ont été développées. Ils calculent le risque de diminution de la solvabilité et une réserve pour pertes éventuelles conformément aux exigences de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 254-P.

Essence

En raison de l'inadéquation entre les rapports de comptabilité et de gestion et de la disponibilité des activités d'investissement, la banque peut rencontrer des problèmes de constitution de réserves. Le premier facteur est expliqué simplement. Les grandes entreprises ont deux systèmes comptables. Les rapports internes fournissent des informations plus complètes et détaillées sur l'état de la société. C'est très différent de la comptabilité. Mais la banque analyse d’abord le bilan et le rapport sur les résultats financiers. Le plus souvent, les rapports de gestion ne sont même pas soumis pour examen.

Toutes les banques ne sont pas impliquées dans des investissements dans leurs propres entreprises (startups). Et même dans ce cas, ils sont confrontés aux restrictions de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Ces projets doivent être financés par des prêts consentis à des entreprises propres. Le risque maximum par client est limité. Par conséquent, non pas une mais plusieurs entreprises sont créées et chacune d’entre elles se voit accorder un prêt. Et ceux-ci, à leur tour, transfèrent des fonds à la bonne entreprise. Pour de tels intermédiaires techniques, il est difficile de justifier des valeurs RVPS faibles.

Exemple

La banque et la société font partie d’un groupe non officiel. Les deux institutions ont un seul propriétaire. La société a besoin d'un prêt pour le développement des affaires. La restriction imposée par la Banque centrale de la Fédération de Russie à la banque ne lui permet de financer que 1/5 du montant requis. Dans cette situation, plusieurs sociétés sont créées et la banque émet les 4/5 restants. Dans toutes ces organisations, un employé "fonctionne", aucune sécurité n'est fournie. Cette situation semble extrêmement suspecte de l’extérieur, surtout si la banque fait de petites réserves pour de tels prêts. À la demande de la Banque centrale, un établissement de crédit doit augmenter formellement le RVPS. En outre, des restrictions se présentent sous la forme d'une diminution du portefeuille de prêts et d'un manque à gagner. Le taux de croissance d'une institution financière va ralentir considérablement. Ce problème est résolu par la formation de 5 catégories de qualité de prêt. Il ne s'agit pas de créer un nouveau système de notation, mais de constituer des actions à l'aide de la nouvelle méthodologie.

Définition d'une catégorie de qualité de prêt

Pour commencer, il convient de noter que cette technique est conçue uniquement pour les entreprises emprunteuses. Ce groupe de clients fournit un grand champ de manœuvres. La logique d'application du circuit est simple. Avant d’accorder un prêt, la Banque effectue une analyse de risque détaillée pour elle-même et pour la Banque centrale de la Fédération de Russie. Si les résultats du système de notation sont positifs, il est prêt à accorder un prêt. Mais si les risques réels de la transaction sont supérieurs à ceux qu’il peut justifier devant la Banque centrale, il devra en outre former un RVPS. Des réserves importantes peuvent limiter les opérations de la banque. Pour remédier à ces problèmes, un établissement de crédit élabore un dossier client distinct et prend la décision d'octroyer un prêt.

Concept général

La catégorie de qualité d'un prêt est déterminée par:

• situation financière de l'emprunteur;
• qualité du service de crédit;
• classification des prêts;
• réserve calculée;
• réserve constituée en tenant compte des sûretés.

Examinons chacun de ces éléments séparément.

Analyse factorielle

La solvabilité de l'emprunteur est évaluée en points. Cela prend en compte:

• États financiers réels
• antécédents de crédit;
• la présence d'un plan d'affaires;
• d'autres facteurs.

Les trois premiers indicateurs donnent 80% du résultat et le reste, 20%.

Notation

Chaque facteur est marqué. Ensuite, ils sont tous multipliés par les poids correspondants et additionnés. Ceci définit les catégories de qualité des prêts. Les valeurs limites de chacun des indicateurs sont présentées dans le tableau ci-dessous.

Décryptage

La première catégorie comprend les emprunteurs ayant de bons antécédents de crédit, pouvant fournir des rapports financiers pour au moins un trimestre et un plan d'entreprise solide. L'absence d'antécédents de coopération dans le passé classe l'emprunteur dans la deuxième catégorie. Les startups, soumises à toutes les autres conditions, entrent automatiquement dans le troisième groupe. L'absence de plan d'affaires ou d'états financiers réduit encore la solvabilité du client.

Situation financière

Les états financiers utilisent le bilan et les données sur les résultats de l'entreprise. De plus analyser aussi rapport de gestion pas toujours utile. Dans de nombreuses entreprises, les données de comptabilité et de gestion sont très différentes. Si une telle situation est détectée, la banque, conformément à la clause 3.12 de 254-P, devra qualifier le prêt pour un maximum de la troisième catégorie. Avoir un plan d'affaires bien conçu, au contraire, sera un grand avantage pour l'emprunteur.

La situation financière de l’emprunteur est analysée à l’aide de la méthodologie interne de la banque. Cela peut être bon, moyen et mauvais. La production et les activités financières et économiques, les informations sur les conditions externes sont examinées en détail.

Les signes d’une bonne situation financière incluent: une production stable, une grande quantité d’actif net, une rentabilité élevée et une solvabilité élevée. Les tendances négatives incluent des facteurs qui ne sont pas liés aux facteurs saisonniers: une diminution significative des taux de croissance de la production, la rentabilité, la croissance des dettes (créances), etc.

Les signes d’une situation financière satisfaisante sont les suivants: absence de menace de réduction de la solvabilité en présence de tendances négatives pouvant entraîner une comptabilisation de l’emprunteur insolvable, activités déficitaires, diminution de l’actif net, diminution des volumes de production et augmentation des créditeurs (créances).

Autres facteurs

Afin de déterminer la catégorie de qualité des prêts, une analyse complète des principaux processus opérationnels est effectuée. Les orientations et les paramètres de l'évaluation sont également présentés dans les paragraphes pertinents de la méthodologie 254-P. Il est à noter que le fait de mener cette analyse indique une approche très responsable de l’évaluation des risques.

Les indicateurs des états financiers sont conditionnellement divisés en deux groupes: intervalle et instantané. Les coefficients mixtes sont leurs dérivés. Le premier groupe comprend toutes les lignes du compte de résultat, des informations sur les encaissements et les flux financiers. Toutes les lignes de solde et les données relatives au solde des fonds dans les comptes au début et à la fin de la période appartiennent au troisième groupe.

Les ratios instantanés peuvent varier considérablement d'une période à l'autre. Par conséquent, dans leur forme pure, ils ne sont pas analysés. Mais cette exception ne s'applique pas à tous les indicateurs. Ratio d'autonomie (K1), les fonds propres (K2), la liquidité actuelle (K3) sont évalués séparément.

K1 = capitaux propres (SS) / courant (OA) + actifs non courants (AVN) = code 490 / code 300.

K2 = fonds de roulement propre (SOS) / OA = (code 490 - code 190) / code 290).

K3 = (OA - Dette en souffrance - Placements à court terme) / Passif à court terme = (code 290 - code 230 - DZ délinquant) / (code 690 - code 640)).

Tous ces indicateurs sont donnés à titre indicatif. Ils ne peuvent pas être classés comme "bons" ou "mauvais". De plus, on ne peut pas évaluer leur dynamique. Par exemple, une faible part des capitaux propres indique d’une part une grande dépendance vis-à-vis de sources de financement extérieures et, d’autre part, peut indiquer que l’entreprise peut utiliser correctement les fonds empruntés.

Concept de qualité du service de la dette (CODE)

Premièrement, il s’avère que les conditions pour que le CODE soit qualifié de «bon» sont remplies (chapitre 3.7.1). Ensuite, le verso est vérifié. Les conditions sont inversées et la «mauvaise» valeur du CODE est vérifiée (chapitre 3.7.2). Les deux tests devraient donner une valeur positive. Si la clause 3.7.1 n'est pas remplie, une note moyenne est attribuée. Si la clause 3.7.2 n'est pas remplie, non satisfaisante.

CODE est considéré comme bon si:

• les paiements sur la dette et les paiements d'intérêts sont intégralement transférés à temps;
• il y a un seul cas de retard de paiement pour les 180 derniers jours, y compris:

- sur des prêts pour personnes morales personnes - jusqu'à 5 jours inclus;

- sur prêts pour physique. personnes - jusqu'à 30 jours inclus.

CODE est considéré comme moyen si:

• les paiements sont effectués au moyen de sûretés ou de biens;
• le prêt est restructuré (les termes du contrat initial sont modifiés);
• il y a des retards pour les 180 derniers jours jusqu'à 30 cd (entités juridiques) et 60 cd (personnes physiques) inclus.
• un emprunt est consenti à un emprunteur pour rembourser une dette liée à un emprunt déjà contracté ou l’organisation a accepté les risques de perte en espèces.

Un CODE est considéré comme mauvais si:

• il y a des retards de paiement pendant six mois de plus de 30 (entités juridiques) et de 60 (particuliers) jours inclusivement;
• après la restructuration du prêt, la situation financière de l'emprunteur n'a pas changé;
• Un prêt est fourni pour rembourser un prêt déjà reçu.

RVPS

La réserve est constituée afin de minimiser les pertes de valeur sur prêts. Si le payeur manque à ses obligations, la dette qui en résulte ne devrait pas devenir critique pour la banque. Lors de l'octroi d'un prêt, il y a toujours une possibilité de défaut. Au moment de la signature du contrat, la Banque n’est pas en mesure de déterminer le jour du remboursement intégral de la dette. Les réserves constituées compensent en partie ce risque de crédit et créent des conditions stables permettant à la banque de mener ses activités. La source de leur éducation sont les déductions pour les dépenses. Dans la BU, la création d'un RVPS est enregistrée en charge et son recouvrement à la suite de remboursements de prêts ou d'une réduction du taux de réserve en tant que revenu.

Calculs

À la première étape, les points pour chaque facteur sont déterminés. Ensuite, ils évaluent la situation financière. En présence de conditions supplémentaires, il est ajusté. En parallèle, une analyse du CODE est réalisée. Sur la base de ces deux indicateurs, la classification principale du prêt est attribuée. Si certaines conditions ne sont pas incluses dans la méthodologie, la catégorie augmente ou diminue. Ensuite, la réserve est calculée. Si l'emprunteur a une garantie, la RVPS est ajustée à la baisse. Ceci définit les catégories de qualité des prêts. Le tableau ci-dessous aidera à mieux comprendre le problème.

Sur les 5 catégories existantes de qualité de prêt, les deux dernières sont classées comme prêts douteux. Le tableau ci-dessous présente le ratio des groupes et du CODE.

Toutes les informations sur le client et ses risques sont consignées dans un dossier spécial. En cas de changement de catégorie de qualité d'un prêt après refinancement, la restructuration des réserves est effectuée.

Conclusion

La Banque centrale resserre constamment le contrôle sur les banques. Les établissements de crédit risquent l'argent de quelqu'un d'autre. Si, de l’avis de la Banque centrale de la Fédération de Russie, l’institution financière a de nombreux «mauvais» prêts, elle ne peut pas augmenter son portefeuille de prêts et dégager plus de profits. En conséquence, des doutes surgissent dans les travaux ultérieurs de la banque.

L'établissement de crédit élabore de manière indépendante une méthodologie permettant de déterminer la catégorie de qualité des prêts et de constituer le RPS. Il doit être conforme aux exigences de 254-P et être affiché dans le fichier de l'emprunteur. Selon cette dernière, la Banque centrale peut à tout moment vérifier les informations sur les mouvements de fonds. Avec les emprunteurs "blancs et moelleux", il n'y a pas de problèmes. Et dans toutes les autres situations, il est nécessaire d'augmenter les réserves pour les emprunts émis.