"Il n'y a rien d'inévitable dans la vie si ce n'est la mort et les impôts" (Benjamin Franklin). Triste, mais très vital. En effet, toute personne socialement et économiquement active qui perçoit un salaire, tire profit de ses activités commerciales, acquiert des biens et services, est obligée de partager une partie de son bien financier avec l’État. Les fonds forcés prélevés sur les entités et les personnes morales par les autorités de l’État constituent l’essentiel des revenus de l’État, qui servent ensuite à couvrir les dépenses liées à la mise en œuvre de politiques dans divers domaines: économique, social, démographique, etc.
Nous utilisons divers avantages et services qui sont payés aux frais des taxes. Cependant, ce n'est pas leur seule fonction. Grâce au système fiscal flexible, l'État agit dans le bon sens sur l'économie: il encourage certains types d'activités, favorise le développement de certaines industries, affecte l'activité entrepreneuriale, la solvabilité de l'offre et de la demande, etc. Ainsi, le bien-être de tous dépend de l'efficacité du système fiscal. l'état et chacun de ses citoyens individuellement. Aujourd'hui, nous analyserons les taxes régressives, leur rôle et l'opportunité de les lever dans des conditions très différenciées. revenu de la population pays.
Régimes fiscaux existants
Différents types d’imposition découlent de ses deux principes fondamentaux: efficacité et équité (les personnes aux revenus différents n’ont pas à payer des impôts égaux). Selon l’établissement du taux d’imposition sur le revenu, on distingue les impôts suivants: progressif, régressif, proportionnel. 
Voyons comment ils diffèrent.
Taxes proportionnelles
Dans le cas où taux d'imposition ne change pas en fonction de la taille de l'assiette fiscale, nous parlons d'un système proportionnel (l'impôt est directement proportionnel au revenu). Dans notre pays, cette méthode est utilisée pour calculer un grand nombre de paiements: directs (sauf pour le revenu) et presque tous les impôts indirects sont proportionnels. Dans la plus grande mesure, cette approche frappe les poches des citoyens moyens et impose un lourd fardeau sur le revenu libre.
Taxes progressives
Dans le cas d'un système progressif, celui qui gagne plus gagne plus. Approche très simple et directe. Un exemple est l'impôt sur le revenu. L'utilisation de cette méthode lors de la collecte de paiements en faveur de l'État vous permet de redistribuer efficacement les revenus, mais pas toujours. Un tel système de règlement contribue souvent à une évasion fiscale active (dissimulation de bénéfices réels).
Fiscalité régressive
Des taxes régressives à première vue peuvent sembler contre-intuitives, car le taux diminue dans ce cas lorsque la base d'imposition augmente et augmente quand il diminue, mais ce n'est pas le cas. Cette approche est souvent la plus efficace pour stimuler la déclaration de profit ou de gains réels.
Dans les taxes régressives, les revenus sont généralement divisés en parties. Chacune de ces parties est imposée à un certain taux: un pourcentage réduit n'est valable que pour la partie du revenu qui dépasse celle spécifiée. Par exemple, un tel régime est appliqué lors du versement à la Caisse de pension: jusqu'à un certain montant, le taux est de un (22%), tout ce qui précède est taxé au taux de 10%.
Dans le cadre de ses travaux, l’État applique divers types d’impôts (régressifs, progressifs, proportionnels) pour assouplir la réglementation de l’économie et assurer la plus grande efficacité possible des paiements au budget. Cette approche est justifiée, même si elle n’est pas toujours juste (optimale) pour différentes catégories de la population.
Taxes régressives en Fédération de Russie
Dans l'économie mondiale moderne, ce système de calcul de l'impôt est assez rare. À ce jour, il n’existe pratiquement aucune taxe régressive sous forme explicite, c’est-à-dire directe. Cependant, tous les impôts indirects peuvent leur être attribués, et plus le taux est élevé, plus ils sont régressifs. Les taxes d’accise, les droits et la TVA en sont un exemple frappant.
Le système de régression en vigueur dans la Fédération de Russie depuis 2001 est utilisé pour le calcul taxe sociale unique. L'utilisation de cette méthode a un objectif spécifique: supprimer de l'ombre des salaires dans les enveloppes (revenu gris) en abaissant les taux d'imposition à mesure que les coûts associés au fonds salarial augmentent.
Système de paiement des taxes régressives: exemples
Comment fonctionne un système de paiement d'impôt régressif? Regardons l'exemple des cigarettes. Si un paquet de cigarettes est installé taxe d'accise pour un montant de 15 roubles, alors pour un acheteur qui a un revenu de 10 000 roubles, sa part dans le budget sera supérieure à celle de quelqu'un qui gagne 25 000 roubles (0,15 et 0,06).
La taxe sur le chiffre d'affaires d'un point de vue économique est également une taxe régressive. Exemple: supposons que deux familles achètent les mêmes machines à laver à un coût de 12 000 roubles et à un taux d'imposition de 18%. Une famille à faible revenu (30 000 roubles) paiera les mêmes 2 160 roubles de taxe de vente qu'une famille à revenu élevé (70 000 roubles). Cependant, la part des paiements dans le budget dans le premier cas sera beaucoup plus élevée: 7,2 contre 3,09. Ainsi, les acheteurs qui gagnent plus paient en fin de compte un pourcentage moins élevé que les citoyens moins nantis.
Régime fiscal régressif: bon ou mauvais?
La loi russe ne stipule pas explicitement l’utilisation d’un système de paiement d’impôt régressif. De nombreuses personnes estiment que ce système est injuste. Toutefois, si nous nous tournons vers l'expérience internationale, nous pouvons trouver un certain nombre d'aspects positifs facilités par des taxes régressives.
C’est cette approche qui, dans un certain nombre de pays, constitue la collecte d’impôts la plus complète. Les citoyens ayant des salaires élevés sont plus susceptibles de révéler leurs revenus s’ils sont certains qu’une partie substantielle de leur argent ne sera pas retirée en faveur de l’État. Une diminution compétente du taux d'intérêt au fur et à mesure que l'assiette fiscale augmente, contribue à attirer une quantité importante de liquidités dans le budget. Le montant réel des paiements à la partie de la population à revenu élevé sera toujours supérieur à celui des citoyens à faible revenu. Dans le cas de progressive ou taxation proportionnelle ce volume peut être plusieurs fois inférieur (dissimulation du revenu réel).
De plus, les taxes régressives représentent un fardeau plus lourd pour les citoyens à faible revenu que pour les riches. Cela s'applique également aux taxes indirectes dont le paiement incombe directement au consommateur final (le porteur de la charge fiscale). Donc, si nous considérons le taux économique, et non le taux nominal, la TVA représente une part importante des revenus des plus pauvres.
Conclusion
À l'heure actuelle, le système fiscal de notre pays est loin d'être parfait. La grande question reste l'efficacité de l'application de divers taux d'imposition. La Russie a une très grande part des impôts indirects, qui pèsent lourdement sur la plus grande partie de la population du pays, la classe moyenne. En fin de compte, il s’agit des mêmes impôts régressifs, dont la part dans le revenu des citoyens à faible revenu est élevée. Parallèlement, il existe un autre problème non moins important lié à la dissimulation d’une partie substantielle du bénéfice dans la déclaration de revenus. Dans une telle situation, l’application d’un taux d’imposition dégressif peut constituer une solution très efficace.Cette approche affichera un profit intégral, car au fur et à mesure de sa croissance, le taux d'imposition diminue. Bien entendu, ici aussi, il existe un certain nombre de nuances et nécessite également un contrôle accru de la part des autorités fiscales.
