Fonds de roulement au bilan

Le fonds de roulement au bilan représente l’avance dans l’ensemble des actifs matériels de la société, destiné à servir le processus d’activité. Ils sont pleinement utilisés au cours d'un cycle de production et d'un cycle commercial (opérationnel). Voyons plus en détail comment est effectué le calcul du fonds de roulement au bilan.

Informations générales

Le fonds de roulement au bilan est nécessaire pour la formation planifiée et l'utilisation d'actifs de production dans le volume minimum nécessaire. Avec leur aide, l'entreprise assure la mise en œuvre du programme établi dans un certain délai. Les actifs de production comprennent:

• matières premières;
• matériel supplémentaire et de base;
• tara;
• carburant;
• produits semi-finis;
• pièces de rechange;
• objets d'usure et de faible valeur
• production incomplète;
• produits semi-finis fabriqués par l'entreprise;
• coûts des périodes à venir.

Le fonds de roulement comprend également les fonds de circulation. Ils comprennent:

• résidus de produits finis dans les entrepôts;
• produits expédiés mais non payés par les clients;
• soldes en comptes débiteurs, caisse, compte courant, calculés, investis dans des titres (à court terme).

Ces fonds sont constamment en mouvement. Ils assurent la continuité du chiffre d'affaires des fonds. Au cours de ce processus, les formes de coûts avancés évoluent de manière régulière et constante. De l'argent, il devient marchandise, puis production, puis marchandise et encore monétaire.

Valeur

Le fonds de roulement dans le bilan joue un rôle clé dans la production. Leur importance consiste dans le financement préalable des dépenses dans les volumes minimums nécessaires à la formation des conditions préalables à la sortie de nouveaux produits. Ils contribuent également à la formation du résultat économique estimé de l'entreprise.

Principes fondamentaux

Le processus d'établissement de la composition et de la structure nécessaires de ces actifs, en déterminant leurs sources, leurs besoins, ainsi que d'assurer le contrôle de l'efficacité de leur utilisation et de leur sécurité constitue l'organisation du fonds de roulement. Il repose sur les principes suivants:

• la formation d’un nombre minimum d’actifs courants pour assurer la continuité du processus de production et de la circulation;
• utilisation efficace;
• répartition rationnelle des actifs à la disposition de l'entreprise dans les domaines du processus de production;
• constitution et la reconstitution des avoirs aux frais de ses propres fonds empruntés en fonction du volume de sortie;
• formation de réserves financières;
• contrôle de la sécurité et de l'utilisation rationnelle des fonds.

Classification

Le fonds de roulement varie dans les caractéristiques financières de leur éducation. Ils peuvent être grossiers et propres. Le premier groupe comprend tous les actifs en cours, quelles que soient leurs sources. Le net comprend la différence entre le total brut des actifs et le total passif à court terme (à court terme). Ce capital est présenté comme fonds de roulement. Au bilan, dans des conditions normales d’activité des entités commerciales, la taille des actifs circulants est supérieure à passif à court terme. Cela signifie, en d'autres termes, que les créditeurs ne dépassent pas leur montant. Pour participer au circuit, les fonds sont divisés en avances sur actifs de production ou fonds de circulation. Il existe également une classification en fonction des sources de formation. Ainsi, les actifs sont divisés en actifs attirés, empruntés et propres.Dans le bilan, ce dernier évalue à la fois l'efficacité d'utilisation de OK et l'efficacité de la production. Ces actifs sont constamment présents dans l'entreprise. Ils n'ont pas fixé de période d'utilisation. Dans ce cas, leur présence réelle dans l'entreprise revêt une importance particulière.

Propre fonds de roulement: formule d'équilibre

En règle générale, la détermination du SOS est effectuée en soustrayant les passifs courants des actifs. L’arrêté n ° 31-r du 12 août 1994 du Gouvernement fédéral chargé de la faillite (insolvabilité), expliquant les dispositions méthodologiques relatives à l’évaluation de la situation financière d’une entreprise et à la mise en place d’une structure de rapport non satisfaisante, régit la procédure de détermination du fonds de roulement. La formule du solde est la suivante:

• SOS = page 490 - page 190.

Compte tenu des changements introduits après 2011, l'équation sera la suivante:

• Fonds de roulement propre dans le bilan = ligne 1200 - page 1500.

En plus de cette équation, il existe une autre option. En conséquence, l'actif à court terme au bilan correspond à la ligne 1300, résumée à la page 1530, moins la page 1100.

Approches méthodiques

Leur existence est due au placement non réglementé du fonds de roulement et aux sources de sa formation. Les approches méthodologiques les plus courantes sont les suivantes:

1. Le fonds de roulement au bilan est la ligne du total de la section 2, résumée par les charges reportées moins la somme du total de la section 4 et du revenu des périodes à venir. Selon cette option, il est proposé d’ajouter aux actifs reflétés dans la Sec. 3, et en soustraire les indicateurs de Sec. 4, ainsi que les passifs courants.
2. Le fonds de roulement au bilan peut également être représenté par la différence entre les montants du total de la section 2 de l'actif avec les charges des périodes à venir et le total de la sec. 3 passifs avec le résultat de la Sec. 4 et revenus reportés. Dans ce cas, tous les coûts et produits des périodes suivantes sont pris en compte. S'il existe des prêts à long terme, ils doivent également être inclus dans les calculs, car ils sont également destinés à des investissements en capital.
3. Le fonds de roulement propre du bilan correspond à la ligne de résultat de la Sec. 1 passif "capitaux propres" + indicateur sec. 2 "Sécurisation des paiements et dépenses à venir" - "Sans actif".
4. Selon l’approche suivante, il est proposé de soustraire du montant des dépenses et des paiements à venir un revenu reporté. actifs. Ainsi, SOS = total selon Sec. 1 + résultat sec. 2 + résultat de sec. 3 - indicateur sec. 1 atout.
5. Conformément à cette option, la somme des valeurs des sections I et II est ajoutée passif à long terme et ensuite les actifs non courants sont déduits.

Raisons de la pénurie / du mariage de SOS

Les principaux facteurs à l'origine de cet état de fonds de roulement sont les suivants:

• activité peu satisfaisante du service marketing;
• défaut de recevoir un revenu estimé;
• faible degré de responsabilité de l’entreprise dans la résolution du problème de la formation et de l’épargne du fonds de roulement, leur utilisation abusive;
• le manque de rapidité dans le financement de la croissance de la norme pour le SOS;
• présence de créances déraisonnables; ils surviennent lorsque le calcul est intempestif, par exemple;
• une augmentation significative des prix.

Excès sos

L'excédent d'actif à court terme de l'entreprise résulte de l'excès de fonds par rapport aux normes établies, qui sont nécessaires pour répondre aux besoins de production toujours minimaux en matière d'approvisionnement en ressources. Les raisons de la formation de SOS en excès sont les suivantes:

• excédent des bénéfices effectivement réalisés sur les revenus prévus dans le plan;
• déduction incomplète des paiements budgétaires et des contributions aux fonds de l'État fiduciaire;
• réception gratuite d'articles de stock d'autres entreprises;
• répartition insuffisamment complète des bénéfices à d'autres fins prévues dans le plan financier, etc.

L’excédent de fonds de roulement de l’entreprise indique qu’une partie de ses actifs est inactive et n’apporte aucun revenu. Le manque de SOS, à son tour, ralentit le processus de production. Le déficit réduit la vitesse de circulation économique des fonds des entreprises.