Do przedsiębiorstw, które przedstawiły rachunek zysków i strat ze stratą, można wysłać zawiadomienie z prośbą o wyjaśnienie przyczyn jego powstania. W przeciwnym razie, jeśli podatnik nie dostarczy niezbędnych informacji, inspekcja podatkowa może podjąć decyzję o przeprowadzeniu kontroli w terenie lub, w skrajnych przypadkach, o likwidacji osoby prawnej. Zignorowanie takiego „znaku uwagi” nie jest zalecane. W tym artykule szczegółowo zbada się, jak napisać wyjaśnienie dotyczące podatku od strat. Próbka zostanie podana na końcu artykułu.
Jak się zachować
i dla nikogo nie jest tajemnicą, że żaden główny księgowy nie chce, aby jego firma znalazła się na liście „szczęśliwych” w prowadzeniu wydarzeń terenowych w celu sprawdzenia działalności finansowej i gospodarczej organów podatkowych. Ale co powinien zrobić, jeśli raport roczny jest zagubiony, a inspekcja podatkowa wymaga wyjaśnienia przyczyn jego powstania?
W tej sytuacji występują dwa zachowania:
- zostaw roczny raport w obecnej formie, ale jednocześnie musisz poprawnie i przekonująco napisać wyjaśnienia dotyczące strat w przedsiębiorstwie;
- sztucznie poprawne raportowanie, aby ostatecznie straty „zniknęły”.
Wybierając jedną lub drugą opcję, powinieneś zrozumieć, jakie ryzyko podatkowe może Cię oczekiwać i jakie konsekwencje mogą one przynieść dla przedsiębiorstwa.
Jeśli masz do dyspozycji całą właściwie wykonaną dokumentację, która może potwierdzić racjonalność poniesionych wydatków, nie ma potrzeby sztucznej korekty oświadczeń, to znaczy strat przedsiębiorstwa nie trzeba usuwać, ponieważ zostaną one utracone na zawsze. W tej sytuacji bardziej odpowiednie będzie przygotowanie wyjaśnienia straty podatkowej. Przykład takiej noty wyjaśniającej zostanie rozpatrzony poniżej.
Ale czasami nie ma sposobu na wyjaśnienie przyczyn ujemnego salda. Następnie możesz poprawnie skorygować rachunek zysków i strat, a tym samym ukryć stratę. Musisz jednak zrozumieć, że celowe wprowadzenie w błąd w rachunkach może skutkować karami finansowymi dla przedsiębiorstwa. Lepiej będzie, jeśli spojrzysz na to jeszcze raz przed złożeniem raportów podatkowych, aby sprawdzić, czy uwzględniłeś wszystkie dochody.
Jakie są kryteria dla firm wykazujących stratę?
Z reguły są to trzy rodzaje strat:
- raczej duża strata;
- strata powtarza się dla dwóch osób okresy podatkowe;
- strata została wykazana w ubiegłym roku oraz w kwartałach bieżącego roku.
Co robią nowo zarejestrowane firmy? Zazwyczaj strata dla nowych przedsięwzięć jest częstym zjawiskiem. Ponadto przepisy podatkowe wymagają uwzględnienia wydatków w okresie, w którym zostały utworzone, mimo że dochód nie został jeszcze uzyskany. Jeśli firma została utworzona i w ciągu tego samego roku poniosła stratę, to organy podatkowe najprawdopodobniej nie uznają tego za problem.
Jeśli jednak wykażesz stratę przez okres dłuższy niż jeden rok, inspekcja będzie wymagać wyjaśnienia przyczyn tej sytuacji, ponieważ może uznać, że celowo zmniejszasz zyski. Dlatego zalecamy, aby w przypadku straty przekazać bilans i rachunek zysków i strat wraz z notą wyjaśniającą, aby uniknąć niepotrzebnych pytań.
Jakie wskaźniki zwracają uwagę na podatek podczas sprawdzania firmy przynoszącej straty?
- Stosunek zadłużenia do kapitału własnego.Uznaje się za dopuszczalne, jeżeli kwota kapitału własnego jest większa niż pożyczona. Lepiej będzie, jeśli tempo wzrostu pożyczonego kapitału będzie niższe.
- Tempo wzrostu aktywów obrotowych. Uznaje się za normalne, jeżeli wskaźnik ten jest większy niż tempo wzrostu długoterminowych.
- Przy stopie wzrostu należności i zobowiązań. Wskaźniki te powinny być prawie takie same. Urzędnicy podatkowi mogą być zainteresowani przyczyną wzrostu lub zmniejszenia tych wskaźników.
Jak powinna wyglądać nota wyjaśniająca o stratach?
Jak napisać wyjaśnienie do urzędu skarbowego? W związku z tym nie ma standardowej formy, wyjaśnienia są napisane w dowolnej formie na oficjalnym papierze firmowym i są ustalone podpisem głowy. Nota sporządzona jest na nazwisko naczelnika urzędu skarbowego, który wysłał prośbę o wyjaśnienie strat.
Główny nacisk w liście należy położyć na wyjaśnienie przyczyn powstania ujemnego wyniku finansowego. Bardzo ważne jest tutaj, aby poprzeć wszystkie słowa faktami, które miały wpływ na sytuację, w której wydatki firmy przekraczały przychody. Bardzo dobrze, jeśli firma posiada dokumenty, z którymi można potwierdzić, że jest to normalna działalność gospodarcza mająca na celu osiąganie zysków, i że w następnym okresie sprawozdawczym nie wystąpią straty. Aby udowodnić, że podjęto szereg kroków w celu osiągnięcia pozytywnych rezultatów, do noty wyjaśniającej możesz dołączyć kopię biznesplanu, zestawienie zobowiązań i inne podobne narzędzia.
Jakie są przyczyny utraty noty wyjaśniającej?
Wymienimy główne powody, które można wykorzystać jako przykład wyjaśnienia strat.
Wyjaśnienie 1. Obniżka ceny za sprzedane towary, roboty i usługi
Przyczyną tego spadku mogą być następujące czynniki.
1. Cena sprzedaży jest obniżana z powodu niższych cen rynkowych lub spadku popytu. Konsument nie kupi produktu o cenie wyższej niż cena rynkowa, a jeśli sprzedasz go ze stratą, możesz uzyskać przynajmniej część przychodów i nie stracić jeszcze więcej. Wyjaśnienie to może być poparte następującymi dokumentami:
- polecenie szefa ustalenia nowych cen oraz przyczyny takich zmian;
- raport z działu marketingu, który odzwierciedli sytuację na rynku i zapewni analizę spadku popytu na towary wysyłane przez przedsiębiorstwo.
2. Produkt wygasa. Aby udowodnić ten powód, możesz załączyć następujące dokumenty:
- akt komisji inwentaryzacyjnej;
- zamówienie od głowy do niższych cen towarów.
3. Odrzucenie zamówienia przez kupującego. Możesz uzasadnić ten powód, dołączając umowa o wypowiedzeniu lub oficjalny list od kupującego, w którym pisze o swojej odmowie.
4. Sezonowy charakter sprzedawanych towarów, pracy i usług. Sezonowe wahania popytu są charakterystyczne dla takich obszarów działalności, jak budownictwo, turystyka itp. Aby uzasadnić ten powód, konieczne będzie również zamówienie od głowy do niższych cen.
5. Spadek cen wynika z rozwoju nowego rynku. W takim przypadku Twój arsenał powinien obejmować badania marketingowe, plany, strategie rozwoju. Nie będzie zbędne, jeśli dostarczysz kopie umów dostawy do nowych punktów sprzedaży lub dokumenty dotyczące otwarcia nowej jednostki w innym regionie.
Uwaga 2. Spadek sprzedaży lub produkcji.
Do takiego wyjaśnienia straty możesz dołączyć raport dotyczący zmniejszenia ilości produktów, wykonanej pracy i usług lub spadku sprzedaży produktów pod względem ilościowym.
Wyjaśnienie 3. Potrzeba pracy lub czynności wymagających dużych jednorazowych wydatków
Może to być naprawa sprzętu, biura, magazynu i innych obiektów, a także wszelkiego rodzaju badania, licencje itp. Aby uzasadnić te koszty, powinieneś mieć na nich podstawowe dokumenty, takie jak umowy, szacunki, faktury i inne podobne dokumentacja.
W przypadku, gdy urząd skarbowy wymaga wyjaśnienia strat w sprawozdaniach za kwartał, sześć miesięcy lub dziewięć miesięcy, można zapoznać się z notą wyjaśniającą, że wynik finansowy przedsiębiorstwa jest tworzony z łączną sumą za dany rok. I tak sytuacja z nim może się jeszcze zmienić przed końcem roku.
Wyjaśnienie 4. Siła wyższa (powódź, pożar itp.)
W takim przypadku powinieneś mieć certyfikat agencji państwowej, który zarejestrował tę sytuację. Będziesz także potrzebować zawarcia komisji inwentaryzacyjnej w sprawie strat poniesionych w wyniku katastrofy.
Przykładowa nota wyjaśniająca
Aby lepiej zrozumieć sposób pisania wyjaśnień dotyczących podatku od strat, poniższa próba pomoże nam.
Do szefa
IFTS Rosji №6
w Kazaniu
Skvortsov A.S.
OBJAŚNIENIA
Po przestudiowaniu twojego wymagania dotyczącego dostarczenia wyjaśnień wyjaśniających powstanie straty, LLC Romashka informuje, co następuje.
W ciągu dziewięciu miesięcy 2014 r. Przychody LLC Romashka ze sprzedaży produktów wyniosły 465 tys. Rubli.
Koszty zarejestrowane w rachunkowości podatkowej wyniosły 665 tysięcy rubli, w tym:
- koszty materiałów - 265 tysięcy rubli.
- koszty pracy - 200 tysięcy rubli.
- inne wydatki - 200 tysięcy rubli.
W porównaniu z analogicznym okresem ubiegłego roku koszty te wzrosły o 15 procent, w tym:
- koszty materiałów - o 10%;
- koszty pracy - o 4%;
- pozostałe wydatki - o 1%.
Na podstawie tych wskaźników widać, że wzrost wydatków przedsiębiorstwa był głównie związany ze wzrostem cen materiałów i surowców niezbędnych do produkcji naszych produktów. Ponadto warto zauważyć, że firma, aby zmotywować swoich pracowników, zwiększyła koszty wynagrodzeń.
Ponadto, ze względu na sytuację na rynku i poziom konkurencji, Spółka nie była w stanie przeprowadzić planowanego wzrostu cen sprzedawanych towarów.
W związku z powyższym można argumentować, że strata wynika z obiektywnych przyczyn.
Ponadto w wyjaśnieniach dotyczących straty podatkowej można podać opis dalszego rozwoju przedsiębiorstwa. Przykładowy podobny opis:
Obecnie kierownictwo firmy jest już w trakcie negocjacji, których celem jest pozyskanie nowych nabywców i klientów. Rozważana jest także kwestia ulepszania produktów, co kilkukrotnie zwiększy przychody firmy. Firma planuje osiągnąć dodatni wynik finansowy już w 2015 roku.
Nota wyjaśniająca w sprawie podatków
Obecnie przedsiębiorstwa mogą być zobowiązane do przedstawienia wyjaśnienia podatku VAT. Dzieje się tak, gdy po wysłaniu do nich zmieniona deklaracja kwota podatków jest mniejsza niż kwota określona w pierwotnej wersji.
Wyjaśnienie dotyczące podatku VAT, a także wyjaśnienie strat w podatku, jest sporządzone w dowolnej formie i jest poparte podpisem szefa organizacji. Wskazuje wskaźniki, które zmieniły się w deklaracji, które stały się przyczyną zmniejszenia kwoty podatku. Między innymi podanie zbędnych informacji w pierwotnym zgłoszeniu nie będzie zbyteczne. Może to być błąd obliczeniowy z powodu niezrozumienia prawa lub nieprawidłowego działania programu i innych podobnych czynników.
