Warto zacząć od definicji omawianej koncepcji. Paszport transakcyjny jest zatem wiążącym dokumentem, który należy przetwarzać w procedurze przeprowadzania transakcji walutowych zgodnie z odpowiednią umową zawartą między nierezydentem a rezydentem. Kwota zobowiązań wynikających z tej umowy wynosi ponad 50 tysięcy dolarów amerykańskich (równowartość).
Może to być zarówno sama umowa (umowa), jak i projekty i propozycje dotyczące zawarcia takich umów, umowy wstępne zawierające szereg ważnych warunków (oferta, w tym jej typ publiczny), projekty wymienione w obowiązującym prawie federalnym dotyczącym regulacji i kontroli walut.
Operacje walutowe są związane z rozliczeniami za pośrednictwem rachunków rezydentów otwartych zarówno w specjalnie upoważnionych bankach, jak i zarejestrowanych poza naszym krajem.
Osoby prawne - rezydenci
Są rozpoznawane:
- osoba prawna utworzona zgodnie z naszym ustawodawstwem;
- Oddziały, przedstawicielstwa, inne oddziały osób prawnych zlokalizowane poza Rosją utworzone zgodnie z naszym ustawodawstwem.
Osoby prawne - nierezydenci
Należą do nich:
- osoba prawna utworzona zgodnie z prawem krajów znajdujących się poza naszym krajem;
- przedstawicielstwa, oddziały i inne odrębne jednostki strukturalne podmiotów prawnych, które znajdują się na naszym terytorium i zostały utworzone na podstawie ustawodawstwa obcych państw.
Paszport transakcyjny: procedura rejestracji, cel
Ma on na celu dostarczenie informacji niezbędnych do księgowości, sprawozdawczości, kontroli walutowej odpowiednich operacji. Paszport transakcyjny wydawany jest w określonej kolejności regulowanej przez Instrukcję Centralnego Banku Rosji. Dla ten klient (rezydent) jako kontrahent kontraktu powinien złożyć wniosek do odpowiedniego banku (jego centrali lub oddziału), za pośrednictwem którego będą przeprowadzane rozliczenia (część z nich). Może przyznać oddziałowi specjalne prawo do sporządzania paszportu dla transakcji walutowej, przeprowadzania transakcji walutowych związanych z rozliczeniami na podstawie zawartej umowy.
Dla każdej indywidualnej umowy wydawany jest tylko 1 taki paszport, z wyjątkiem wymienionych w prawie federalnym.
Paszport transakcyjny: dokumenty do rejestracji
Będzie to wymagało:
- Jeden egzemplarz paszportu transakcji wymiany walut w jednym z formularzy (1 lub 2), które podano we wcześniej wymienionych instrukcjach Centralnego Banku Rosji. Opisuje szczegółowo prawidłowe wypełnienie paszportu transakcji.
- Sam kontrakt (wyciąg z niego). Jeżeli do specjalnie upoważnionego banku zostanie przedłożony tylko projekt umowy, wówczas w ciągu 15 dni kalendarzowych po jego ostatecznym wykonaniu i podpisaniu należy przedstawić umowę bankowi.
- W sytuacji, gdy paszport transakcji podpisanej umowy nie zostanie przedłożony bankowi rok po dacie przeniesienia umowy, na podstawie której sporządzono ten dokument, ta instytucja finansowa i kredytowa informuje specjalny organ kontroli walut.
- Inne dokumenty, informacje służące jako podstawa do wypełnienia formularza paszportu transakcji.
Zapoznaj się z tym dokumentem, pomoc wizualna poniżej próbki. Paszport transakcyjny można wypełnić za pomocą odpowiedniej usługi banku, dla której konieczne jest złożenie oficjalnego wniosku, złożenie wymaganych dokumentów (informacji).
Warto również zauważyć, że czasami ta instytucja finansowa ma prawo wymagać innych rodzajów dokumentów.Jeśli są przekazywane do banku w formie papierowej, to tylko po podpisaniu przez osoby, które są upoważnione za pomocą pierwszego, drugiego podpisu, uprzednio określonego na specjalnej karcie i potwierdzonego pieczęcią. W innej formie (elektronicznej) dokumenty opatrzone są specjalnym podpisem elektronicznym.
Jak długo trwa ten dokument?
Klient musi przedłożyć bankowi wypełnioną wcześniej formę paszportu, na podstawie której nastąpi obowiązek wskazany w umowie (uznanie, spisanie waluty, import, eksport zadeklarowanych lub niezgłoszonych towarów, świadczenie usług, wykonanie szeregu prac), w tym czas na ich sprawdzenie instytucja finansowa i kredytowa, nie później niż na warunkach określonych w wyżej wymienionych Instrukcjach.
Następnie bank sprawdza dostępność niezbędnych dokumentów (informacji), które będą wymagane do przetworzenia, procedur ponownego wydania, zamknięcia istniejącego paszportu transakcji, w ciągu 3 dni kalendarzowych od daty otrzymania od klienta. Następnie, w ciągu dwóch dni, dana instytucja finansowa i kredytowa formułuje i przesyła wynik do swojego klienta, w szczególności jest to albo przygotowany paszport transakcji, albo wydany ponownie. Wiadomość zawierająca powiadomienie o jej zamknięciu może również zostać przesłana.
Paszport transakcyjny uznaje się za zakończony, jeśli bank przypisał mu specjalny numer, datę tej procedury i wszystkie niezbędne podpisy.
Podstawy do odmowy wydania dokumentu paszportowego dotyczącego transakcji dewizowej i obsługi umowy
Obejmuje to:
- Niespójność danych wskazanych w już wypełnionej formie rozpatrywanego dokumentu z informacją (informacją) zawartą w zawartej umowie (inne dokumenty) przekazane przez rezydenta, a także z powodu braku przyczyn wydania paszportu transakcyjnego w ich treści.
- Naruszenie istniejących wymagań dotyczących wypełniania formularza paszportu transakcyjnego, uregulowane w instrukcji Centralnego Banku Rosji.
- Nieprzedstawienie przez rezydenta specjalnie upoważnionemu bankowi niezbędnych dokumentów (informacji) wymaganych do uzyskania tego paszportu (podanie niekompletnej ich listy).
W przypadku odmowy rejestracji, klient ma prawo, po zakończeniu usuwania stwierdzonych problemów, ponownie przedłożyć w specjalnie upoważnionym banku wymaganą listę dokumentów (informacji) w wyznaczonym terminie.
Ponowne przetwarzanie danego dokumentu
Zmiany (uzupełnienia) istniejących warunków umowy, które wpływają na dane zawarte w już wydanym paszporcie transakcji walutowej (zmiana wszelkich innych wskazanych w nim informacji) zobowiązują klienta do skontaktowania się z odpowiednim bankiem i ubiegania się o ponowne wydanie paszportu transakcji. Daje się to nie później niż 15 dni kalendarzowych od daty zmiany. Dokumenty (inne informacje) muszą być dołączone do niego, potwierdzając te zmiany.
Jeśli informacje na temat rezydenta uległy zmianie, konieczne jest skontaktowanie się z tą instytucją finansową w ciągu 30 dni kalendarzowych od daty dokonania wymaganych zmian w Jednolitym Rejestrze Podmiotów Prawnych (USRIP).
W sytuacji, gdy warunki umowy są określone w odniesieniu do możliwości jej przedłużenia bez podpisywania dodatkowych. w ramach umowy bank musi złożyć tylko wniosek o odnowienie istniejącego paszportu transakcyjnego (należy ustalić nowy termin wykonania zobowiązań umownych). Należy tego dokonać nie później niż 15 dni kalendarzowych od daty zakończenia wypełniania ustalonych zobowiązań.
Procedura zamykania paszportu transakcji walutowych
Przyczyny tego są następujące:
- Paszport transakcyjny jest przenoszony z jednego autoryzowanego banku do innej instytucji finansowej i kredytowej z powodu zmiany banku obsługującego odpowiednią umowę.
- Klient zamknął wszystkie swoje rachunki bieżące w banku, w którym sporządzono dany dokument.
- Wszystkie zobowiązania wynikające z umowy zostały spełnione.
- Podstawy, które wymagały wydania paszportu dla transakcji wymiany walut zostały wyczerpane. Na przykład dokonano korekt umowy, w wyniku których jej całkowity koszt spadł poniżej 50 tys. USD, a także nieprawidłowego wykonania tego dokumentu.
- Paszport transakcyjny jest również zamykany w momencie cesji prawa na podstawie odpowiedniej umowy na inną osobę, a także w wyniku przeniesienia istniejącego długu na nierezydenta (rezydenta).
- Zobowiązania umowne zostały spełnione lub rozwiązane.
Warto zauważyć, że składając niezbędny wniosek do tej instytucji finansowej, musisz dostarczyć listę dokumentów, które potwierdzą powody zamknięcia danego dokumentu. Jeśli musisz zamknąć kilka paszportów, to przy każdym napisaniu wniosku nie jest wymagane, wystarczy sporządzić jeden. Bank jest uprawniony do samodzielnego decydowania o zamknięciu paszportu transakcji dewizowej, jeżeli upłynęło 180 dni kalendarzowych od zakończenia wypełniania zobowiązań umownych lub od daty określonej w tym dokumencie (w przypadku niewykonania zobowiązania). Jest to tak zwany okres ważności paszportu transakcyjnego.
Jeśli po zamknięciu klient nadal będzie wypełniał zobowiązania, wówczas bank, na podstawie wniosku klienta złożonego w dowolnej formie, usuwa ten dokument z istniejącej dokumentacji kontroli walut, a także arkusz kontroli banku, a następnie nadal prowadzi rejestr dotyczący wypełniania zobowiązań umownych na podstawie wcześniejszego paszportu transakcji.
Kontrola waluty
Do tej pory wszystkie transakcje walutowe powinny być przeprowadzane ściśle według naszego ustawodawstwa. Konieczna jest interpretacja tej koncepcji. Dlatego kontrola walut to działalność specjalnie upoważnionych organów państwowych, które koncentrują się na zapewnieniu zgodności bieżących transakcji walutowych z obowiązującymi przepisami rosyjskimi. Obejmuje to: sprawdzanie wypełniania przez podmioty gospodarcze zobowiązań w walucie obcej wobec państwa, ważności płatności w walucie obcej, kompletności, obiektywności procesu księgowego, raportowania transakcji walutowych.
Istnieje ścisły związek między pojęciami omówionymi w tym artykule (paszport transakcji, kontrola waluty, rezydenci, nierezydenci). Tak więc pierwszy to dokument kontroli waluty, który zawiera dane wymagane do jego realizacji z umowy między nierezydentem a rezydentem, przewidującej wywóz towarów z naszego terytorium, ich zapłatę w walucie obcej lub rosyjskiej.
Jak wspomniano wcześniej, paszport transakcyjny wydaje się w przypadku umowy między eksporterem (rezydentem) a nierezydentem za pośrednictwem specjalnie upoważnionej instytucji finansowej. W celu jego realizacji eksporter przedkłada umowę bankowi, w którym znajduje się jego konto (waluta), wpływy z eksportu produktów trafią do niego. Mieszkaniec i bank sporządzają paszport transakcji (procedura rejestracji została sprawdzona wcześniej).
Instrukcja Centralnego Banku Rosji w sprawie regulacji walut
W rzeczywistości jest to rodzaj syntezy wcześniej istniejących Instrukcji (2004) i Regulaminu naszego Banku Centralnego (2004) dotyczących rozpatrywanej kwestii. Otrzymana wersja znacznie uprościła procedurę przetwarzania i przesyłania dokumentów przez eksporterów do specjalnie upoważnionego banku.
Innowacje, które miały miejsce w 2012 r., Wpłynęły również na paszport transakcji. Instrukcja Centralnego Banku Rosji zawiera szereg zmian dotyczących formy i procedury jej wypełniania. Dokonano również korekt niektórych odniesień (dotyczących transakcji walutowych, dokumentów potwierdzających), kodów transakcji z walutą, mechanizmu interakcji między autoryzowaną instytucją finansową a rezydentem.
Podobnie jak w poprzedniej Instrukcji, specjalnie upoważniony bank wyznacza odpowiedzialnego pracownika, który ma prawo do przeprowadzenia w imieniu tej instytucji finansowej i kredytowej szeregu działań jako agent kontroli walutowej, w tym poświadczenie dokumentów, poświadczenie z odpowiednią pieczęcią stosowaną bezpośrednio do tych celów.
Dokumenty do kontroli waluty, przesyłane przez bank do rezydenta w formie papierowej, muszą być podpisane przez osobę odpowiedzialną za to, a następnie poświadczone odpowiednią pieczęcią na wszystkich stronach. Jeśli są przesyłane elektronicznie, to wszędzie powinien być podpis elektroniczny wyznaczonej osoby odpowiedzialnej (innego pracownika banku), która ma takie prawo.
Innymi słowy, nowa Instrukcja zakłada możliwość całkowitego przejścia na wyłącznie elektroniczny przepływ dokumentów między autoryzowaną instytucją finansową a rezydentem (eksporterem). To znacznie przyspiesza i upraszcza proces uzyskiwania dokumentów dotyczących kontroli waluty przez klientów banków. Jest to szczególnie ważne dla tych uczestników zagranicznej działalności gospodarczej, którzy są dość daleko od specjalnie upoważnionego banku.
Kolejnym ważnym punktem, który upraszcza przepływ pracy, jest możliwość przyznania przez rezydenta pełnomocnictwa do podpisania wszystkich dokumentów innego podmiotu, które nie miały uprawnień do pierwszego, drugiego podpisu wyświetlonego na odpowiedniej karcie.
Ważną cechą wyróżniającą nową wersję Instrukcji od poprzedniej jest jej szersza sfera wpływów: z wyjątkiem rezydentów działających jako osoby prawne (nie licząc organizacji kredytowych, korporacji państwowych Vnesheconombank) i osób fizycznych - indywidualnych przedsiębiorców, a także osób fizycznych prowadzących prywatną praktykę zgodnie z naszym ustawodawstwem okej
Innymi słowy, jeśli ostatni z wyżej wymienionych zawrą umowę (handel zagraniczny) we własnym imieniu, której kwota przekracza 50 000 USD, wówczas są oni zobowiązani do otwarcia paszportu transakcji (kontrola waluty odbywa się na takich samych warunkach jak poprzednio).
Nowa Instrukcja stanowiła okazję dla rezydentów, którzy mają osobne oddziały, do dokonywania płatności bezpośrednio z kont oddziałów, jeśli tylko wszyscy są w tym samym, specjalnie upoważnionym banku. Mieszkaniec może teraz, zgodnie z tym dokumentem, przekazać swoje oddziały obowiązkiem rejestracji paszportu transakcyjnego.
Niuanse związane z wydaniem paszportu transakcyjnego
Wcześniej istniało wiele kontrowersyjnych kwestii dotyczących obowiązku autoryzowanego banku do otwarcia rozważanego dokumentu na podstawie umów prowizyjnych. W nowej Instrukcji jasno określono, że zgodnie z tym instytucja finansowa jest zobowiązana do otwarcia paszportu dla transakcji (waluty). Kodowanie operacji przeprowadzanych w ramach powyższej umowy zależy od określonej procedury rozliczeń między pośrednikiem a zleceniodawcą.
W przypadku, gdy informacje o koszcie towarów (usług) i osobno o opłatach prowizyjnych są osobno wyróżnione w rozpatrywanej umowie, transakcje walutowe związane z rozliczeniami za produkty sprzedawane na podstawie tej umowy są oznaczone specjalnymi kodami (10-11, 20-21) , aw przypadku uiszczenia należnej opłaty prowizyjnej - za pomocą skomplikowanych kodów (20500 - agent prowizji rezydenta, 21500 - agent prowizji nierezydenta).
Wynagrodzenie komisarza nie może być przydzielane w osobnej kwocie, wówczas w celu zakodowania tych operacji opracowano grupy kodów, takie jak 22 i 23.
Instrukcja stwierdza również, że zgodnie z umowami leasingu należy otworzyć paszport transakcji (waluty), ponadto tego rodzaju umowę uznano za mieszaną, w wyniku czego przedostatnia liczba tego dokumentu będzie wynosić dziewięć.
Takie transakcje, które obejmują zakup, a następnie sprzedaż paliw i smarów bez importu / eksportu na rosyjski obszar celny, pod warunkiem że ich łączna ilość przekracza ustalony próg (50 tys. USD), stają się paszportowe. Warto przede wszystkim zwrócić uwagę na przedsiębiorstwa korzystające z kart paliwowych (następnie zwracane przez stronę wydającą) poza rosyjskim obszarem celnym.
W odniesieniu do umów pożyczek (umów pożyczek) rozpatrywany dokument jest otwierany tylko w sytuacjach, w których ich łączna wartość przekracza ustalony próg.
Warto zauważyć, że konieczne jest otwarcie paszportu transakcji walutowej na podstawie takich umów, które nie przewidywały tej procedury przed wejściem w życie nowych instrukcji, tylko jeśli data pierwszej transakcji walutowej (pierwsza realizacja zobowiązań umownych w inny sposób) jest późniejsza moment uzyskania kwalifikowalności powyższego dokumentu regulacyjnego.
Jeżeli wszystkie operacje (wymiana walut) są związane z rozliczeniem transakcji za pośrednictwem rachunku rezydenta prowadzonego w banku niebędącym rezydentem, uczestnik ten sporządza odpowiedni paszport w naszym banku centralnym w miejscu rejestracji państwowej. W sytuacji, gdy wykonywana jest tylko część transakcji walutowych, które są również związane z rozliczeniami w ramach umowy przy użyciu rachunków rezydentów otwartych w banku niebędącym rezydentem, wówczas sporządza on rozpatrywany dokument za pośrednictwem rachunków rozliczeniowych w specjalnie upoważnionym banku, w ramach którego przeprowadzane są inne rodzaje operacji walutowych.
Istniejąca procedura otwierania paszportu dla transakcji wymiany walut w specjalnej instytucji terytorialnej Centralnego Banku Rosji jest całkowicie identyczna z procedurą wykonywaną w specjalnie upoważnionym banku.
