Konto 60 w rachunkowości: cechy obliczeń, aplikacji i przeglądów

Aby zapewnić, że działalność przedsiębiorstwa nabywa materiały lub usługi. Wszystkie obliczenia z kontrahentami są wyświetlane za pośrednictwem konta 60 w rachunkowości.

Istota operacji

Świadczenie usług jest najczęściej potwierdzane umową, która określa obowiązki stron, terminy rozliczeń i inne warunki. Usługi można jednak świadczyć bez podpisywania dokumentów. Takie transakcje są również zgodne z prawem.

Jeśli towary są kupowane na zasadzie przedpłaty u zaufanego dostawcy, nie można podpisać umowy. Wystarczy ustawić faktura do zapłaty dostawa. Może wskazywać warunki płatności (zwykle 3 dni) i warunki dostawy. Takie transakcje są regulowane przez Kodeks cywilny.

Częściej zapisują się na usługi kontraktowe. Dotyczy to przede wszystkim długiego związku. Jeśli jest to jednorazowa konsultacja, porozumienie nie jest konieczne. W każdym przypadku zakończona transakcja jest sporządzana na podstawie aktu lub listu przewozowego. Jeśli dostawca korzysta ze wspólnego systemu podatkowego, dodatkowo wystawi fakturę.

Co to jest konto 60?

Dostawcy to organizacje, które dostarczają aktywa materialne aktywa, świadczyć usługi. Aby uwzględnić rozliczenia z nimi, używa się 60 kont. Jest to konto aktywno-pasywne, tzn. Przepływ środków odbywa się w formie debetu i kredytu. Wyświetla dane o kosztach:

• Towary i materiały, wykonane prace, świadczone usługi, w tym dostarczona energia elektryczna, gaz, woda itp .;
• zidentyfikowane nadmierne zapasy;
• otrzymane usługi transportu, komunikacji itp.;
• zaliczki wydane na wysyłkę towarów i materiałów lub wykonaną pracę.

Konto 60 „Rozliczenia z dostawcami” wyświetla przepływ środków między spółką a wszystkimi kontrahentami, niezależnie od tego, na co dokonano płatności.

Wyprzedaż

Prawie wszystkie podstawowe dokumenty księgowe mają jednolitą formę. Dostawie towarzyszy TORG-12. Świadectwo akceptacji pracy nie jest ujednolicone. Ale konieczne jest podanie w nim następujących szczegółów:

• numer, data sporządzenia;
• nazwy stron transakcji;
• jeżeli umowa została wcześniej zawarta, akt powinien zawierać link do niej;
• dane bankowe stron.

Po otrzymaniu dokumentów pierwotnych należy je natychmiast uwzględnić w rachunkowości. Rozważ podstawowe zapisy księgowe dla konta 60.

Rozliczenia z dostawcami

Firma kupuje towary od dostawcy bezgotówkowo w ogólnym systemie podatkowym. Minimalny zestaw dokumentów towarzyszących transakcji powinien obejmować list przewozowy (TORG-12) i faktura.

W BU dokonuje się następujących wpisów:

• DT41 KT60 - przyjęta ilość towarów (bez VAT);
• DT19 KT60 - VAT na produkt;
• DT68 KT19 - odliczenie VAT na podstawie faktury;
• DT60 KT51 - płatność dla dostawcy.

Rozliczenia z pośrednikami

Firma korzystała z usług organizacji zewnętrznej w celu dostarczenia towarów. Minimalny pakiet dokumentów to akt akceptacji usług i faktury. Konto 60 w rozliczeniu tej transakcji będzie zawierać następujące wpisy:

• DT44 KT60 - koszt otrzymanej usługi (bez VAT);
• DT19 KT60 - naliczony podatek VAT;
• DT68 KT19 - odzwierciedlenie odliczenia podatku VAT na podstawie faktury;
• DT60 KT51 - opłata za usługi firmy transportowej.

Firma otrzymała fakturę od dostawcy usług komunikacyjnych. W jednostce sterującej wyświetlane są następujące wpisy:

• DT26 KT60 - koszt otrzymanej usługi (bez VAT);
• DT19 KT60 - naliczony podatek VAT;
• DT68 KT19 - odzwierciedlenie odliczenia podatku VAT na podstawie faktury;
• DT60 KT51 - opłata za usługi komunikacyjne.

Zakup sprzętu

Firma nabyła system operacyjny. Dostawa i instalacja są realizowane przez dwie różne organizacje. Wszyscy dostawcy mają wspólny system podatkowy.Wyświetlamy poprzez konto 60 w rachunkowości „Rozliczenia z kontrahentami”:

1. DT08 KT60 - urządzenia skapitalizowane (bez VAT);
2. DT19 KT60 - naliczony podatek VAT;
3. DT68 KT19 - odzwierciedlają odliczenie podatku VAT na podstawie faktury;
4. DT60 KT51 - płatność na rzecz dostawcy;
5. DT08 KT60 - opłata za usługi transportowe (bez VAT);
6. DT19 KT60 - VAT na usługi transportu drogowego;
7. DT68 KT19 - odzwierciedlają odliczenie podatku VAT na podstawie faktury;
8. DT60 KT51 - opłata dla firmy transportowej;
9. DT08 KT60 - uwzględniono koszt usług instalacyjnych i rozruchowych (bez VAT);
10. DT19 KT60 - VAT na usługi instalacyjne;
11. DT68 KT19 - odzwierciedlają odliczenie podatku VAT na podstawie faktury;
12. DT60 KT51 - opłata za usługi instalacji sprzętu.
13. DT01 KT08 - uruchomienie systemu operacyjnego.

Rachunkowość analityczna

Analiza konta 60 jest przeprowadzana dla wszystkich kontrahentów i umów. Saldo końcowe wskazuje, że albo towary zostały opłacone, ale nie zostały jeszcze odebrane, lub dług wobec dostawcy. Zgodnie z analityczną księgowością informacje powinny być wyświetlane w sekcjach:

• zaakceptowane dokumenty rozliczeniowe, dla których termin płatności jeszcze nie dotarł;
• na dokumentach nieopłaconych w terminie;
• na wystawionych rachunkach;
• opóźnienia w płatnościach rachunków;
• od otrzymanej pożyczki komercyjnej.

Rachunek syntetyczny jest przeprowadzany zgodnie z dokumentami rozliczeniowymi (w granicach akceptacji) w oparciu o liczbę wartości. Jeśli przy przyjęciu towaru zostaną stwierdzone braki lub błędy arytmetyczne, konto 60 w rachunkowości zostanie zaksięgowane wynik 76-3 „Rozliczenie roszczeń” w wysokości rozbieżności między faktycznie otrzymanym towarem a kwotą w dokumentach. Podatek VAT jest wyświetlany w korespondencji z DT18.

Pojednanie

Okresowo między kontrahentami sprawdza kwoty wzajemnych rozliczeń. Zgodnie z jego wynikami zadłużenie klientów można zmniejszyć lub zwiększyć. Zastanów się, jak wyświetla się czek (księgowość) w bilansie. Konto 60 jest obciążane kontami:

1. 16 „Odchylenie w kosztach towarów i materiałów”, 18 „VAT”, 92 „przychody i koszty nieoperacyjne”, jeżeli zgodnie z wynikami uzgodnienia kwota zadłużenia zmniejsza się. Drugą opcją jest odwrócenie odpowiedniego rekordu.
2. Kwota zaliczek wypłaconych w korespondencji z rachunkiem pieniężnym CT.
3. Spłacając dług, wzajemne świadczenia są kompensowane - por. 62, 76.

Na koniec miesiąca za nieotrzymane materiały kwota płatności zostaje zaksięgowana na koncie zapasów. Na początku następnego miesiąca koszt zaakceptowanych surowców jest odwrócony. Kwoty płatności są nadal uwzględniane w należnościach.

Przykład

Organizacja pozyskuje materiały w wysokości 2,36 miliona rubli. (w tym 18% VAT - 360 tysięcy rubli). Kupujący przekazuje zaliczkę w wysokości 1,18 mln rubli, saldo - po otrzymaniu towaru. W jednostce sterującej są tworzone następujące wpisy:

• DT60 KT51 - 1,18 mln rubli - zaliczka została przekazana dostawcy;
• KT60 DT10 - 2 miliony rubli. - koszt zakupionych materiałów bez VAT;
• KT60 DT18 - 360 tysięcy rubli. - naliczony podatek VAT;
• DT60 KT51 - 1,18 miliona rubli. - kwota dopłaty.

6-APK

Aby uwzględnić operację na koncie 60, stosuje się numer magazynu nr 6-AIC. Rekordy są generowane dla każdego dokumentu (konto, TTN, PH). Księgowość prowadzona jest przez dostawców.

Czasopismo składa się z dwóch części: księgi głównej i danych analitycznych. Ostatnia strona zawiera podsumowanie stanu rozliczeń na koniec okresu. Dane mogą być również wyświetlane w osobnych formularzach dziennika. Przeglądy księgowych potwierdzają, że w szczególności organizacjom rolnym łatwiej jest wziąć pod uwagę transakcje zakupu wartości przeznaczonych na budowę kapitału.

Lewa strona dziennika odzwierciedla księgowania od KT60 do ID kont pozycji magazynowych, kosztów, inwestycji w aktywa trwałe. W osobnym wierszu jest rejestrowana kwota podatku VAT. Prawa strona wyświetla kwoty z DT60, tj. Płatności dla dostawców. Jeżeli termin wymagalności jest przedłużony, jest on wyświetlany jako osobna pozycja na końcu dziennika. Wyniki z lewej strony dziennika są przenoszone do księgi głównej, a prawe służą do uzgadniania zwojów. Wpisy do księgi są wprowadzane zgodnie z dokumentami rozliczeniowymi. Oddzielny wiersz w dzienniku wyświetla nadwyżki pozycji magazynowych.

Dane dotyczące płatności są rejestrowane na podstawie wyciągi bankowe warranty gotówkowe, inne dokumenty pieniężne. Odpisy kwot zadłużenia odzwierciedlone są w sprawozdaniach księgowych.

Przeniesienie

Obrót pożyczką z drugiej sekcji na koniec okresu jest przenoszony do pierwszej sekcji nowego dziennika, a następnie do księgi głównej. Salda kont 60 jest wyświetlanych w tabeli danych analitycznych. Obrót według CT60 (pierwsza sekcja) jest rejestrowany w kolumnie o tej samej nazwie w księdze głównej. Obrót dla DT jest wyświetlany w sekcji „Z rachunku kredytowego. 60. ” Wpisy są tworzone na ostatniej stronie dziennika.

Zastanów się, jak przeprowadzana jest weryfikacja w przedsiębiorstwach w różnych branżach (rachunkowość).

Ocena 60:

• Catering: DT07, 10 - z danymi z 46-APK.
• Przedsiębiorstwa produkcyjne: por. 20-1 - z danymi raportu nr 18A, policz. 20-2 - z danymi raportu nr 18B.

Ocena 11 przedsiębiorstw ze wszystkich branż jest porównywana z:

• 73-APK;
• obroty danych DT60, KT51 i 2-APC; Dane KT55 i 3-APC; Dane KT66 i 4-APK itp.

Wyniki formularza nr 6-AIC muszą być zgodne z syntetycznymi danymi księgowymi:

kwota płatności + odpisy za miesiąc + zaległe długi + zaległe kwoty = suma kolumny 14 + zadłużenie na początku miesiąca.

Formularz 6a

Rejestr transakcji rozliczeniowych kontrahenta może być również wykorzystywany do wyświetlania planowanych płatności. Po pierwsze, kwota długu jest rejestrowana na początku okresu, nazwa dostawcy:

• odbiór kosztowności na pewien okres - w kolumnie 5;
• kwota podatku VAT - w kolumnie 6;
• kolumny 7 i 8 pozostają puste.

Rejestr jest otwarty przez 3, 6 lub 12 miesięcy. Zapisy są odzwierciedlane co 30 dni w porządku chronologicznym dla każdego dokumentu dostawcy.

Funkcje

Podczas dokonywania rozliczeń z dostawcami ważną rolę odgrywa moment przyznania środków: po otrzymaniu towaru lub z góry, z kolejną dopłatą. W pierwszym przypadku rachunek 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” zostanie użyty jako pasywny: w CT kwota zadłużenia spółki jest odzwierciedlona, ​​a w DT jego spłata. W drugim przypadku jest odwrotnie: w przypadku DT tworzona jest kwota należności, aw przypadku CT tworzone jest rozliczenie płatności.

Zaliczka

W przypadku zaliczki obliczenia są skomplikowane. Dodatkowo otwierane jest subkonto 60-2, na które wpłacana jest kwota zaliczki. Po dostarczeniu towaru wartości są odbierane, kwota zaliczki jest przenoszona na konto 60-1. Subkonto 60-2 zamyka się na 0.

Komentarze są prezentowane w formie tabelarycznej.

Rachunkowość rachunków

W takim przypadku możliwe są następujące ogłoszenia.

Pracuj z 1C

W programie „1C: Księgowość” wszystkie kwoty płacone przez kontrahentów są księgowane na koncie 60. Filmy na temat korzystania z programu pokazują, jak poprawnie wprowadzić dane do bazy danych, więc na tym etapie nie będziemy się szczegółowo zatrzymywać, ale zwrócimy uwagę na główne punkty.

Zestawienie kont można utworzyć na podstawie raportów u góry zakładek. W nowym oknie należy określić okres, przez który dane będą dostarczane, numer konta, nazwę organizacji i kliknąć przycisk „Generuj raport”. Ustawienia można dostosować. Po prawej stronie znajduje się panel podstawowych i zaawansowanych opcji. W pierwszym akapicie jest on wybierany na podstawie wskaźników, jakie utworzą zestawienie: BU, OU, różnice trwałe (tymczasowe), salda. Subconto podano poniżej. Zwykle są to kontrahenci, umowy i dokumenty rozliczeniowe. Aktywny znacznik wyboru oznacza, że ​​subconto zostanie uwzględnione przy generowaniu raportu. Na drugiej karcie możesz wybrać dodatkowe dane, kolejność ich umieszczenia (w osobnych kolumnach), sortowanie, opcję projektowania.

Wszystkie te ustawienia można zapisać, aby nie wprowadzać ich następnym razem. W tym celu używa się przycisku o tej samej nazwie w postaci ikony po prawej stronie nad oknem zakładek. Klikając dwukrotnie lewym przyciskiem myszy, możesz przejść do szczegółowego raportu „Karta konta” z obrotu.