Kara za opóźnione złożenie raportów do IFTS: delegowanie

Żaden przedsiębiorca nie jest zwolniony z sankcji podatkowych w Federacji Rosyjskiej. Wynika to z nieznajomości obowiązków przez obywateli, regularnych aktualizacji kodeksu podatkowego i innych aktów prawnych. Najpopularniejszą sankcją wśród przedsiębiorców jest grzywna za spóźnione złożenie raportów do IFTS. Przeczytaj więcej o tym, kiedy jest naliczana i jak jest płacona, czytaj dalej.

Definicja

Składanie raportów do organów podatkowych polega na dostarczeniu zestawu dokumentów, które odzwierciedlają informacje o płatności podatków. Proces ten składa się z dwóch etapów: przygotowania deklaracji i obliczenia zaliczki.

Nie mniej ważny jest raport 6-NDFL, który zawiera informacje o wszystkich osobach, które uzyskały dochód od konkretnego rezydenta, o kwotach rozliczeń międzyokresowych, płatności, potrąceń, które są podstawą opodatkowania. Za przekroczenie terminów grozi kara za spóźnione przesłanie raportów do IFTS.

Rodzaje podatków

Rozważ wszystkie obecne rodzaje raportów.

Sankcje

Zastanówmy się bardziej szczegółowo, jaka jest kara za spóźnione przedłożenie raportów do IFTS. 2-PIT, VAT i podatek dochodowy są opodatkowane według różnych stawek. Dlatego kary dla każdego z nich są różne.

Przykład

Deklaracja w sprawie podatek dochodowy Został oddany do użytku 16.12.2015 r., Choć termin wyznaczono na 28.10.2015 r. Tego samego dnia wypłacono zaliczkę w wysokości 2 milionów rubli. W kwietniu 2016 r. Organizacja przyjęła następującą deklarację, w której wskazała obniżoną kwotę podatku.

Kara za opóźnione przedłożenie raportów do IFTS, których księgowanie zostanie przedstawione w poniższym bilansie, wynosi:

• dostarczenie dokumentów za trzeci kwartał 2015 r. - 200 rubli;
• Złożenie rocznej deklaracji z opóźnieniem - 1 tysiąc rubli. + 300 rub. z głowy.

Ustawodawstwo

Art. 119 kodeksu podatkowego zastrzega się, że niezłożenie przez płatnika zeznania podatkowego może skutkować nałożeniem grzywny za opóźnione złożenie sprawozdania - 5% kwoty podatku za zeznanie podatkowe. Minimalna kwota poboru nie może przekroczyć 1 tysiąc rubli.

Kara za spóźnione złożenie raportów nałożona na menedżera spółki wynosi 1 tysiąc rubli. za każdy miesiąc opóźnienia.

Im większa kwota poboru i dłuższe opóźnienie, tym wyższa kara pieniężna. Minimalna kwota grzywny wynosi 1 tysiąc rubli, a maksymalna to 30% zadeklarowanej kwoty podatku.

Funkcje obliczeń

Rozważmy na przykład niektóre niuanse obliczeń.

W 2014 roku obywatel sprzedał samochód za 300 tysięcy rubli, który kupił w 2012 roku za 350 tysięcy rubli. W tej operacji obywatel nie miał dochodów. Ponieważ mówimy o sprzedaży nieruchomości, której był właścicielem przez okres krótszy niż 3 lata, zgodnie z kodeksem podatkowym obywatel musiał złożyć oświadczenie w formie 3-NDFL przed 30.04.2015. Obywatel nie wiedział o tym obowiązku. W maju otrzymał od IFTS list z prośbą o zgłoszenie transakcji. Obywatel przedłożył raport 25 maja tego roku. Kara za spóźnione złożenie sprawozdania do Federalnej Służby Podatkowej z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet jeśli deklaracja „zero”, to 1 tysiąc rubli.

IP złożyła deklarację VAT za drugi kwartał 2015 r. 25 sierpnia. Kwota obliczonego podatku wynosi 30 tysięcy rubli. Opóźnienie wynosi dwa miesiące. Kara za opóźnione złożenie sprawozdania do IP IFTS wynosi 10%, czyli 3 tysiące rubli. Co powinien zrobić przedsiębiorca w tym przypadku:

• dobrowolnie zapłacić kwotę grzywny;
• spróbuj zmniejszyć kwotę sankcji 2 razy;
• nie podejmuj żadnych działań i czekaj na komorników.

W przypadku pierwszej i ostatniej opcji wszystko jest mniej więcej jasne. Rozważmy bardziej szczegółowo drugi.

Jak obniżyć kwotę grzywny?

Pierwszym krokiem jest skontaktowanie się z IFTS i podpisanie ustawy weryfikacyjnej. Od tego momentu obywatel ma 14 dni na napisanie wniosku w odniesieniu do art. 114 kodeksu podatkowego w celu zmniejszenia kwoty grzywny. Ustęp ten stanowi, że jeżeli istnieje co najmniej jedna okoliczność łagodząca (art. 112), kwotę grzywny można zmniejszyć o połowę. Do takich okoliczności zalicza się przestępstwo w wyniku splotu trudnych warunków osobistych, rodzinnych, sytuacji finansowej lub pod wpływem innych okoliczności, w szczególności:

• odpowiedzialność za pierwszym razem;
• obecność osób na utrzymaniu.

Im więcej takich okoliczności jest wskazanych we wniosku, tym większe są możliwości obniżenia grzywny.

Wymagania

Rozważmy bardziej szczegółowo szczegóły płatności, KBC za karę za spóźnione przesłanie raportów.

Kod klasyfikacji budżetu jest wskazany w każdym dokumencie dotyczącym transferu środków do budżetu. Całą listę identyfikatorów można znaleźć w katalogu o tej samej nazwie. Jak wskazano w sankcji płatniczej za opóźnione złożenie raportów do IFTS? KBK 1821160301001600014. Kara jest wymieniona pod tym samym kodem:

• za powiadomienie organów podatkowych o otwarciu / zamknięciu rachunku później niż w terminie;
• rażące naruszenie regulaminu
• naruszenie procedury użytkowania nieruchomości;
• Przedłożenie dokumentów do weryfikacji wzajemnej później niż w terminach itp.

Opłata za opóźnione przesłanie raportów: księgowania

Zastanówmy się bardziej szczegółowo, jak zrównoważyć grzywny w formie podwyższenia kwoty podatku.

Podatek dochodowy od osób prawnych

Zasady obliczania i raportowania tego podatku wywołują wiele kontrowersji. Rozważ bardziej szczegółowo sytuację.

Rosyjskie i zagraniczne organizacje, które otrzymują dochód na terytorium Federacji Rosyjskiej, płacą podatek dochodowy do budżetu. Są również zobowiązani do złożenia deklaracji do IFTS w celu obliczenia kwoty opłaty. W takim przypadku deklarację należy złożyć niezależnie od obowiązku zapłaty podatku w miejscu lub rejestracji. Istnieją wyjątki od tej reguły:

• duże organizacje posiadające odrębne oddziały muszą składać sprawozdania do IFTS w miejscu rejestracji największego z oddziałów;
• organizacje non-profit, na przykład pracownicy państwowi, mogą złożyć deklarację na koniec okresu podatkowego.

Okres podatkowy to rok kalendarzowy, a kwartał sprawozdawczy to pierwszy kwartał. Raport należy złożyć do 28 marca przyszłego roku. Za naruszenie tego okresu zostanie naliczona kara w wysokości 5% niezapłaconego podatku za każdy miesiąc, ale nie więcej niż 30% kwoty i co najmniej 1 tysiąc rubli. Jest to przewidziane w art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Deklaracja służy do obliczania zobowiązań podatkowych dla każdego okresu podatkowego. Ponadto Ch. 25 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie przewiduje obliczania zaliczek w IFTS. Wszelkie przedstawione raporty podatkowe zawsze były nazywane deklaracjami. Dlatego od dawna istniały spory między podatnikami a audytorami - czy Federalna Służba Podatkowa może sprawdzić „opóźnienie” w złożeniu „rentownej” deklaracji? W różnych latach problem ten był rozpatrywany na różne sposoby.

Do 2010 r

W liście do Ministerstwa Finansów nr 03-02-07 ustawodawca podzielił pojęcia „deklaracja” i „obliczenie zaliczki”. Podatnik musiał złożyć do IFTS dwa różne dokumenty. Było to sprzeczne z art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

W prezydium BAC nr 71 sąd arbitrażowy orzekł, że nie można naliczyć grzywny za opóźnione przesłanie obliczenia zaliczki. Ale recenzenci mieli na ten temat inne zdanie. Podstawą wymiaru podatku jest kwota obliczona w deklaracji. Za nieterminowe świadczenie zostanie naliczona grzywna. Ale! W rozdz. 215 kodeksu podatkowego nie wiąże się z nałożeniem grzywny na podatek. Oznacza to, że podstawą zastosowania sankcji może być opóźnione złożenie oświadczenia za dowolny okres, niezależnie od tego, czy zaliczka została wypłacona, czy nie. Sądy arbitrażowe do 2010 r. Również nie miały jednolitego stanowiska w tej sprawie.

2010 - 2013 lata

Sąd rozpatrywał przypadek, w którym instytucja naukowa złożyła zeznanie podatkowe z opóźnieniem jednego dnia. Za to przestępstwo IFTS ukarał grzywnę 845 tysięcy rubli. Instytucja złożyła wniosek o zmniejszenie kwoty grzywny o 100 razy. Inspektorzy zmniejszyli sankcje do 200 tysięcy rubli. Ta decyzja również nie pasowała do instytucji. W związku z tym dokumenty zostały przedłożone sądowi. Decyzja została podjęta na korzyść podatnika. Ale TY uznałeś te ustalenia za błędne.

W rozdz. 25 kodeksu podatkowego stanowi, że organizacja jest zobowiązana do złożenia deklaracji na koniec każdego okresu podatkowego. Ale jak podać obliczenie kwoty podatku, nie jest określone. Dlatego za naruszenie terminów konsekwencje określone w art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. BAC odrzucił także postanowienia listu informacyjnego nr 71 i rozdz. 24 Kodeksu podatkowego w związku z obliczaniem podatku dochodowego, ponieważ wymienione akty prawne odnoszą się do obliczenia jednolitego podatku. Wyjaśnienia te okazały się wiążące we wszystkich sprawach toczących się przed trybunałem arbitrażowym.

Wydawało się, że wszystkie kontrowersyjne kwestie zostały rozwiązane. Nawet dział finansowy, choć niechętnie, zgodził się z interpretacją TY, wydając List nr 03-02-08 / 86. Ale TY ustaliłeś ostatni punkt sprawy, kiedy zwrócił się do tej kwestii w 2013 roku. Sędziowie wszystkich kategorii doszli do wspólnej opinii. To jest niezwykle rzadkie.

Obecna sytuacja

Sytuacja uległa zmianie, gdy uchwała nr 57 została opublikowana przez Najwyższy Sąd Arbitrażowy w sierpniu 2013 r. Zawierała wyjaśnienia dotyczące wszystkich spornych kwestii. Kodeks podatkowy nie określa zgodności między podatkiem a zaliczką. Jednocześnie w art. 80 przedstawia rozgraniczenie dwóch dokumentów - deklaracji i obliczenia zaliczki. W art. 119, odpowiedzialność za niezłożenie oświadczenia o naliczeniu zaliczki nie jest określona, ​​niezależnie od tego, jak dokument ten nazywany jest w Kodeksie Podatkowym. Wyjaśnienia te są wiążące dla trybunałów arbitrażowych. W przypadku wszystkich innych organów mają one charakter doradczy.