Obywatele rosyjscy mają prawo do otrzymywania różnych ulgi podatkowe. Do najbardziej pożądanych należą płatności związane z kosztami nabycia nieruchomości, a także spłata odsetek hipotecznych. Jaka jest specyfika tych odliczeń? Jakie mechanizmy można uzyskać?
Istota dedukcji
Odliczenie na zakup mieszkania jest gwarantowane przez przepisy Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z art. 23 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej obywatel, który nabył lub zbudował nieruchomość na koszt wydatków osobistych (lub w hipotece), jest uprawniony do otrzymania odliczenie nieruchomości. Ten rodzaj płatności składa się z trzech głównych elementów:
- odliczenie oparte na koszcie zakupu samej nieruchomości;
- płatność, której obliczenie zależy od kwot wydanych na naprawy;
- odliczenie, którego podstawą są odsetki zapłacone od kredytu hipotecznego (chyba że mieszkanie jest oczywiście kupowane na kredyt).
Można zauważyć, że w niektórych przypadkach koszty, na podstawie których oblicza się odliczenie, mogą obejmować koszty opracowania dokumentacji projektowej podczas budowy, a także koszty związane z instalacją systemów komunikacyjnych. Można również zauważyć, że odliczenie podatku przy zakupie mieszkania jest również możliwe w przypadku refinansowania kredytu hipotecznego - zgodnie z nowymi warunkami na podstawie umowy z bankiem.
Wspomniane płatności są nazywane „odliczeniem”, ponieważ mają być wypłacane kosztem pieniędzy już wpłaconych przez obywatela do skarbu państwa, a także kwot, które zgodnie z prawem będą musiały zostać zapłacone. Mówimy o przelewach podatku dochodowego (PIT) w wysokości 13% wynagrodzenia lub innych oficjalnych źródeł wpływów gotówkowych w budżecie osobistym obywatela.
Tak więc osoba, korzystając z przedmiotowego odliczenia, ma prawo zwrócić środki już wypłacone państwu lub nie legalnie przekazać ich do skarbu państwa. Oznacza to, że można zauważyć, że istnieją dwa główne mechanizmy, w których możliwe jest odliczenie przy zakupie mieszkania: po odliczeniu 13% do skarbu państwa lub w okresach, gdy zgodnie z prawem planowane jest przeniesienie podatku na państwo.
Odliczenia od zakupu i sprzedaży
Odnotowujemy ważny niuans - termin „odliczenie” w rosyjskim ustawodawstwie podatkowym dotyczącym regulacji transakcji na rynku nieruchomości może być stosowany w różnych kontekstach, to znaczy nie tylko w przypadku, gdy podstawą jego obliczenia jest zakup. Sprzedaż nieruchomości może również wiązać się z wykorzystaniem ustawowych odliczeń związanych z kolei z możliwością niezapłacenia określonej kwoty podatku od uzyskanego dochodu.
Jednocześnie można zauważyć, że dwa rodzaje omawianych odliczeń można w niektórych przypadkach łączyć. Kupno, sprzedaż nieruchomości to często powiązane procesy. Jednak w tym artykule mówimy o potrąceniach związanych z kosztem zakupu mieszkania.
Kwota odliczenia
Jaka może być wielkość płatności? Zgodnie z obowiązującymi przepisami jest to część kosztu 13 procent (od zakupu mieszkania lub od wypłaty odsetek do banku). Zauważyliśmy powyżej, że rozpatrywane odliczenie stanowią trzy główne odmiany. Płatności dokonane na podstawie wydatków na zakup nieruchomości, a także na naprawy, w kwocie nie mogą przekroczyć 260 tysięcy rubli. Z kolei maksymalne odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego, które określa obowiązujące prawo, wynosi 390 tysięcy rubli.Istnieje jednak ważny niuans dotyczący tej formuły.
Zmienność ustawodawstwa
Faktem jest, że rosyjskie ustawodawstwo, którego przedmiotem jest odliczenie na zakup mieszkania, zmienia się dość często, jak zauważa wielu prawników. W bieżącym wydaniu istnieje norma, zgodnie z którą w szczególności odnotowano ograniczenie wartości granicznej odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego. Jednak do 2014 r. Nie było tego w przepisach prawa - ci obywatele, którzy kupili mieszkanie w formie hipoteki, mogli zwrócić część kosztów zapłaty odsetek bez ograniczania kwoty odpowiadających im kwot. Jednak tej przyjemnej okazji dla wielu kredytobiorców towarzyszyła daleka od najbardziej pożądanej praworządności, zgodnie z którą możliwe było odliczenie tylko od jednej nieruchomości.
Oznacza to, że jak tylko osoba otrzymała od skarbu pełną kwotę odpowiadającą 13 procentom kosztów mieszkania, obowiązki państwa w zakresie przyznawania potrąceń wygasły. Nie miało znaczenia, jak duże może być odliczenie przy zakupie mieszkania (udział w nim). Fakt, że jego wartość nie mogła osiągnąć 260 tysięcy rubli, nie miał znaczenia. Jednak ustawodawca w pewnym stopniu zrekompensował taką normę, jak zauważyliśmy powyżej, brakiem górnego limitu kwot płatności obliczanych na podstawie płatności odsetek hipotecznych.
Zatem maksymalne odliczenie na zakup mieszkania może zależeć od okresu, w którym obywatel po raz pierwszy złożył wniosek o odpowiednią płatność - przed 2014 r. Lub później. W pierwszym przypadku będzie mógł otrzymać maksymalnie 260 tysięcy rubli i tylko wtedy, gdy pozwoli na to koszt nieruchomości - na podstawowe wydatki i naprawy, a także kwotę zapłaconą na podstawie odsetek od pożyczki do momentu jej spłaty. W drugim przypadku dana osoba może również liczyć na 260 tysięcy rubli, ale osiągnięcie tej wartości jest dopuszczalne ze względu na kilka nieruchomości, a także na maksymalne odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego w wysokości 390 tysięcy rubli.
Potrzebujesz formalnej pracy?
Ogólnie potrzebne. Jednocześnie osoby fizyczne mogą płacić podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% nie tylko od wynagrodzeń, ale także z innych dochodów - na przykład ze sprzedaży innych nieruchomości. Wielu Rosjan nie pracuje na podstawie Kodeksu pracy, ale w ramach umów cywilnych, które obejmują również potrącenia z opłat i innych rekompensat w ramach umowy w wysokości 13%. Odpowiednie transfery mogą zostać wykorzystane do uzyskania odliczenia na zakup mieszkania.
Należy zauważyć, że indywidualni przedsiębiorcy, emeryci, a także na przykład właściciele firm, którzy nie są zarejestrowani na podstawie umowy o pracę, nie mogą otrzymać ulgi mieszkaniowej, ponieważ nie płacą podatku dochodowego od osób fizycznych. Oczywiście pod warunkiem, że nie pracują oni na podstawie umowy o pracę lub w ramach transakcji cywilnoprawnych, a także nie mają dochodów, z których 13% trafia do skarbu państwa.
Obecność pracy nad TC może być ważna z punktu widzenia jednego z dwóch podstawowych scenariuszy przetwarzania potrąceń, o których wspomnieliśmy powyżej. Mówimy o sposobie, w jaki dana osoba ma prawo nie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie mieszkania przez pewien okres, dopóki kwota odpowiednich płatności, które nie są wymienione w skarbie, osiągnie wskazane powyżej wskaźniki limitu. W takim przypadku wymagane jest formalne zatrudnienie. Rozważymy ten aspekt bardziej szczegółowo nieco później, kiedy przestudiujemy metody przetwarzania potrąceń.
Kiedy mogę złożyć wniosek o odliczenie
W jakim momencie po zakupie mieszkania (w hipotece lub na koszt środków osobistych) czy osoba może zwrócić się do organów państwowych, a mianowicie do Federalnej Służby Podatkowej, minus? Można to rozpocząć tylko wtedy, gdy obywatel ma w rękach dokumenty potwierdzające, że jest właścicielem nieruchomości (w całości lub w części).Zasadniczo jest to certyfikat własności. Federalna Służba Podatkowa może być również wystarczającym aktem przyjęcia mieszkania, wydanym przez wykonawcę.
Jeśli otrzymasz odliczenie przy zakupie mieszkania hipotecznego, wówczas wielu prawników zaleca również czekanie na prawidłowe wykonanie wszystkich procedur związanych z przeniesieniem mieszkania jako hipoteki do banku. Dopiero po ich zakończeniu instytucja kredytowa i finansowa będzie mogła wydać wszystkie dokumenty niezbędne do FTS - w scenariuszu, w którym potrącenie jest dokonywane na podstawie wypłat odsetek.
Ale z reguły ten etap jest skutecznie wdrażany nawet szybciej niż państwo wydaje certyfikat rejestracji własności. Ponadto pierwsze wypłaty potrącane są zwykle obliczane na podstawie podstawowej kwoty wydatków, a nie odsetek, dlatego niektóre dokumenty bankowe mogą być w ogóle niepotrzebne. Wszystko zależy od konkretnego etapu interakcji z Federalną Służbą Podatkową. Jeśli jest to pierwsza wizyta obywatela w departamencie, z reguły odliczenia zaczynają być wypłacane na podstawie kosztów zakupu samego mieszkania.
Jednak treść, a także termin pierwszej wizyty obywatela w Federalnej Służbie Podatkowej, w dużej mierze zależy od tego, który sposób uzyskania odliczenia. Są dwa z nich, jak już zauważyliśmy powyżej. W ramach pierwszego obywatel może zwrócić 13 procent kwoty zakupu mieszkania z powodu płatności podatku dochodowego od osób fizycznych wpłacanych do skarbu państwa. Druga metoda zakłada, że osoba nie może legalnie przenosić podatku dochodowego przez określony czas. Pierwszy scenariusz nazywany jest czasem samoczynnym przetwarzaniem odliczenia, drugi - otrzymywanie płatności za pośrednictwem pracodawcy. Rozważ cechy każdego z nich.
Odliczenie własne
Pierwszą opcją, w której dana osoba może otrzymać potrącenie z kosztów zakupu domu, jest niezależna interakcja z Federalną Służbą Podatkową. Charakteryzuje się pewną specyfiką, zestawem dokumentów i innymi niuansami komunikacji z działem.
Jeśli mówimy o pierwszej wizycie osoby w Federalnej Służbie Podatkowej, możesz udać się do urzędu skarbowego w każdy dzień roboczy roku następującego po dniu, w którym osoba zarejestrowała własność mieszkania. Wizyta w Federalnej Służbie Podatkowej w tym scenariuszu odbywa się zwykle raz w roku.
Głównym celem jest dostarczenie departamentowi dokumentów potwierdzających, że osoba zapłacona w roku, w którym kupił mieszkanie, podatek dochodowy od osób fizycznych - od wynagrodzeń lub innych źródeł, a zatem może skorzystać z prawa do otrzymania odliczenia. Będzie on całkowicie równy podatkowi od osób fizycznych, jeśli nie przekroczy wskazanych przez nas powyżej wartości - 13% kosztów zakupu mieszkania, ale nie więcej niż 260 tysięcy rubli, a także kwoty płatności odsetek z tytułu hipoteki, ale nie więcej niż 390 tysięcy rubli , jeśli mieszkania zakupione w 2014 r. i później. Hipoteczna część odliczenia jest z reguły wypłacana tylko wtedy, gdy obywatel otrzymał pełną kwotę w ramach płatności wydatków na zakup mieszkania.
Jeśli w pierwszym roku dochód danej osoby nie uzyskał pełnej kwoty odliczenia gwarantowanej przez prawo, może otrzymać saldo w ciągu najbliższych kilku lat - i ponownie proporcjonalnie do podatku dochodowego od osób fizycznych płaconego za 12 miesięcy za rok poprzedzający wizytę w Federalnej Służbie Podatkowej.
Kluczowe dokumenty
Będziesz musiał zabrać ze sobą dość imponujący pakiet dokumentów. Po pierwsze to rachunek zysków i strat w postaci 3-osobowego podatku dochodowego. Kupując mieszkanie, aby potwierdzić prawo do odliczenia, a także ustalić jego konkretną kwotę, w pierwszej kolejności pozwala na ten dokument.
Oprócz dostarczenia deklaracji 3-NDFL, przy zakupie mieszkania i ubieganiu się o odliczenie, konieczne jest również przedstawienie FTS umowy sprzedaży mieszkania.
Innym ważnym źródłem jest 2-osobowy certyfikat podatku dochodowego od pracy. Będziesz także potrzebować kopii certyfikatu TIN. Oczywiście potrzebujesz paszportu.
Najważniejsze dokumenty to takie, które potwierdzają przekazanie środków z jednego lub drugiego powodu na rzecz sprzedawcy, jako część kosztów napraw, zapłaty szacunkowej dokumentacji itp.
Jednym z kluczowych dokumentów, jak zauważyliśmy powyżej, jest certyfikat własności mieszkania. Lub, jeśli nie jest jeszcze gotowy, może wystąpić akt odbioru nieruchomości - dokument ten potwierdza, że mieszkanie w nowym budynku należy do konkretnego obywatela.
Jeśli mieszkanie zostało zakupione za hipotekę, nadal konieczne będzie dostarczenie Federalnej Służbie Podatkowej umowy pożyczki, a także wyciągu stwierdzającego, że za takie i takie miesiące osoba płaciła odsetki w takiej i takiej wysokości.
Konieczne będzie dołączenie oświadczenia w oficjalnej formie do pakietu źródeł, które wymieniliśmy powyżej, a także wykaz potwierdzający, że takie dokumenty są przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej. Będziesz także potrzebować danych bankowych, na które FTS przekaże potrącenie.
Możesz udać się do urzędu skarbowego, jak już wspomniano powyżej, w dowolnym dniu następnego roku, w którym dana osoba kupiła mieszkanie, lub w następnym, zgłaszającym, w którym przekazuje należne z tytułu wynagrodzenia należne podatki dochodowe. Jeśli dokumenty są w porządku, Federalna Służba Podatkowa musi w ciągu 3 miesięcy przenieść potrącenie na dane bankowe, które zostaną dostarczone przez obywatela.
Odliczenie przez pracodawcę
Scenariusz opisany powyżej zakłada, że osoba zgodnie z prawem zwróci podatek zapłacony państwu. Logiczne jest jednak założenie: najprawdopodobniej w ramach tego programu państwo wykonuje podwójną pracę związaną, po pierwsze, z otrzymywaniem płatności z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, a po drugie, z jego zwrotem. Być może łatwiej jest w ogóle nie płacić podatku dochodowego?
Co ciekawe, prawodawca jest gotowy zapewnić obywatelom taką możliwość. Tak, możliwe jest nawiązanie interakcji z państwem w taki sposób, że odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie mieszkania będzie wyglądało na uzasadnioną okazję do nieuiszczenia odpowiedniego podatku, co w pewnym stopniu uprości pracę państwa.
Omawiany program jest następujący. W ogólnym przypadku za każde miesięczne wynagrodzenie pracownika pracodawca płaci 13% podatku dochodowego od osób fizycznych. To właśnie robi rachunkowość. Z kolei podatnik, który ma prawo do odliczenia przy zakupie mieszkania, ma prawo poprosić księgowych o nieprzenoszenie podatku dochodowego od osób fizycznych z przyczyn prawnych. W rezultacie osoba otrzyma wynagrodzenie, od którego nie zostanie odliczony odpowiedni podatek. Co trzeba z tym zrobić?
Pierwszą rzeczą, którą należy udać się do Federalnej Służby Podatkowej. Można to zrobić każdego dnia, ale pod warunkiem, że masz pod ręką wszystkie niezbędne dokumenty - certyfikat własności, a także źródła, które, jak zauważyliśmy powyżej, mogą potwierdzić fakt rejestracji relacji z bankiem (jeśli mieszkanie zostało zakupione w formie hipoteki) . Federalna Służba Podatkowa będzie musiała powiadomić osobę potwierdzającą prawo obywatela do nieopłacalnego podatku dochodowego od osób fizycznych do końca roku lub do momentu, gdy odliczenie osiągnie maksymalne kwoty wskazane przez nas powyżej.
Dokumenty, które należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej, są w większości takie same jak w przypadku odliczenia w ramach samofinansowania. Jednocześnie można zauważyć, że deklaracja potwierdzająca zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych nie jest potrzebna. Kupując mieszkanie i ubiegając się o potrącenie przez pracodawcę, certyfikat 2-NDFL również nie jest potrzebny. Można zauważyć, że wniosek, który należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej, będzie miał nieco inny format niż w przypadku niezależnej interakcji z agencją.
W ciągu 30 dni Federalna Służba Podatkowa wyda powiadomienie. Będzie trzeba to przypisać księgowości. Od tego momentu dana osoba będzie otrzymywać wynagrodzenie niepodlegające odliczeniu z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych do końca roku lub do wyczerpania kwoty odliczenia gwarantowanej przez prawo przy zakupie mieszkania. W przyszłym roku procedura komunikacji z Federalną Służbą Podatkową będzie musiała zostać powtórzona. Ważny niuans - jeśli dana osoba zrezygnuje, wówczas płatności oczywiście zostaną zatrzymane. Aby je zdobyć, musisz znaleźć pracę, a następnie powtórzyć opisany scenariusz interakcji z Federalną Służbą Podatkową i księgowością. Podobnie, jeśli osoba została przeniesiona do innej firmy.
Który sposób wybrać?
Która z powyższych metod dedukcji może być lepsza? Przede wszystkim należy zauważyć, że możliwa jest kombinacja, w której zaangażowane są oba scenariusze. Jest to możliwe, jeśli na przykład osoba kupiła mieszkanie we wrześniu. W takim przypadku będzie mógł na przykład natychmiast udać się do Federalnej Służby Podatkowej, aby skorzystać z możliwości nieprzekazywania podatków przed końcem roku z pensji, czyli skorzystać z drugiego scenariusza. Jednocześnie, na początku przyszłego roku, może udać się do Federalnej Służby Podatkowej i otrzymać odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych wpłacanego do skarbu państwa za miesiące poprzedniego roku poprzedzającego zakup mieszkania.
Możliwe jest jednak użycie każdego ze scenariuszy w czystej postaci. Sam obywatel decyduje, co jest dla niego wygodniejsze. Na przykład ktoś nie chce tracić czasu na zbieranie większego zestawu dokumentów dla pierwszej opcji - jak pamiętamy, potrzebny jest certyfikat 2-NDFL, a także deklaracja potwierdzająca dochód. Z kolei kupując mieszkanie, wielu Rosjan chce szybko zacząć otrzymywać odliczenie, ponieważ na przykład musi spłacić kredyt hipoteczny i chce obniżyć koszty. Chociaż dla wielu obywateli wygodniej jest otrzymać ryczałt na cały rok, aby na przykład później spłacić część pożyczki przed terminem - nie zawsze gromadzenie podobnej kwoty przy miesięcznych rachunkach.
